- •- Глава 22 - принципы и процесс управления денежными потоками
- •Принципы управления денежными потоками
- •Денежных потоков предприятия во времени
- •22.2. Процесс управления денежными потоками
- •Средств предприятия, ден.Ед.
- •Средств предприятия, ден.Ед.
- •2. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде.
- •22.3. Оптимизация денежных потоков
- •22.4. Планирование денежных потоков
- •1. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств, по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции осуществляется в такой последовательности на рис. 22.2
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли предприятия, ден.Ед.
- •Рекомендуемая форма составления плана поступления и расходования денежных средств, ден.Ед.
- •22.5 Автоматизированные системы бюджетирования компаний
- •7. Смета торговых и административных расходов.
- •22.6 Разработка платежного календаря
- •Вопросы и задания
- •Отчет о прибыли
- •Бюджет продаж на 200 _ год
- •Бюджет продаж по кварталам (месяцам) 200 __ года
- •Бюджет производства на 200 __год
- •Бюджет основных материалов (расчет потребности в материалах)
- •Бюджет приобретения основных материалов
- •Трудовой бюджет — бюджет рабочего времени
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет конечных остатков
- •Бюджет производственной себестоимости
- •Бюджет прибыли от продаж
- •Проект баланса на 01.01.200 ___года
- •Ожидаемое поступление и расходование денежных средств (кассовые заявки)
- •Кассовый бюджет
Бюджет прибыли от продаж
Показатель |
Сумма, ден.ед. |
Выручка-нетто без налогов и экспортных пошлин |
|
Себестоимость продаж |
|
Валовая прибыль |
|
Общие административные и коммерческие расходы |
|
Прибыль от продаж |
|
Финансовые планы
\ План доходов и расходов
Показатель |
Сумма, ден.ед. |
Прибыль от продаж |
|
Операционные доходы |
0 |
Операционные расходы |
1175 |
Прибыль к налогообложению |
|
Налог на прибыль |
20 000 |
Прибыль после уплаты налога на прибыль |
|
Проект баланса на 01.01.200 ___года
Показатель |
На начало года |
На конец года (прогноз) |
Актив |
|
|
Здание по первоначальной стоимости |
50 000 |
|
Оборудование по первоначальной стоимости |
380 000 |
|
Начисленная амортизация |
75 000 |
|
Основные средства по остаточной стоимости |
355 000 |
|
Оборотные активы |
68 480 |
|
Материалы |
19 000 |
|
Готовая продукция |
14 480 |
|
Дебиторы |
25 000 |
|
Денежные средства |
10 000 |
|
Обязательства и собственный капитал |
|
|
Уставный капитал |
350 000 |
|
Нераспределенная прибыль |
60 280 |
|
Собственный капитал |
410 280 |
|
Кредиторская задолженность |
13 200 |
|
Бюджет (по налогу на прибыль) |
5000 |
|
Прочие кредиторы |
8200 |
|
Ожидаемое поступление и расходование денежных средств (кассовые заявки)
Показатель |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Итого |
Поступление от покупателей |
125 000 |
150 000* |
160 000 |
221 000 |
656 000 |
Распределение: |
|
|
|
|
|
Основные материалы |
20 000 |
35 000 |
35 000 |
54 200 |
144 200 |
Оплата труда и ЕСН |
90 000 |
95 000 |
95 000 |
109 200 |
389 200 |
Выплаты по хоздоговорам |
25 000 |
20 000 |
20 000 |
17 000 |
82 000 |
Налог на прибыль |
5000 |
|
|
|
5000 |
Приобретение оборудования |
|
|
|
20 000 |
20 000 |
* Расчет денежных поступлений от покупателей строится на изучении действующей на предприятии системы расчетов.
Предположим, что:
деньги в размере 20% от стоимости продаж поступают от покупателей в месяц отгрузки;
деньги в размере 70% от стоимости продаж от покупателей поступают на следующий месяц после отгрузки;
деньги в размере 5% от стоимости продаж поступают от покупателей через два месяца после отгрузки.
Показатель |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Объем продаж весь |
69 100 |
69 100 |
69 100 |
|
20% |
13 820 |
13 820 |
13 820 |
|
70% |
|
48 370 |
48 370 |
|
5% |
|
|
3455 |
3455 |
Поступление |
13 820 |
62 190 |
65 645 |
|
Итого за I квартал поступление денег от покупателей составит 150 000 ден.ед.
(8355 ден.ед. перешло с марта).