- •- Глава 22 - принципы и процесс управления денежными потоками
- •Принципы управления денежными потоками
- •Денежных потоков предприятия во времени
- •22.2. Процесс управления денежными потоками
- •Средств предприятия, ден.Ед.
- •Средств предприятия, ден.Ед.
- •2. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде.
- •22.3. Оптимизация денежных потоков
- •22.4. Планирование денежных потоков
- •1. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств, по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции осуществляется в такой последовательности на рис. 22.2
- •Прогнозные расчеты поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли предприятия, ден.Ед.
- •Рекомендуемая форма составления плана поступления и расходования денежных средств, ден.Ед.
- •22.5 Автоматизированные системы бюджетирования компаний
- •7. Смета торговых и административных расходов.
- •22.6 Разработка платежного календаря
- •Вопросы и задания
- •Отчет о прибыли
- •Бюджет продаж на 200 _ год
- •Бюджет продаж по кварталам (месяцам) 200 __ года
- •Бюджет производства на 200 __год
- •Бюджет основных материалов (расчет потребности в материалах)
- •Бюджет приобретения основных материалов
- •Трудовой бюджет — бюджет рабочего времени
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет конечных остатков
- •Бюджет производственной себестоимости
- •Бюджет прибыли от продаж
- •Проект баланса на 01.01.200 ___года
- •Ожидаемое поступление и расходование денежных средств (кассовые заявки)
- •Кассовый бюджет
Рекомендуемая форма составления плана поступления и расходования денежных средств, ден.Ед.
Показатели |
Месяцы |
Итого I квартал |
и т.д. |
Итого за год |
||
Январь |
Февраль |
Март |
||||
I. Денежные потоки по операционной деятельности |
||||||
1. Поступление денежных средств от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
2. Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
Итого валовой положительный денежный поток по операционной деятельности (поступление денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
3. Затраты денежных средств на производство и реализацию продукции (без амортизационных отчислений) |
|
|
|
|
|
|
4. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет доходов (входящие в цену продукции) |
|
|
|
|
|
|
5. Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли |
|
|
|
|
|
|
Итого валовой отрицательный денежный поток по операционной деятельности (расходование денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
Сумма чистого денежного потока по операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
II. Денежные потоки по инвестиционной деятельности |
||||||
1. Поступление денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
2. Поступление денежных средств от реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля |
|
|
|
|
|
|
3. Поступление денежных средств от планируемой реализации ранее выкупленных собственных акций |
|
|
|
|
|
|
4. Прогнозируемая сумма дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля |
|
|
|
|
|
|
Итого валовой положительный денежный поток по инвестиционной деятельности (поступление денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
5. Приобретение основных средств |
|
|
|
|
|
|
6. Прирост незавершенного капитального строительства |
|
|
|
|
|
|
7. Приобретение нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
8. Приобретение долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля |
|
|
|
|
|
|
9. Планируемей выкуп собственных акций |
|
|
|
|
|
|
Итого валовой отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности (расходование денежных средств)
|
|
|
|
|
|
|
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
III. Денежные потоки по финансовой деятельности |
||||||
1. Дополнительно привлекаемый из внешних источников собственный акционерный или паевой капитал |
|
|
|
|
|
|
2. Дополнительно привлекаемые долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
3. Дополнительно привлекаемые краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
4. Прогнозируемое поступление средств в порядке безвозмездного целевого финансирования |
|
|
|
|
|
|
Итого валовой положительный денежный поток по финансовой деятельности (поступление денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
5. Выплата (погашение) основного долга по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
6. Выплата (погашение) основного долга по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
7. Прогнозируемые к выплате дивиденды (проценты) собственникам (акционерам) предприятия |
|
|
|
|
|
|
Итого валовой отрицательный денежный поток по финансовой деятельности (выплата денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
IV. Денежные потоки по предприятию в целом |
||||||
1. Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
|
2.Валовой положительный денежный поток (поступление денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
3. Валовой отрицательный денежный поток (расходование денежных средств) |
|
|
|
|
|
|
4. Чистый денежный поток |
|
|
|
|
|
|
5. Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
|
|