- •1. «Рыночная модель» рынка ценных бумаг
- •4. Англо-американская и германская модели рынка ценных бумаг
- •2. Анализ финансовой устойчивости, кредито- и платежеспособности организации
- •3.Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений организации
- •5. Антикризисное управление финансами организации
- •7.Банкротство и финансовая реструктуризация организации
- •6. Аудит финансовых вложений и операций с ценными бумагами
- •8.Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов
- •9.Биржевая информация (биржевые индексы и их характеристика)
- •10.Бухгалтерский и налоговый учет амортизации основных средств
- •11. Бюджетная классификация рф
- •12. Бюджетный дефицит и источники его финансирования
- •Государственное регулирование рынка ценных бумаг в рф
- •13. Валютные отношения и валютная система: понятие, категории, элементы и эволюция
- •14. Виды денег и их особенности.
- •Виды и порядок подготовки аудиторских заключений
- •Денежные потоки в организации и методы их оценки
- •Денежный оборот и его структура в рф
- •Дивидендная политика организации в современных условиях
- •Доходность и риск в оценке эффективности инвестиций в ценные бумаги
- •21. Доходы, расходы и формирование прибыли коммерческого банка
- •Единый сельскохозяйственный налог: порядок его исчисления и уплаты
- •24Затратные и доходные подходы к оценке бизнеса
- •25. Земельный налог: понятие кадастровой стоимости, порядок исчисления и уплаты
- •26.Иностранные инвестиции: режим функционирования иностранного капитала в рф
- •27.Классификация доходов и расходов организации
- •28.Классификация и учет финансовых вложений организации
- •29.Классификация налогов в рф
- •30. Классические виды ценных бумаг и их характеристика
- •31.Коммерческие банки и их деятельность (операции и услуги)
- •32. Критерии и методы оценки инвестиционных проектов
- •33. Лизинг как форма финансирования инвестиций
- •34. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- •35. Личное страхование: характеристика основных подотраслей и видов
- •36. Межбанковские корреспондентские отношения
- •37. Методы прогнозирования основных финансовых показателей
- •38. Методы сравнительных продаж в оценке бизнеса
- •39. Механизм заключения сделок на рынке межбанковских кредитов
- •40.Механизм принятия решений на рцб (фундаментальный и технический анализ)
- •41. Модели дисконтирования дивидендов (ddm)
- •42. Модель оценки финансовых активов (сарм)
- •44.Налог на добавленную стоимость: механизм исчисления и уплаты
- •45.Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты
- •46. Налоговая нагрузка и методики ее определения
- •47. Налоговая политика государства
- •48. Налоговое администрирование: цели и методы
- •49. Налогообложение дохода (прибыли) организаций
- •50.Налогообложение доходов и имущества физических лиц
- •51.Налогообложение индивидуальных предпринимателей
- •52Обеспечение платежеспособности страховой компании
- •53.Организационная структура и функции фондовой биржи
- •54. Организационно-правовые основы построения бюджетной системы рф
- •55. Организация и порядок проведения кассовых операций в коммерческих банках
- •56.Основные принципы построения схемы финансирования в бизнес-планировании
- •1.Наличие положительного эффекта от реализации инвестиционного проекта.
- •57. Основы денежно-кредитной политики государства
- •59.Особенности финансов организаций малого бизнеса
- •60. Ответственность налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений
- •62.Перспективы развития ипотечного кредитования в рф
- •63. Политика организации в области оборотного капитала
- •64. Понятие банковской системы и ее элементы
- •65.Понятие и классификация имущественного страхования
- •66. Понятие и оценка производственного левериджа
- •67. Понятие и оценка финансового левериджа
- •68. Понятие инвестиционного портфеля, виды и принципы его формирования
- •69.Понятие собственного капитала организации, характеристика его элементов
- •70. Порядок ведения учета денежных средств в коммерческих организациях
- •71. Последовательность и этапы разработки бизнес-плана
- •72. Привлеченные ресурсы банка, их структура и характеристика
- •73. Принципы, объекты и лимиты банковского кредитования
- •74.Причины и сущность инфляции, формы ее проявления
- •75. Производные ценные бумаги и их характеристика
- •76. Профессиональные участники биржи
- •80. Расчётные операции коммерческих банков
- •81. Рынок ценных бумаг и его структура в рф
- •82.Система налогообложения природопользования в рф
- •3) Налог на добычу полезных ископаемых
- •83. Система показателей оценки имущественного положения коммерческой организации
- •84. Система показателей рентабельности организации
- •85.. Система финансовых планов (бюджетов) организации
- •86. Современное состояние страхового рынка рф
- •87. Содержание и порядок составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчётности
- •88. Содержание и принципы формирования доходов бюджета рф
- •89.Содержание и формы организации межбюджетных отношений в рф
- •90. Стоимость основных источников капитала организации
- •91.Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование
- •92. Страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта
- •93. Страхование профессиональной ответственности
- •95. Структура оборотных активов организации и источники их финансирования
- •96. Сущность, функции, формы и виды кредита
- •98. Управление бюджетами разных уровней
- •99.Управление государственным и муниципальным долгом
- •100. Учёт депозитных операций в коммерческом банке
- •101.Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов
- •102. Учёт расчётно-кассовых операций в коммерческом банке
- •103. Учёт расчётов по налогам и сборам
- •104. Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению
- •105. Учёт ссудных операций в коммерческом банке
- •106. Учёт уставного, резервного и добавочного капитала организации
- •107. Учёт факторинговых операций в коммерческом банке
- •108. Учёт финансовых результатов хозяйственной деятельности
- •107. Факторы, способствующие созданию благоприятного климата при ведении бизнеса
- •109. Финансовая поддержка субъектов рф
- •110. Финансовые ресурсы коммерческих организаций, источники их формирования
- •111. Финансовый механизм, его роль в реализации финансовой политики государства
- •112. Формирование государственных внебюджетных фондов социального назначения и направления их использования
- •112. Формирование федерального, регионального и местных бюджетов
- •113. Формы и методы налогового контроля
- •114. Формы обеспечения возвратности кредита
- •115. Функции страховых посредников
- •116. Центральные банки и основы их деятельности
- •117. Экономическая сущность и виды инвестиций
- •118.Экономическое содержание и источники финансирования основного капитала
- •119. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов в рф
- •120.Экономическое содержание, функции и виды прибыли
21. Доходы, расходы и формирование прибыли коммерческого банка
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:
Операционные доходы – это доходы от основной деятельности банка, они занимают наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка. Они подразделяются на процентные и непроцентные доходы.
Процентные доходы – это доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства.
Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы (плата за банковские услуги, взимаемая в виде комиссионного вознаграждения, размер которого устанавливается в виде процента от суммы совершаемой операции), доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.
Расход – это использование денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Расходы коммерческого банка можно разделить на следующие группы:
- Операционные расходы – это расходы, прямо связанные с банковскими операциями. К ним относятся: уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг; комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию; прочие операционные расходы
- Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают: амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования и тд.
- Расходы по оплате труда персонала банка – это заработная плата, премия, начисления на заработную плату.
- Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным налогом, налог на владельца автотранспортных средств, и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций.
- Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг по ссудам, убытков по прочим активным операциям и по дебиторской задолженности.
- Прочие расходы банка – расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, расходы на подготовку кадров, по аудиторским проверкам.
- Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.
2 модели формирования прибыли:
Модель формирования балансовой прибыли применялась в России до 2008 года, она не отражала конечный финансовый результат, она предполагает накопление в течение квартала доходов и расходов на соответствующих счетах. В конце квартала эти счета закрывались, а их сальдо переносилось на счет 70301 «Прибыль отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года».
С 2008 года начала применяться модель формирования чистой прибыли, согласно которой прибыль формируется один раз в году. Модель формирования чистой прибыли определяет, что ее величина отражает конечный финансовый результат, а модель формирования балансовой прибыли предусматривает ее дальнейшее использование для покрытия затрат банка.