Вопросы для самоконтроля

1. В чем состоит “справедливость” рыночного распределения доходов?

2. Что такое “рыночный доход”?

3. Каков принцип рыночной экономики в сфере доходов?

4. Всегда ли доходы являются результатом рыночной деятельности?

5. В чем заключается сущность функционального распределения доходов?

6. Что такое “чистый личный доход”?

7. В чем различие “номинального” и “реального” доходов?

8. Может ли расти реальный доход при неизменности номинального?

9. Дайте определение заработной платы. Какие теории заработной платы вы знаете?

10. Каковы основные причины дифференциации зарплаты?

11. Почему высокие личные доходы выгодны всему обществу?

12. Можно ли предпринимательский доход считать зарплатой?

13. Вы имеете легковой автомобиль и в свободное время занимаетесь перевозкой пассажиров. Является ваш автомобиль для вас богатством или источником дохода?

14. С помощью какой графической модели можно наглядно проиллюстрировать степень неравенства в распределении доходов?

15. Что показывает и как рассчитать “коэффициент Джини”?

16. Перечислите известные вам причины неравенства в доходах.

17. Какими способами осуществляется перераспределение доходов?

18. Как влияет инфляция на доходы?

19. Каковы основные инструменты государственной политики перераспределения доходов?

Тема 16. Налоги и налоговая система

Взимание налогов - это искусство

ощипывать гуся так, чтобы получить

максимальное количество перьев с

минимумом писка.

Кольбер, министр финансов Франции

при короле Людовике Х1V

§ 1. Сущность налога и налоговой системы

Понятие налогов и Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. налоговой системы Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня, осуществляемые в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Со времен возникновения государства в тех или иных его формах налоги становятся необходимым звеном экономических отношений. К. Маркс писал, что именно в налогах воплощено экономически выраженное существование государства. Средневековый философ Фома Аквинский называл налоги дозволенной формой грабежа. Другие писатели средневековья допускали налогообложение при условии, что оно имеет хорошие и справедливые цели, например, набор войска для похода. “Налоговый кафтан” никогда не бывает народу впору, поэтому правителям всегда приходилось прибегать ко всевозможным трюкам и надувательствам, чтобы придать жесткой налоговой хватке безобидный вид и приуменьшить ее значение.

Что только ни облагалось налогом: стоит лишь упомянуть налоги на фортепиано и холостяков, певчих птиц и собак, скаковых лошадей и экипажи, бархат и кружева, окна и трубы, бороды, меха и балконы. Постепенно из общей картины налогообложения исчезла пестрота и обилие налогов, которыми отличались старые времена. Остались немногие, превратившись, однако, в важный инструмент регулирования рыночных отношений.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. В основе ее организации заложены два принципа: функциональный и территориальный.

В соответствии с функциональным принципом выделяются налоги с доходов физических лиц (личный подоходный налог) и налоги с доходов юридических лиц (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и т.д.). На основе территориального принципа выделяются налоги,

формирующие централизованный бюджет государства; налоги, образующие региональные бюджеты; налоги, идущие в местные органы власти.

Налоговая система – свод законодательных актов государства, устанавливающих совокупность существующих налогов, механизм их исчисления и методы контроля за их взиманием. Задачи налоговой системы – обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода; противодействие спаду производства (в качестве «встроенных амортизаторов»); создание благоприятных условий для развития предпринимательства; реализация социальных программ.

Структура налоговой системы включает и органы, обеспечивающие ее функционирование: органы Государственной налоговой службы, Государственного таможенного комитета, федеральные органы налоговой полиции. Общее управление налоговой системой осуществляют Федеральное собрание и президент страны как законодательный орган власти, утверждающий основные акты налогового законодательства; правительство страны (в лице преимущественно Министерство финансов, Государственной налоговой службы, Государственного таможенного комитета) как исполнительный орган, разрабатывающий и принимающий подзаконные акты по налоговым вопросам.

Элементы В законодательных актах государства устанавливаются налога конкретные методы построения и взимания налогов, т. е. определяются элементы налога. К ним относятся - субъект налога, носитель налога, объект налога, источник налога, единица обложения, налоговая ставка (квота), налоговый оклад, налоговые льготы.

Субъект налога ( налогоплательщик) - физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.

Объект налога - предмет, подлежащий обложению (доход, имущество, товар).

Источник налога - доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент, рента), из которого уплачивается налог.

Единица обложения - единица измерения объекта (по подоходному налогу - денежная единица страны, по земельному налогу - гектар, акр и т.д.)

Налоговая ставка - величина налога на единицу обложения; выраженная в процентах, она носит название квоты.

Налоговый оклад - сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

Налоговые льготы - полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством. Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум - наименьшая часть объекта, полностью освобожденная от налога (например, минимальная заработная плата).