Контрольные вопросы

1. В чем значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации?

2. Каково определение понятий «внеоборотные активы», «оборотные активы», «собственный капитал», «долгосрочные обязательств «краткосрочные обязательства»?

3. Какие показатели, рассчитываемые по данным баланса, характеризуют финансовую независимость организации?

4. Как характеризуется действие финансового рычага?

5. Каковы преимущества и недостатки финансирования деятельности организации за счет собственных и заемных источников средств?

6. В чем заключается оптимальная схема финансирования имущественного комплекса организации?

7. Что такое ликвидность бухгалтерского баланса, какие факторы оказывают на нее влияние?

8. Какие показатели платежеспособности организации рассчитываются по данным бухгалтерского баланса?

9. Каков порядок расчета показателей оборачиваемости оборотных активов?

10. Какие методики и критерии используются для оценки вероятности банкротства организации?

Задачи для практических занятий

Задача 1

Структура активов предприятия, разбитых по аналитическим группам составляет: А1 – 2,2 млн.р.; А2 – 3,7 млн.р.; А3 – 4,6 млн.р.; А4 – 11,2 млн.р.; структура пассивов: П1 – 2,8 млн.р.; П2 – 5,3 млн.р.; П3 – 7,2 млн.р.; П4 – 6,4 млн.р.. Что можно сказать о текущей ликвидности предприятия? О его перспективной ликвидности? Как можно оценить платежеспособность данного предприятия?

Задача 2

Стоимость внеоборотных активов предприятия составляет 16 млн.р.; оборотных – 12,4 млн.р. Внеоборотные активы профинансированы за счёт собственных средств на 60%, оборотные – на 30%. Что можно сказать о финансовой устойчивости данного предприятия?

Задача 3

В балансе предприятия на 31 декабря 2007 г. имеются следующие данные (тыс.руб.):

Наименование показателя	На начало года	На конец года
Нематериальные активы	587	440
Основные средства	2807	3667
Незавершенное строительство	1200	450
Итого по разделу 1	4594	4557
Запасы	1264	1277
НДС по приобретенным ценностям	192	197
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	950	1100
Денежные средства	2500	2800
Итого по разделу 2	4906	5374
ИТОГ ПО АКТИВУ	9500	9931
Уставный капитал	6000	6000
Добавочный капитал	310	310
Резервный капитал	900	900
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	833	1057
Итого по разделу 3	8043	8267
Итого по разделу 4	0	0
Займы и кредиты	810	1035
Кредиторская задолженность	647	629
Итого по разделу 5	1457	1664
ИТОГ ПО ПАССИВУ	9500	9931

а) определите тип финансовой устойчивости на предприятии на конец года;

б) определите коэффициенты платежеспособности, абсолютной, быстрой и текущей ликвидности на начало и конец года, дайте характеристику изменений этим показателям.

в) рассчитайте коэффициенты концентрации собственного капитала, маневренности собственного капитала, концентрации заемного капитала, структуры долгосрочных вложений, соотношения заемных и собственных средств.

Задача 4

Исходя из данных задачи 3, рассчитайте коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотных средств и продолжительность оборота материальных запасов, если известно, что выручка предприятия в этом году составила 3800 тыс.р.

Задача 5.

Рассчитайте эффект финансового рычага для предприятия на основе следующих данных:

- среднегодовая сумма капитала 2000 тыс.р., в том числе заемного капитала 1200 тыс.р.;

- рентабельность совокупного капитала 15%;

- ставка процента по кредиту 12%;

- налог на прибыль 24%.

При расчете исходите из того, что проценты, уплаченные за кредитные ресурсы, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Тесты

9.1. Коэффициент маневренности собственного капитала отражает:

а) долю собственного капитала, используемого для финансирования внеоборотных активов;

б) уровень финансовой активности;

в) долю собственного капитала, используемого для финансирования оборотных активов.

9.2. Какая статья баланса является составной частью чистых активов:

а) задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

б) долгосрочные финансовые вложения;

в) отложенные налоговые обязательства.

9.3. Использование данных бухгалтерского баланса позволяет определить:

а) финансовый рычаг;

б) оборачиваемость;

в) структуру себестоимости производства продукции.

9.4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами должен иметь значение:

а) большее, чем значение коэффициента текущей ликвидности;

б) большее, чем значение коэффициента автономии;

в) меньшее, чем доля собственного капитала в совокупных пассивах.

9.5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами отражает:

а) оборачиваемость материально-производственных запасов;

б) долю материально-производственных запасов, финансируемую за счет собственных источников средств;

в) долю собственного капитала, используемого для финансирования сырья, материалов.

9.6. Коэффициент финансового рычага показывает:

а) какая сумма заемных средств приходится на каждый рубль собственного капитала;

б) какая сумма собственных средств приходится на каждый рубль заемного капитала

в) какая сумма собственных средств приходится на каждый рубль совокупных пассивов.

9.7. Более высокой уровень платежеспособности организации гарантирует соотношение, когда:

а) период оборачиваемости дебиторской задолженности больше периода оборачиваемости кредиторской задолженности;

б) период оборачиваемости дебиторской задолженности меньше периода оборачиваемости кредиторской задолженности;

в) период оборачиваемости дебиторской задолженности равен периоду оборачиваемости кредиторской задолженности.

9.8. Уровень ликвидности баланса определяется сравнением:

а) статей оборотных активов, сгруппированных по степени ликвидности, и постоянных пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты;

б) статей активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты;

в) статей внеоборотных активов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты.

9.9. Коэффициент текущей ликвидности показывает:

а) какая сумма оборотных активов приходится на рубль краткосрочных обязательств

б) какая сумма внеоборотных активов приходится на рубль долгосрочных обязательств;

в) какая сумма оборотных активов приходится на рубль собственного капитала.

9.10. Для признания структуры баланса удовлетворительной коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами должен иметь значение на отчетную дату:

а) более 2;

б) менее 0;

в) не менее 0,1.

ПРИЛОЖЕНИЯ