4.2. Безналичный денежный оборот, его значение

Основу денежного оборота составляет безналичный денежный оборот, осуществляемый в форме безналичных расчетов. Безналичный денежный оборот - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах в результате исполнения платежных инструкций владельца счета.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

• юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

• юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

• юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

Безналичный оборот характеризуется скоростью оборота. Скорость безналичного оборота – это время, в течение которого происходит операция по списанию и зачислению средств со счета на счет. Согласно банковскому законодательству в Республике Беларусь операции по текущему счету должны производиться в течение одного банковского дня.

По видам платежи разделяются на товарные и нетоварные (по финансовым обязательствам); по способу организации: централизованный оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке; децентрализованный – через прямые корреспондентские счета, открытые друг у друга; по контрагентам платежей: межбанковский, банковский, межхозяйственный, розничный (оборот населения); по сфере функционирования: внутренний и международный.

Значение безналичного денежного оборота: экономия издержек обращения по сравнению с наличным оборотом; возможность контроля за проведением операций; учет и регулируемость безналичного оборота; возможность прогноза денежного оборота в целом страны, платежного баланса и рынка ценных бумаг; имеется возможность для анализа состояния экономики и ее прогнозирования на будущее; универсализация расчетов в рамках единой платежной системы.

4.3 Формы безналичных расчетов, их характеристика

Порядок осуществления безналичных расчетов в Республике Беларусь устанавливается Банковским кодексом Республики Беларусь.

Безналичные расчеты базируются на соблюдении следующих основных принципов:

• правовая регламентация и унификация порядка безналичных расчетов (законы РБ, Указы Президента РБ, положения, правила НБ РБ, Министерства финансов и т.п.);

• согласие плательщика на платеж (путем акцепта или по поручению плательщика);

• контроль всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственностью;

• проведение расчетов в пределах собственных средств плательщика или полученных им кредитов.

• срочность и обеспеченность платежей. Принцип предусматривает проведение платежей в заранее оговоренные сроки при наличии денежных средств на счете.

Условия проведения безналичных расчетов: открытие банковских счетов для проведения расчетов; заключение соответствующих договоров на их обслуживание.

Для осуществления безналичных расчетов используют платежные инструменты (платежные инструкции клиента). Платежная инструкция представляет собой указания инициатора платежа банку – отправителю перевести в пользу бенефициара (взыскателя средств) определенную сумму денежных средств. Платежные инструкции могут оформляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Документооборот – это последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежей. Регулируется внутрибанковскими документами, разрабатываемыми в соответствии с основными правилами документооборота Национального банка Республики Беларусь.

Согласно Банковского кодекса РБ в Республике Беларусь применяются следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты платежными требованиями;

• расчеты платежными требованиями –поручениями;

• расчеты аккредитивами;

• расчеты чеками;

• расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

При расчетах в форме платежных поручений (кредитовый перевод) плательщик представляет в обслуживающий его банк платежную инструкцию, содержащую безусловное поручение банку о перечислении со своего расчетного счета денежных средств на расчетный счет получателя средств в оплату за полученные товары, оказанные услуги. Действительно платежное поручение в течение 10 дней со дня выписки.

Расчеты платежными требованиями-поручениями (кредитовый перевод) представляют собой платежную инструкцию, содержащую требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость отгруженных товаров, выполненных работ. Срок действия – 10 дней. При расчетах платежными требованиями (дебетовый перевод), получатель денежных средств представляет в обслуживающий его банк платежную инструкцию, содержащую требование к плательщику об уплате покупателю денежных средств через банк за отгруженные товары, оказанные услуги. Операции проводятся с документами, в форме инкассо.

Инкассо – операция, в которой банк на основании инструкции клиента передает документы плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на других условиях. Акцептной называется форма инкассо, при которой списание средств со счета плательщика производится с его согласия, безакцептной – списание средств банком производится без согласия плательщика. Акцепт плательщика может быть предварительным и последующим.

Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный его обслуживающим банком до поступления платежного требования на инкассо и предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в обслуживающий банк.

Последующий акцепт – это акцепт плательщика, полученный его обслуживающим банком после поступления платежного требования в банк в течение срока, установленного законодательством. Срок действия платежного требования –10 дней.

Расчеты аккредитивами предусматривают возможность произвести поставщику товара платеж банком-эмитентом или предоставить эти полномочия другому банку при выполнении поставщиком всех условий аккредитива. Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми, отзывными и безотзывными. Покрытый аккредитив предполагает перевод средств плательщика банком-эмитентом при открытии аккредитива в банк поставщика. Безотзывной аккредитив гарантирует не изменение его условий банком-эмитентом на протяжении всего срока его действия без согласия сторон.

Расчеты чеками из чековых книжек осуществляются при депонировании плательщиком определенной денежной суммы на счете специального режима. Срок действия чековой книжки – 1 год. При наличии в чековой книжке по истечению ее срока действия неиспользованных чеков, а на счете специального режима – неиспользованных денежных средств, она может быть продлена еще на 1 год по заявлению чекодателя.

Прогрессивной формой безналичных расчетов являются расчеты пластиковыми карточками, осуществляемые с помощью специальных платежных систем. Банковская пластиковая карточка – это платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление других операций, предусмотренных действующим законодательством.

При достаточности средств на текущем (расчетном) счете платеж производится по мере поступления платежных документов и требований согласно сроков платежей, предусмотренных заключенными договорами, а при недостатке средств – в очередности, определенной законодательными актами РБ. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» с последующими изменениями и дополнениями устанавливается следующая очередность платежей:

• вне очереди производить платежи в счет:

неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению;

погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы;

• в первоочередном порядке производить платежи:

в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);

по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним;

• во вторую очередь осуществлять платежи:

за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье); за коммунальные услуги;

в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья);

за полученные продовольственные подакцизные товары (алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия

• в третью очередь осуществлять иные платежи, не указанные в

предыдущих подпунктах;

Взыскание средств в счет погашения бюджетных ссуд, бюджетных займов, пени при нарушении сроков их возврата, платежей в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также задолженности перед бюджетом по обязательствам, возникшим в случае осуществления Правительством Республики Беларусь платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь, и процентов по ним, банковских кредитов, предоставленных по решениям Президента и Правительства Республики Беларусь для реализации государственных программ, и процентов по ним, выданных в белорусских рублях и иностранной валюте, производить в бесспорном порядке в соответствии с законодательными актами.

Участники безналичных расчетов несут материальную ответственность за соблюдение порядка расчетов.