- •Порядок совершения валютных операций резидентами.
- •2. Порядок совершения валютных операций между резидентами и нерезидентами.
- •Порядок совершения валютных операций нерезидентов
- •Порядок проведения расчётов при осуществлении валютных операций.
- •Порядок открытия и ведения счетов в банках за рубежом.
- •6. Порядок перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.
- •7. Органы валютного контроля, их права.
- •8. Общая характеристика результатов деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного контроля в качестве органа валютного контроля.
- •9. Агенты валютного контроля, их права и обязанности.
- •10. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства а актов валютного регулирования: ч. 1 ст. 15.25 КоАп.
- •11. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства а актов валютного регулирования: ч. 2 ст. 15.25 КоАп.
- •12. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства а актов валютного регулирования: ч. 4 ст. 15.25 КоАп.
- •13. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства а актов валютного регулирования: ч. 5 ст. 15.25 КоАп.
- •14. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства а актов валютного регулирования: ч. 6 ст. 15.25 КоАп.
- •15. Статья 193 ук рф и проблемы её применения.
- •16. Рекламационное письмо: назначение, содержание и применение при рассмотрении дел об ап по ст.15.25.
- •17. Случаи, при которых необходимо оформление паспорта сделки.
- •18. Порядок и сроки представления справки о валютных операциях.
- •19. Подтверждающие документы. Порядок и сроки представления справки о поступлении валюты рф.
- •20. Порядок и сроки представления справки о поступлении валюты рф.
- •21. Порядок проверки сведений, заявленных в декларации на товары в целях валютного контроля.
- •22. Порядок проверки паспорта сделки, представленного при таможенном декларировании товаров.
17. Случаи, при которых необходимо оформление паспорта сделки.
Паспорт сделки не оформляется:
между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
- между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;
- между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения
- между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения. (до недавнего времени такая сумма ограничивалась 5 тыс. долларов США).
-счета открытые в Федеральном казначействе;
-в счёт погашения государственного кредита.
Паспорт сделки (далее - ПС) оформляется при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами, а именно при осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте: - за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности (в том числе исключительные права на них), по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом; - при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору ( Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (ред. от 29.12.2010)).
18. Порядок и сроки представления справки о валютных операциях.
Документы, предоставления для оформления документа: справка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте. Поступивших на банковский счёт или списываемых с банковского счёта резидента, открытого в уполномоченном банке+обосновывающие документы.
Справка о валютных операциях и документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в банке (п. 1.3 Инструкции ЦБ 117-И в ред. Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 N 2557-У).
Однако, в случае если договором банковского счета между банком и резидентом предусмотрено, что банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, эта справка при поступлении валюты на счет резидента (случаи списания валюты сюда не относятся) подписывается сотрудником банка (п. 1.5 Инструкции ЦБ № 117-И).
При поступлении иностранной валюты на счет резидента в банке, в случае если договором банковского счета между банком и резидентом предусмотрено, что банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, в этом случае резидент не представляет справку в банк.
Справка о валютных операциях и документы, подтверждающие проведение валютной операции, представляются резидентом при списании, поступлении иностранной валюты с его счета в банке либо не позднее 7 дней со дня поступления иностранной валюты на счет резидента в банк.
Банк может отказать в принятии справки о валютных операциях в случае представления резидентом справки о валютных операциях, составленной с нарушением требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ №117-И, либо из представленных резидентом документов, указанных в пункте 1.2. Инструкции ЦБ РФ №117-И, следует несоответствие вида проводимой валютной операции коду, указанному резидентом в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, указанным в Приложении №2 к Инструкции ЦБ РФ №177-И, пункт 1.8 Инструкции ЦБ РФ №117-И.
За несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административно штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей, на юридических лиц – от 40000 до 50000 рублей.