- •1. Финансы и финансовая система рф.
- •2. Финансовая деятельность государства, ее правовые основы.
- •3. Финансовое право: понятие, предмет, субъекты и источники.
- •4. Финансово-правовые нормы: понятие, виды и классификация.
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, виды и классификация.
- •6. Финансовый контроль: виды, формы и методы.
- •7. Система органов финансового контроля в рф.
- •8. Бюджетное право: понятие, субъекты и источники.
- •9. Бюджетная система рф: состав и принципы.
- •10. Бюджетное устройство: понятие, сущность и механизмы.
- •11. Бюджетный дефицит: причины и источники его финансирования.
- •12. Профицит бюджета: причины и направления его использования.
- •13. Бюджетные права рф, субъектов рф и муниципальных образований.
- •14. Бюджетный процесс – составление, рассмотрение и утверждение проектов бюджетов.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •15. Бюджетный процесс – исполнение бюджета и контроль за исполнением бюджета.
- •I. Составление проекта бюджета (глава 20 бк);
- •II. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета (глава 21 бк).
- •III. Исполнение бюджета (глава 24 бк)
- •IV. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчётности (глава 25.1 бк)
- •16. Правовые основы государственных и муниципальных доходов.
- •17. Классификация доходов бюджетов.
- •18. Правовые основы государственных и муниципальных расходов.
- •4 Блока расходов (см. Вопрос 19):
- •19. Классификация расходов бюджетов.
- •1) Общегосударственные вопросы:
- •2) Национальная оборона:
- •3) Национальная безопасность и правоохранительная деятельность:
- •20. Налоговое право: понятие, субъекты и источники.
- •21. Система налогов и сборов в рф.
- •II. Региональные налоги.
- •III. Местные налоги.
- •22. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •23. Права и обязанности налоговых органов, таможенных органов и органов внутренних дел.
- •24. Налоговый контроль: камеральные и выездные проверки.
- •25. Налоговые правонарушения: понятие, виды и ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •26. Правовые основы федеральных налогов и сборов, их характеристика.
- •27. Правовые основы региональных и местных налогов, их характеристика.
- •28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
- •29. Правовые основы деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.
- •30. Характеристика деятельности Пенсионного фонда рф. Сущность пенсионной реформы.
- •31. Характеристика деятельности Фонда социального страхования рф.
- •32. Характеристика деятельности Фондов обязательного медицинского страхования.
- •33. Государственный и муниципальный кредит: сущность, формы и правовое регулирование.
- •34. Государственный и муниципальный долг: сущность, виды и управление долгом.
- •35. Правовые основы организации страхового дела в рф.
- •36. Классификация страхования: обязательное и добровольное страхование.
- •37. Классификация страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности и страхование рисков.
- •38. Правовые основы деятельности предприятий.
- •39. Источники финансовых ресурсов предприятий, правовые основы их использования.
- •40. Основной и оборотный капитал предприятия.
- •41. Банковское право: понятие, субъекты и источники.
- •42. Банковская система рф: банки и банковская деятельность.
- •43. Правовое регулирование банковского кредитования
- •44. Денежная система рф: элементы и правовая основа.
- •45. Правовые основы наличного денежного обращения.
- •46. Правовые основы безналичного денежного обращения.
- •47. Валюта, валютные ценности и валютное регулирование.
- •48. Правовые основы валютного контроля.
28. Правовые основы специальных налоговых режимов, их характеристика.
СНР – режимы, предназначенные для малого бизнеса, инвесторов и сельхозтоваропроизводителей.
1) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
2) Упрощенная система налогообложения
3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
При режиме возможна уплата единого налога вместо трех налогов общего налогообложения. Для организаций любой режим заменяет уплату следующих налогов:
- налог на прибыль организаций
- налог на имущество организаций
- НДС
Для индивидуальных предпринимателей режим заменяет уплату следующих налогов:
- налог на доходы физических лиц
- налог на имущество физических лиц
- НДС
При системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей предусмотрена уплата единого сельскохозяйственного налога. Ставка этого налога – 6%. Ставка применяется к налоговой базе, которая отражает разницу между доходами и расходами сельскохозяйственного товаропроизводителя. Доходы и расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст.346 п.5).
При упрощенной системе налогообложения предусмотрена уплата единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Налоговые ставки по данному режиму – 6% (если объект обложения только доходы) и 15% (если объект обложения доходы, уменьшенные на расходы). Порядок определения доходов – ст.346, п.15; порядок определения расходов – ст.346, п.16. Организации и ИП не имеют права менять налоговую ставку в течение 3 лет. Региональные власти имеют право снизить 15% ставку до 5%.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает уплату единого налога на вмененный доход по ставке 15%. Единый налог на вменёный доход для отдельных видов деятельности 26.3. действует с 2003 года.
Предназначен для малого бизнеса:
-оказание бытовых услуг
-оказание ветеринарных услуг
-оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (зарегистрировано не больше 20 транспортных средств.)
-розничная торговля
-оказание услуг общественного питания ст 346 .26.
Налогоплательщики ЕНВД : организации и ИП которым разрешено перейти на уплату на НВД.
Объект налогообложения: это вменённый доход налогоплательщиков. Это потенциально возможный доход налогоплательщика с учётом разных факторов.
Факторы, влияющие на вменённый доход.
1.вид предпринимательской деятельности
2.физический показатель характеризующий вид предпринимательской деятельности.( количество работников , площадь зала итп.)
3.базовая доходность- это условная месячная доходность определенного вида предпринимательской деятельности.
4.коректирующие коэффициенты (К1 (коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен; устанавливают федеральные органы власти) и К2 (корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности; устанавливают региональные органы власти))
Режим для инвесторов - система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукций. Режим предусматривает льготы по следующим налогам:
- организации-инвесторы (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог)
- ИП-инвестор (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество ФЛ).