- •Імені Михайла Туган-Барановського Кафедра інформаційних систем і технологій управління
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •Затверджено
- •1.1.2 Зв'язок аналітичних систем із системами бухгалтерського обліку та фінансового аналізу
- •1.2 Завдання та методичні вказівки для виконання лабораторних робіт з аналізу
- •1.2.1 Лабораторна робота №1 «Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг»
- •1.2.2 Лабораторна робота №2 «Аналіз використання виробничих фондів»
- •1.2.3 Лабораторна робота №3 Аналіз трудових показників
- •Зробити висновки.
- •1.2.4 Лабораторна робота № 4
- •1.2.5 Приклад оформлення лабораторної роботи
- •(Цифровий варіант)
- •2. Методичні вказівки для вивчення управлінських інформаційних систем в аудиті
- •2.1 Основні теоретичні положення для вивчення питань з комп’ютерного аудиту.
- •2.1.1 Опис та використання комп'ютеризованих методів аудиту
- •Міркування щодо використання кма
- •Наявність кма і відповідних комп'ютерних засобів
- •Ефективність і результативність
- •Використання кма
- •Контроль застосування кма
- •Документація
- •Використання кма в it середовищі малих підприємств
- •2.1.2 Інтерактивні комп'ютерні системи. Типи та характеристики онлайнових комп'ютерних систем Онлайнові комп'ютерні системи
- •Типи онлайнових комп'ютерних систем
- •Онлайновий режим/обробка в режимі реального часу
- •Онлайновий режим/пакетна обробка даних
- •Онлайновий режим/занити
- •Характеристики онлайнових комп'ютерних систем
- •2.1.3 Внутрішній контроль у системах бухгалтерського обліку та аудиту в онлайнових комп'ютерних системах Внутрішній контроль в онлайнових комп'ютерних системах
- •2.1.4 Вплив онлайнових комп'ютерних систем на систему бухгалтерського обліку та пов'язані з нею заходи внутрішнього контролю
- •Вплив онлайнових комп'ютерних систем на аудиторські процедури
- •2.1.5 Вплив системи баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиту
- •Незалежність даних від прикладних програм
- •Словник даних
- •Управління інформаційними ресурсами
- •Адміністрування даними
- •Адміністрування баз даних
- •Внутрішній контроль у середовищі баз даних
- •Модель даних та право власності на дані
- •Доступ до бази даних
- •Розподіл обов'язків
- •Безпека даних та відновлення баз даних
- •2.1.6 Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиторські процедури Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та супутні заходи внутрішнього контролю
- •Вплив баз даних на аудиторські процедури
- •2.1.7 Аудит у середовищі комп'ютерних інформаційних систем Кваліфікація та компетентність
- •Планування
- •Оцінка ризику
- •Аудиторські процедури
- •2.1.8 Інформаційні технології ведення аудиторських операцій у середовищі програми it Audit: Аудитор Теоретичні основи ведення аудиторських операцій у програмі it Audit: Аудитор
- •Керівники компаній
- •Менеджери напрямків (керівники відділів)
- •Керівники перевірок
- •Аудитори, асистенти аудиторів
- •Модуль "Компанія"
- •Модуль "Управлінський облік"
- •Довідник "Аудиторські процедури"
- •Довідник "Потенційні порушення"
- •Довідник "Типові операції"
- •Модуль "Планування аудита"
- •Внутрішній контроль якості
- •Модуль "Звітність"
- •Модуль "Фінансовий аналіз"
- •Метод фінансових показників
- •Метод сальдо і оборотів по рахунках
- •Модуль "Опис господарських операцій клієнта"
- •Модуль "Імпорт даних в it Audit: Аудитор"
- •Модуль "Вибіркове дослідження"
- •Модуль "Автоматичне заповнення робочих документів"
- •Модуль "Систематизація виявлених порушень"
- •Модуль "Зайнятість співробітників"
- •Модуль "Звіт аудитора" і "Аудиторський висновок"
- •Модуль "Постійний (змінний) файл"
- •Робочі документи аудитора
- •Технічні вимоги
- •2. Створення структури аудиторської фірми
- •3. Внесення інформації за клієнтами
- •4. Внесення договору із клієнтом
- •2.2.2 Лабораторна робота № 6 Підготовка і планування аудита: створення (відкриття) проекту на аудит, формування аудиторської групи
- •5. Включення прав доступу для роботи із проектом
- •6. Створення (відкриття) проекту на аудит
- •7. Формування аудиторської групи
- •Глосарій термінів з аудиту
- •Література
- •Навчальне видання Оліфіров Олександр Васильович, д.Е.Н., професор,
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •83050, М. Донецьк, вул. Щорса, 31.
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10
Характеристики онлайнових комп'ютерних систем
Характеристики онлайнових комп'ютерних систем можуть бути властиві кільком типам онлайнових систем, описаних у попередньому розділі. Найважливіші характеристики стосуються введення і підтвердження даних в онлайновому режимі, онлайновому доступові користувачів до системи, можливій відсутності сліду операцій і потенційного доступу до системи не користувачам, включаючи програмістів та інші треті сторони (наприклад, за допомогою електронної пошти та Інтернету). Детальні характеристики конкретних онлайнових систем залежатимуть від побудови системи.
Дані, введені в онлайновому режимі, як правило, піддаються негайній перевірці. Непідтверджені дані не будуть прийняті, а на екрані термінала висвітиться повідомлення, що дасть користувачеві можливість виправити дані та відразу ж увести адекватні дані повторно. Наприклад, якщо користувач уводить неправильний код запасу, висвітиться повідомлення про помилку, що надасть користувачеві можливість увести правильний код.
Користувачі можуть мати онлайновий доступ до системи, що дає їм змогу виконувати різні функції (наприклад, уводити операції та читати їх, уносити зміни в програми і файли даних або знищувати їх за допомогою терміналів). Необмежений доступ до всіх цих функцій в окремих прикладних програмах небажаний, оскільки дає користувачеві потенційну можливість унести несанкціоновані зміни в дані та програми. Необмежений доступ заважає розподілові обов'язків і дає користувачам змогу мати доступ до всіх етапів обробки й запису операцій. Ступінь цього доступу залежатиме від таких факторів, як побудова конкретної прикладної програми та впровадження програмного забезпечення, розробленого для контролю за доступом до системи.
Онлайнова комп'ютерна система може бути розроблена так, що вона не надаватиме допоміжні документи для всіх операцій, уведених у систему, Треба, щоб така система змогла забезпечити деталями операцій за запитом або за допомогою журналів операцій чи інших заходів. Приклади систем таких типів охоплюють замовлення, отримані телефонним оператором, який уводить їх в онлайновому режимі без одержання письмових замовлень на покупку, а також зняття грошей через банкомат.
Програмісти можуть мати онлайновий доступ до системи, що дає їм змогу розробляти нові програми й модифікувати наявні програми. Необмежений доступ дає програмісту потенційну можливість уносити несанкціоновані зміни у програми й одержувати несанкціонований доступ до інших частин системи, що може бути серйозним недоліком контролю. Рівень цього доступу залежить від вимог системи. Наприклад, у деяких системах програмісти, як правило, можуть мати доступ лише до програм, які розміщені в окремій бібліотеці розробки й технічного обслуговування програм. Водночас, в екстрених ситуаціях, які вимагають внесення змін у програми, що зберігаються в онлайновому режимі, програмісти можуть бути уповноважені вносити зміни в робочі програми. У таких випадках формальні процедури контролю провадитимуться після врегулювання термінової ситуації для забезпечення відповідного санкціонування та документального відображення змін.