- •Імені Михайла Туган-Барановського Кафедра інформаційних систем і технологій управління
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •Затверджено
- •1.1.2 Зв'язок аналітичних систем із системами бухгалтерського обліку та фінансового аналізу
- •1.2 Завдання та методичні вказівки для виконання лабораторних робіт з аналізу
- •1.2.1 Лабораторна робота №1 «Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг»
- •1.2.2 Лабораторна робота №2 «Аналіз використання виробничих фондів»
- •1.2.3 Лабораторна робота №3 Аналіз трудових показників
- •Зробити висновки.
- •1.2.4 Лабораторна робота № 4
- •1.2.5 Приклад оформлення лабораторної роботи
- •(Цифровий варіант)
- •2. Методичні вказівки для вивчення управлінських інформаційних систем в аудиті
- •2.1 Основні теоретичні положення для вивчення питань з комп’ютерного аудиту.
- •2.1.1 Опис та використання комп'ютеризованих методів аудиту
- •Міркування щодо використання кма
- •Наявність кма і відповідних комп'ютерних засобів
- •Ефективність і результативність
- •Використання кма
- •Контроль застосування кма
- •Документація
- •Використання кма в it середовищі малих підприємств
- •2.1.2 Інтерактивні комп'ютерні системи. Типи та характеристики онлайнових комп'ютерних систем Онлайнові комп'ютерні системи
- •Типи онлайнових комп'ютерних систем
- •Онлайновий режим/обробка в режимі реального часу
- •Онлайновий режим/пакетна обробка даних
- •Онлайновий режим/занити
- •Характеристики онлайнових комп'ютерних систем
- •2.1.3 Внутрішній контроль у системах бухгалтерського обліку та аудиту в онлайнових комп'ютерних системах Внутрішній контроль в онлайнових комп'ютерних системах
- •2.1.4 Вплив онлайнових комп'ютерних систем на систему бухгалтерського обліку та пов'язані з нею заходи внутрішнього контролю
- •Вплив онлайнових комп'ютерних систем на аудиторські процедури
- •2.1.5 Вплив системи баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиту
- •Незалежність даних від прикладних програм
- •Словник даних
- •Управління інформаційними ресурсами
- •Адміністрування даними
- •Адміністрування баз даних
- •Внутрішній контроль у середовищі баз даних
- •Модель даних та право власності на дані
- •Доступ до бази даних
- •Розподіл обов'язків
- •Безпека даних та відновлення баз даних
- •2.1.6 Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиторські процедури Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та супутні заходи внутрішнього контролю
- •Вплив баз даних на аудиторські процедури
- •2.1.7 Аудит у середовищі комп'ютерних інформаційних систем Кваліфікація та компетентність
- •Планування
- •Оцінка ризику
- •Аудиторські процедури
- •2.1.8 Інформаційні технології ведення аудиторських операцій у середовищі програми it Audit: Аудитор Теоретичні основи ведення аудиторських операцій у програмі it Audit: Аудитор
- •Керівники компаній
- •Менеджери напрямків (керівники відділів)
- •Керівники перевірок
- •Аудитори, асистенти аудиторів
- •Модуль "Компанія"
- •Модуль "Управлінський облік"
- •Довідник "Аудиторські процедури"
- •Довідник "Потенційні порушення"
- •Довідник "Типові операції"
- •Модуль "Планування аудита"
- •Внутрішній контроль якості
- •Модуль "Звітність"
- •Модуль "Фінансовий аналіз"
- •Метод фінансових показників
- •Метод сальдо і оборотів по рахунках
- •Модуль "Опис господарських операцій клієнта"
- •Модуль "Імпорт даних в it Audit: Аудитор"
- •Модуль "Вибіркове дослідження"
- •Модуль "Автоматичне заповнення робочих документів"
- •Модуль "Систематизація виявлених порушень"
- •Модуль "Зайнятість співробітників"
- •Модуль "Звіт аудитора" і "Аудиторський висновок"
- •Модуль "Постійний (змінний) файл"
- •Робочі документи аудитора
- •Технічні вимоги
- •2. Створення структури аудиторської фірми
- •3. Внесення інформації за клієнтами
- •4. Внесення договору із клієнтом
- •2.2.2 Лабораторна робота № 6 Підготовка і планування аудита: створення (відкриття) проекту на аудит, формування аудиторської групи
- •5. Включення прав доступу для роботи із проектом
- •6. Створення (відкриття) проекту на аудит
- •7. Формування аудиторської групи
- •Глосарій термінів з аудиту
- •Література
- •Навчальне видання Оліфіров Олександр Васильович, д.Е.Н., професор,
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •83050, М. Донецьк, вул. Щорса, 31.
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10
Модуль "Імпорт даних в it Audit: Аудитор"
Програма IT Audit: Аудитор забезпечує можливість завантаження експортованих з бухгалтерських і управлінських програм даних. У результаті роботи аудитора з інформацією клієнта в електронному виді істотно знижуються тимчасові витрати на проведення аудита, підвищується якість його проведення. Більше того, без виконання імпорту даних бухгалтерського обліку аудируємого підприємства, часом неможливо ефективно виконати ряд аудиторських процедур.
Програма IT Audit: Аудитор дозволяє завантажити дані з файлів найпоширеніших форматів зберігання даних: dbf, txt, xls, mdb, mdf.
Перед проведенням імпорту в програму IT Audit: Аудитор необхідно відповідні дані завантажити з бухгалтерської програми аудируємого підприємства. Користувачам програми IT Audit: Аудитор надаються оброблювачі, що дозволяють із програми 1С: Бухгалтерія 7.7, 8.0 завантажувати в dbf-файли необхідну інформацію (проводки за відповідний період, сальдо на звітну дату у розрізі аналітики, плану рахунків, оборотно-сальдову відомість, використані довідники, а також іншу інформацію). У складі поточного супроводу користувачам програми надаються оброблювачі до найпоширеніших бухгалтерських програм.
Залежно від обсягу даних і технічних параметрів комп'ютерної техніки, імпорт даних із програми 1С: Підприємство 7.7. в обсязі 500.000 рядків проводяться протягом 5-10 хвилин. Програма дозволяє імпортувати дані бухгалтерського обліку в обсязі більше 1 млн. рядків.
Імпортовані дані бухгалтерського обліку в програму IT Audit: Аудитор використаються з метою:
розподілу рівня істотності на рахунках бухгалтерського обліку;
опису господарських операцій клієнта;
проведення вибіркового дослідження;
автоматичного заповнення робочих документів аудитора.
Модуль "Вибіркове дослідження"
Модуль "Вибіркове дослідження" призначений для проведення вибіркового дослідження перевіряє що сукупно і поширення отриманих результатів на всю аналізовану сукупність (екстраполяція). У програмі реалізований метод визначення кількості елементів, що підлягають включенню у вибіркову сукупність при проведенні вибіркового дослідження, представлений на "Науково-методичній конференції "Аудит відповідно до МСА (міжнародні стандарти аудита)" у рамках проекту Тасис".
У програмі IT Audit: Аудитор реалізовані наступні способи відбору елементів:
нестатистичний;
повторний (неповторний) власницько-випадковий;
систематичний (механічний);
монетарний повторний (неповторний) власницько-випадковий;
монетарний систематичний (механічний).
Користувачі мають можливість відібрати елементи, які передбачається перевірити суцільним образом (елементи, що перевищують рівень істотності, ключові елементи).
З метою узагальнення інформації про виявлені порушення по відповідній операції з довідника "Потенційні порушення" вибирається знайдене порушення і приводиться його сума.
На підставі обсягу виявлених у результаті аудита порушень, з урахуванням обраного способу розподілу результатів вибірки, проводиться розрахунок статистичних даних (дисперсія, коефіцієнт варіації, вартість сукупності, середнє значення й т.д.) і розподіл виявлених помилок на генеральну сукупність (екстраполяція).