- •Імені Михайла Туган-Барановського Кафедра інформаційних систем і технологій управління
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •Затверджено
- •1.1.2 Зв'язок аналітичних систем із системами бухгалтерського обліку та фінансового аналізу
- •1.2 Завдання та методичні вказівки для виконання лабораторних робіт з аналізу
- •1.2.1 Лабораторна робота №1 «Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг»
- •1.2.2 Лабораторна робота №2 «Аналіз використання виробничих фондів»
- •1.2.3 Лабораторна робота №3 Аналіз трудових показників
- •Зробити висновки.
- •1.2.4 Лабораторна робота № 4
- •1.2.5 Приклад оформлення лабораторної роботи
- •(Цифровий варіант)
- •2. Методичні вказівки для вивчення управлінських інформаційних систем в аудиті
- •2.1 Основні теоретичні положення для вивчення питань з комп’ютерного аудиту.
- •2.1.1 Опис та використання комп'ютеризованих методів аудиту
- •Міркування щодо використання кма
- •Наявність кма і відповідних комп'ютерних засобів
- •Ефективність і результативність
- •Використання кма
- •Контроль застосування кма
- •Документація
- •Використання кма в it середовищі малих підприємств
- •2.1.2 Інтерактивні комп'ютерні системи. Типи та характеристики онлайнових комп'ютерних систем Онлайнові комп'ютерні системи
- •Типи онлайнових комп'ютерних систем
- •Онлайновий режим/обробка в режимі реального часу
- •Онлайновий режим/пакетна обробка даних
- •Онлайновий режим/занити
- •Характеристики онлайнових комп'ютерних систем
- •2.1.3 Внутрішній контроль у системах бухгалтерського обліку та аудиту в онлайнових комп'ютерних системах Внутрішній контроль в онлайнових комп'ютерних системах
- •2.1.4 Вплив онлайнових комп'ютерних систем на систему бухгалтерського обліку та пов'язані з нею заходи внутрішнього контролю
- •Вплив онлайнових комп'ютерних систем на аудиторські процедури
- •2.1.5 Вплив системи баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиту
- •Незалежність даних від прикладних програм
- •Словник даних
- •Управління інформаційними ресурсами
- •Адміністрування даними
- •Адміністрування баз даних
- •Внутрішній контроль у середовищі баз даних
- •Модель даних та право власності на дані
- •Доступ до бази даних
- •Розподіл обов'язків
- •Безпека даних та відновлення баз даних
- •2.1.6 Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиторські процедури Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та супутні заходи внутрішнього контролю
- •Вплив баз даних на аудиторські процедури
- •2.1.7 Аудит у середовищі комп'ютерних інформаційних систем Кваліфікація та компетентність
- •Планування
- •Оцінка ризику
- •Аудиторські процедури
- •2.1.8 Інформаційні технології ведення аудиторських операцій у середовищі програми it Audit: Аудитор Теоретичні основи ведення аудиторських операцій у програмі it Audit: Аудитор
- •Керівники компаній
- •Менеджери напрямків (керівники відділів)
- •Керівники перевірок
- •Аудитори, асистенти аудиторів
- •Модуль "Компанія"
- •Модуль "Управлінський облік"
- •Довідник "Аудиторські процедури"
- •Довідник "Потенційні порушення"
- •Довідник "Типові операції"
- •Модуль "Планування аудита"
- •Внутрішній контроль якості
- •Модуль "Звітність"
- •Модуль "Фінансовий аналіз"
- •Метод фінансових показників
- •Метод сальдо і оборотів по рахунках
- •Модуль "Опис господарських операцій клієнта"
- •Модуль "Імпорт даних в it Audit: Аудитор"
- •Модуль "Вибіркове дослідження"
- •Модуль "Автоматичне заповнення робочих документів"
- •Модуль "Систематизація виявлених порушень"
- •Модуль "Зайнятість співробітників"
- •Модуль "Звіт аудитора" і "Аудиторський висновок"
- •Модуль "Постійний (змінний) файл"
- •Робочі документи аудитора
- •Технічні вимоги
- •2. Створення структури аудиторської фірми
- •3. Внесення інформації за клієнтами
- •4. Внесення договору із клієнтом
- •2.2.2 Лабораторна робота № 6 Підготовка і планування аудита: створення (відкриття) проекту на аудит, формування аудиторської групи
- •5. Включення прав доступу для роботи із проектом
- •6. Створення (відкриття) проекту на аудит
- •7. Формування аудиторської групи
- •Глосарій термінів з аудиту
- •Література
- •Навчальне видання Оліфіров Олександр Васильович, д.Е.Н., професор,
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •83050, М. Донецьк, вул. Щорса, 31.
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10
Керівники компаній
ознайомлення із планованим графіком проведення аудиторських перевірок;
одержання інформації про плановану (фактичну) зайнятість співробітників по видах робіт, відпрацьованому часу на проекті;
–
одержання інформації про наявність вільного (незапланованого) часу по співробітниках, що дозволяє ефективніше використати трудові ресурси;
доступ до всіх зібраних у ході проведення перевірки аудиторським доказам, результатам аудиторських перевірок, виявленим порушенням, у тому числі знайдених окремими співробітниками;
доступ до матеріалів внутріфірмового контролю якості;
планування прибуткової і видаткової частини по підлягаючим виконанню проектам, а також одержання інформації про рентабельність запланованих проектів, у тому числі в розрізі підрозділів організації.
Менеджери напрямків (керівники відділів)
планування прибутків і витрат по проектах, а також одержання інформації про рентабельність планованих проектів, у т.ч. у розрізі підрозділів організації;
підготовка договорів, рахунків, актів виконаних робіт з можливістю вибору організації-виконавця (документи можуть бути сформовані від імені декількох аудиторських фірм);
зручні кошти систематизації договірної роботи й переписки із клієнтом;
формування складу аудиторської групи й графіка проведення перевірок;
планування зайнятості співробітників на будь-які види робіт;
одержання інформації про наявність вільного часу по співробітниках;
одержання інформації про фактичну зайнятість співробітників, а також її затвердження;
формування "Плану аудита" і "Програми аудита";
одержання інформації про хід проведення аудита, результатах аудиторської перевірки, виявлених порушеннях;
можливість участі, а також одержання інформації про проведений внутріфірмовий контроль якості.
Керівники перевірок
можливість уточнення "Плану аудита" й "Програми аудита" по ходу проведення аудиторської перевірки;
автоматичний розрахунок рівня істотності, його розподіл по рахунках господарських операцій (залишків по рахунках);
кошти розподілу розділів, перевіряємих господарських операцій між членами аудиторської групи;
кошти контролю за ходом проведення аудита, виконанням доручених завдань;
можливість оперативної систематизації результатів роботи всіх членів аудиторської групи, у т.ч. по виявлених порушеннях;
можливість формування письмової інформації й аудиторського висновку;
можливість підготовки альтернативної звітності;
можливість проведення внутріфірмового контролю якості.
Аудитори, асистенти аудиторів
можливість імпорту даних бухгалтерського обліку з різних бухгалтерських програм;
кошти для проведення статистичного вибіркового дослідження.
використання при документуванні аудита шаблонів аудиторських процедур і робочих документів аудитора;
автоматичне заповнення робочих документів аудитора на основі імпортованих даних бухгалтерського обліку;
можливість використання шаблонів потенційних порушень при підготовці звіту аудитора.
Завантаження бухгалтерської звітності
Сформована клієнтом бухгалтерська звітність завантажується в програму IT Audit: Аудитор. Заповнення звітності клієнта може провадитися:
автоматично по вивантажених файлах із програми клієнта (наприклад, 1С: Підприємство, Платник податків і т.д.);
у ручному режимі шляхом заповнення відповідних полів звітності безпосередньо в програмі IT Audit: Аудитор.
Проведення фінансового аналізу
З обраної користувачем методиці фінансового аналізу проводиться розрахунок фінансових показників на підставі даних внесеної бухгалтерської звітності.
Розрахунок загального рівня істотності
Розрахунок загального рівня істотності проводиться на підставі даних бухгалтерської звітності по обраної користувачем методиці. Розрахунок планованого рівня істотності може проводитися в цілому по всіх формах бухгалтерської звітності, а також окремо по Бухгалтерському балансу і Звіту про прибутки й видатки.
Вивчення господарських операцій (залишків по рахунках) клієнта
систематизація проводок по однорідних господарських операціях;
додавання аудиторських процедур по господарських операціях;
вивчення системи внутрішнього контролю клієнта й оцінка складових аудиторського ризику;
документування питань по досліджуваних господарських операціях виконавцям;
визначення подальшої стратегії аудита й способу перевірки;
відбір даних, підлягаючих суцільний (вибіркової) перевірці;
заповнення робочих документів, збір аудиторських доказів.
Автоматичне формування плану і програми аудита
За результатами вивчення господарських операцій клієнта обрані аудиторські процедури автоматично заносяться в "Програму аудиту". На підставі підготовленої "Програми аудита" виконується автоматичне формування "Плану етапу аудиту" й "Плану аудиту".
Проведення вибіркового дослідження
По сформованих однорідних групах господарських операцій (залишків по рахунках) проводиться аудиторська вибірка, використовуючи обраний користувачем спосіб відбору елементів. Виявлені порушення по елементах вибірки підлягають поширенню на всю генеральну сукупність і реєстрації в загальному журналі виявлених порушень для цілей наступної оцінки впливу на звітність клієнта.
Проведення аудиторських процедур
Проведення аудиторських процедур і заповнення робочих документів аудитора, передбачених Програмою аудита.
Документування виявлених порушень
Виявлені при проведенні аудиторських процедур порушення узагальнюються по кожному етапі проведення аудита, а також на рівні фінансового року. При виборі типового порушення з довідника порушень автоматично копіюється його типовий опис, що коректується користувачем з урахуванням індивідуальних особливостей аудируємого підприємства.
Оцінка впливу порушень на звітність
По виявлених порушеннях, що впливає на звітність, провадиться встановлення кількісного впливу на відповідний рядок звітності.
Підготовка альтернативної звітності
Провадиться узагальнення впливу порушень на рядки звітності відповідної форми бухгалтерської звітності (одне порушення може впливати на кілька рядків різних форм звітності).
Порушення рядка звітності рівняється з рівнем істотності по відповідному рядку, і приймається рішення про підтвердження відповідного рядка (розділу) звітності.
Підготовка звіту аудитора
По шаблоні, що налагоджується користувачем, на підставі виявлених порушень автоматично формується звіт аудитора з використанням описів типових порушень із довідника порушень, що редагується користувачем. Також формується реєстр виявлених порушень.
Внутрішній контроль якості проведення аудита
У розрізі аудиторських процедур провадиться документування питань і зауважень за результатами аудиторської перевірки.
Модуль "Облік клієнтів і договорів"
Програма IT Audit: Аудитор надає можливість систематизувати інформацію за клієнтами аудиторської фірми. У програмі зберігається інформація про реквізити клієнта, фактичній й юридичній адресі, контактних особах, переговорах із клієнтом, укладених договорах і т.д.
По внесеним у програму клієнтам аудиторської фірми може бути організований пошук більш ніж по двадцятьох параметрах: ІНН, категорії, найменуванню, регіону, статусу клієнта, електронній адресі, П.І.П. співробітника, періоду реєстрації (дії) договору, статусу договору (діючий, завершений), кураторові і т.д.
Засоби програми IT Audit: Аудитор надають можливість ведення необмеженої кількості клієнтів. У програмі передбачена можливість створення й зберігання договорів, рахунків й актів виконаних робіт на основі шаблонів, створених користувачами.
Залежно від настроювання прав доступу співробітників аудиторської компанії, може бути надане або обмежене право на перегляд інформації із клієнтів і дозволене або заборонене її редагування.