Государственная пошлина Водный налог

Объекты налогообложения: забор воды из водных объектов, использование водных объектов для целей гидроэнергетики, использование водных объектов для целей сплава древесины, использование акваторий водных объектов (базы отдыха).

Налоговые ставки зависят от объекта налогообложения и делятся по экономическим районам.

Ставка водного налога при заборе воды для снабжения: Волга – 300 руб/ тыс кубометров воды, Обь – 282

Федеральный налог – налог на прибыль

Уплачивают юридические лица, объектом налогообложения является валовая прибыль.

В состав валовой прибыли входят:

1. доходы от реализации продукции (за вычетом НДС и акциза)

2. внереализационные доходы. К ним относят доходы от участия в деятельности других предприятий и организаций, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы по акциям и другим ценным бумагам, разница по валютным курсам, штрафы, пени, судебные издержки, убытки от хищений, потери от стихийных бедствий.

Порядок уплаты налога:

1. ежемесячные авансовые взносы с последующим пересчетом

2. ежемесячная уплата исходя из фактической прибыли

Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут добычу полезных ископаемых

Налогоплательщик уплачивает налог по месту нахождения полезных ископаемых, если добыча ведется за пределами РФ, то налог уплачивается по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

Объект налогообложения:

• любые добытые полезные ископаемые, которые предоставляются плательщику в его пользование

• полезные ископаемые, которые добываются из отходов добывающего производства (на это надо иметь лицензию)

• на арендуемых участках территории иностранных государств.

Налоговая база определяется по каждому виду полезных ископаемых исходя из их стоимости, которую налогоплательщик определяет самостоятельно.

Налоговые ставки:

1. руды черных металлов 4,8% от их стоимости

2. руды цветных и редких ме 8%

3. углеродное сырье 16,5%

4. минеральные воды 7,5% и т.д.

Взносы на социальное страхование (единый социальный налог)

1. Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование

2. фонд социального страхования РФ на обязательное соц страхование и случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством

3. федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные пункты обязательного медицинского страхования

Плательщики: предприятия, ИП

Налоговая база	Федеральный бюджет	ФСС РФ	Фонд обяз мед стр
			Фед фонд	Тер фонд
До 280000	20%	2,9%	1,1%	2%
280000-600000	56000+7,9%	8120+1%	3080+0,6%	5600+0,5%
Свыше 600000	81280+2%	11320	5000	7200
Для ITшников
До 75000	20%	2,9%	1,1%	2%
75000-600000	15000+7,9%	2175+1%	825+0,6	1500+0,5
Свыше 600000	56475+2%	7425	3975	4125

Налог на доходы физических лиц

Плательщик- любое физическое лицо, получающее доход.

Объект налогообложения: з/п, премии, выплаты, вознаграждения, дивиденды от ценных бумаг, подарки и т.д. (за исключением всех видов пенсий).

Единая ставка 13%

По дивидендам для граждан РФ: 9%, для не резидентов: 35%.

Ставка налога для выигрышей: 35%.

Налог на вмененный доход

Вмененный доход – предполагаемый доход, в зависимости от сферы деятельности умноженный на коэффициент К1 и К2.

К1 – коэф, учитывающий изменение потребительских цен за прошлый период.

К2 – коэф, корректирующий базовую доходность, определяется муниципалитетом.

Ставка 15% от вмененного дохода

Себестоимость продукции

Себестоимость – это затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

Виды себестоимости

Планирование, учет и анализ затрат:

• Себестоимость товарной, валовой, реализованной продукции

• С. работ и услуг, производимых на сторону

По последовательности формирования:

• Технологическая используется для эффективной оценки вариантов новой техники

• Цеховая – затраты цеха, связанные с эксплуатацией оборудования, организацией и управлением цехом

• Производственная – затраты всех цехов на изготовление продукции и затраты, связанные с общим управлением предприятием

• Полная включает затраты по реализации продукции

Создание базы для определения отпускной цены:

• Индивидуальная

• По отрасли