3. Расчеты платежными поручениями

Безналичные расчеты осуществляются в следующих формах:

1. Расчеты платежными поручениями

2. Расчеты по инкассо

3. Расчеты по аккредитиву

4. Расчеты чеками

5. В иных формах, предусмотренных законом

Предприятия имеют право самостоятельно выбирать любую из форм безналичных расчетов. Выбранная форма отражается в договорах. Банк при этом не имеет право вмешиваться. Одной из распространенных форм является – расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями представляют собой такую форму безналичных расчетов при которой плательщик дает письменное поручение банку списать денежные средства с его счета и перечислить их на счет получателя. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:

1. За поставленные товары

2. В бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды

3. В целях возврата кредитов и процентов по ним

4. В других случаях, предусмотренных законодательством или договором

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров или доя осуществления периодических платежей. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика и исполняется им в предусмотренный срок. При отсутствии или недостаточности денежных средств платежные поручения помещаются в картотеку банка и оплачиваются по мере поступления средств. Допускается так же частичная оплата на основании платежных ордеров.

Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк.

1

Поставщик

(получатель)

Банк поставщика

Банк покупателя

Покупатель

(плательщик)

8.10.2012

1

2

5 6 3

5 4

1-договор поставки товаров

2-выписка счета на оплату

3-оплата счета покупателем

4-перечисление средств по счету

5-выписка из расчетного счета о поступлении средств

6-отгрузка товара

Расчеты платежными поручениями имеют преимущества:

1. они обеспечивают быстроту расчетов, ускоряют движение средств по сравнению с другими формами расчетов;

2. эти платежи удобны, просты, они упрощают и облегчают работу и предприятия и банков;

3. обеспечивают своевременное поступление средств поставщику.

Недостаток: такая форма может привести к возникновению взаимной задолжности: когда деньги перечислены, а товар не получен или наоборот.

4.Расчеты по инкассо

При расчетах платежными поручениями инициатива в оформлении документов на платеж принадлежит плательщику. Он выписывает платежное поручение на списание денег со счета. На практике зачастую применяются другие формы расчетов, при которых инициатива выписки платежных документов принадлежит поставщику. Это расчеты по инкассо – банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по поручению от плательщика платежа от исполняющего банка.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1. Платежных требований

2. Инкассовых поручения

Поставщик

(получатель)

Банк поставщика (эмитент)

Банк исполнителя

Покупатель

(плательщик)

1

2

3 8 5 6

3 8 4 5 6

7

1. заключается договор о поставке товарно-материальных ценностей

2. отгрузка товаров

3. выставление платежного требования

4. извещение банком-эмитентом исполняющему банку о необходимости провести расчеты

5. уведомление плательщика о поступлении платежных требований

6. согласие плательщика на оплату (акцепт)

7. перечисление средств исполняющим банком банку-эмитенту

8. извещение о поступлении средств на счет

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы принимает на себя обязательства доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражается в договоре банковского счета с клиентом. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, платежное требование помещается в картотеку исполняющего банка, который извещает об этом банк-эмитент не позднее следующего дня за днем помещения документа в картотеку.

Оплата расчетных документов проводится по мере поступление средств. Допускается частичная оплата платежных требований на основе платежных ордеров.

При неполучении платежа по платежному требованию банк-эмитент может направить запрос исполняющему банку о причинах неоплаты.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требования кредитора (получателя средств) по договору клиента банка с его контрагентом к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной супы через банк.

Процедура расчета платежными требованиями может быть оплачиваемой без акцепта и с акцептом. Договори о поставке товаров должен предусматривать условия предоставления банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения или акцепт платежа. Срок для акцепта устанавливается сторонами, но не менее 5 рабочих дней. В договоре банковского счета должно быть предусмотрено условие о безакцептном списании средств. При этом плательщик обязан предоставить в банк сведения о получателе средств, кот.имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также наименование товаров за которые будут производится платежи, документы, которые необходимо предоставлять и т.д.

Плательщик вправе на основании заявления:

1. досрочно акцептировать платежное требование с акцепта

2. отказаться полностью или частично от акцепта платежного требования по основаниям, предусмотренным в договоре с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Акцепт бывает положительным и отрицательным. При положительном акцепте покупатель в письменном виде сообщает банку о соглашении на оплату. При отрицательном- документ предоставляется с указанием причины и т.д.

Отрицательный акцепт может быть предварительным и последующим. Предварительным называется акцепт, осуществляемых до оплаты платежного требования. Вначале плательщик проверяет правильность соблюдения поставщиком условий договора. Для этого ему предоставляется 2-3 дня и после проверки дает согласие на оплату счета. Затем банк списывает средства со счета банка-покупателя и переводит их в тот же банк, где находится счет поставщика.

При таком акцепте задерживаются расчеты, но зато предотвращается неправомерное списание средств со счетов плательщика.

При последующем акцепте платежное требование оплачивается в день его поступления в банк, но за покупателем сохраняется право заявить отказ от акцепта в течении 2-3 рабочих дней и в этом случае банк восстанавливает деньги покупателю немедленно, взыскивая их со счета поставщика. В данном случае расчеты ускоряются, но зато снижается контроль за списанием средств.

Преимущества:

1. поставщик не задерживает отгрузки готовой продукции. Банк при этом осуществляет инкассирование (получение) денег по платежному требованию и требует деньги с покупателя.

2. покупатель имеет возможность по документам контролировать соблюдение поставщиком договорных условий и отказаться от акцепта, если эти условии нарушены.

Недостаток: она не гарантирует платеж со стороны плательщика.

25.10.2012

Расчеты чеками.

Чековая форма одна из самых удобных для расчета. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленные распоряжения чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые банками. Чек оплачивается банком, в котором находятся средства чекодателя (плательщика), который не вправе отозвать чек до истечения срока, установленного для его предъявления к оплате. Бывают денежные и расчетные чеки. Денежные – только для получения наличных денег. Расчетный чек – это поручение плательщика своему банку на списание определенной суммы с его счета и зачисление ее на счет другой организации. Он не может быть обменян на наличные деньги. По нему нельзя получить сдачу. Срок действия расчетного чека 10 дней. Чек принимается к оплате при условии, что на счете покупателя имеется необходимая сумма. Как правило, для расчетов принимаются чеки с предварительным депонированием (отложение) средств. Схема движения денег выглядит следующим образом.

Поставщик

Банк поставщика

Покупатель

Банк покупателя

Расчетный счет

Депозит

5

6

7 3 4 2 1

9

8

1. Заявление на получение чековой книжки

2. Одновременно с заявлением представляется в банк платежное поручение на депонирование средств

3. С расчетного счета деньги переводятся на депозит

4. Банк выдает чековую книжку с указание лимита на депозите

5. Поставщик отправляет товарно-материальные ценности

6. На сумму товарно-материальных ценностей покупатель выписывает чек

7. Поставщик предъявляет этот чек в свой банк для оплаты

8. Чек переправляется в банк покупателя

9. С депозитного счета покупателя деньги поступают в банк поставщика и чек гасится

Преимущества:

1. Поставщику обеспечена гарантия платежа

2. Плательщику эта форма дает преимущество в том, что чеком можно рассчитаться в любом регионе России, он не привязан к какому то одному региону.

Недостаток: Из оборота изымаются денежные средства на депозит.

Аккредитивная форма расчета

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателей. Использование этой формы должно быть оговорено в договоре, где предусматриваются конкретные условия для расчетов, срок его действия, вид аккредитива, наименование банков плательщика и поставщика, подробный перечень документов, по которым должна производиться оплата.

Бывает 2 группы аккредитивов:

1. покрытые (депонированные) или не покрытые (гарантированные)

2. отзывные и безотзывные

Выплаты наличными деньгами с аккредитива не допускаются, оплата расчетных документов в банке поставщика может производиться:

1. путем акцепта (согласие) расчетных документов, уполномоченным покупателем, который проверяет прием продукции непосредственно от поставщика

2. без акцепта (применяется гораздо чаще)

В настоящее время срок действия аккредитива определяется в договоре между поставщиком и покупателем.

Схема расчетов выглядит следующим образом

Поставщик

Банк поставщика

Покупатель

Банк покупателя

1

5

6 4 2

Расч.счет Акредетив

7 3

1. Заключается договор о сделке

2. покупатель отправляет в свой банк заявление на аккредитив с указанием суммы

3. Банк покупателя отправляет в банк поставщика распоряжение об открытии аккредитива с одновременным перечислением средств

4. банк информирует поставщика об открытии аккредитива

5. Поставщик отгружает товарно-материальные ценности

6. поставщик направляет в свой банк пакет документов, подтверждающих отгрузку товаров и предусмотренных договором

7. банк проверяет все документы и в случае одобрения с аккредитивного счета перечисляет на расчетный счет денежные средства.

Закрытие аккредитива предусмотрено:

1. по истечению срока

2. По заявлению покупателя

3. По требованию плательщика

Достоинства:

- гарантия платежа

- отвлечение средств из оборота

29.10.2012

ТЕМА: ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ