З адания

Основная цель деятельности банка как коммерческой организа­ции — получение прибыли. С бухгалтерской точки зрения прибыль представляет собой положительную разницу между доходами и рас­ходами предприятия.

В общем случае основными источниками доходов банка следу­ет считать все проводимые им активные операции, а также частично — пассивные операции. Наряду с основными банки имеют и дополни­тельные (прочие) источники доходов. И те и другие могут быть как стабильными, так и нестабильными.

Доходы от пассивных операций банк может получать в форме комиссионного вознаграждения (комиссий). Доходы от активных опе­раций можно разделить на операционные (от проводимых операций) и неоперационные.

По аналогии с классификацией доходов расходы банка также можно разделить на операционные и неоперационные. Расходы долж­ны быть по возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы предприятия), а потому ими необходимо постоянно управлять, предупреждая как минимум нерациональное ис­пользование его средств. С этой целью используются процедуры бюд­жетирования — регулярного самостоятельного составления совокуп­ности финансовых планов (бюджетов) банка.

Для оценки эффективности работы коммерческого банка необ­ходимо проводить факторный анализ его доходов и расходов, который заключается в том, чтобы на основе количественной оценки взаимо­связанных параметров, оказывающих решающее влияние на размеры доходов и расходов:

а) выявлять основные факторы, результатом действия которых явилось увеличение или уменьшение прибыли;

б) оценивать надежность и стабильность источников прибыли, в том числе на перспективу;

128

9.1. Подберите каждому термину соответствующее определение, со­вместив левую часть таблицы (цифра) и правую (буква).

1	Доходы от пассивных операций	А	Доходы за информационные, обучающие, консультационные услуги банка
2	Доходы от активных операций	Б	Банк получает в форме комиссионного вознаграждения
3	Операционные доходы	В	Включают в себя налоги, платежи, уплаченные штрафы, пени, неустойки
4	Неоперационные доходы	Г	Включают операционные и неоперацион­ные доходы банка
5	Неоперационные расходы	Д	Включают в себя процентные и непро­центные доходы банка
6	Процентная маржа	Е	Основной финансовый показатель деятельности банка
7	Участники банка	Ж	Основной показатель результативности средств, вкладываемых участниками банка
8	Прибыль	3	Цена ссужаемой во временное пользова­ние стоимости
9	Рентабельность кпитала	И	Заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал
10	Ссудный процент	к	Количественно равна разнице между суммами процентных доходов и процент­ных расходов

9.2. Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ — да или нет).

1. Операционные расходы — это процентная маржа.

1. Процентные расходы — разница между полученными и вып­лаченными банком процентами.

9. Банковское дело. 129

3. Банк может получать доходы как от основной деятельности, так и от инвестиционной.

4. Оказание услуг не приносит дохода банку.

5. Информационные услуги банк оказывает для привлечения и удержания клиентов.

6. Валовой доход банка образует процентная маржа.

7. Прибыльность и рентабельность банка — синонимы.

8. Для банка большее значение имеет прибыльность собственно­го капитала, чем рентабельность капитала.

9. В рыночных условиях основной показатель успешности рабо­ты банка — показатель Р/Е.

10. В расходах банка основной компонент — переменные издержки.

10. В отличие от производительных предприятий банк несет боль­шие затраты на поддержание безопасности.

11. Операционные расходы банка не зависят от масштабов его де­ятельности.

12. Прибыль, полученная банком, и прибыль, полученная собствен­никами, — разные понятия.

13. Банк не может точно рассчитать себестоимость продукта в силу большого удельного веса неоперационных расходов.

14. В отличие от производительных предприятий в банке доля амортизации в расходах незначительна.

15. Чистая прибыль банка — величина незначительная в силу бо­лее высоких ставок налогообложения, чем у предприятий дру­гих отраслей.

16. В доходах банка преобладают доходы от различных комиссий и тарифов на услуги.

10. Основные доходы банку приносят забалансовые операции.

10. Чем крупнее банк, тем ниже операционные расходы в силу эко­номии на масштабе.

11. Производительность труда не влияет на операционные расхо­ды банка.

Тесты

9.3. Выберите правильный ответ.

1. К неоперационным расходам банка не относят:

а) уплаченные налоги;

130

б) уплаченные штрафы;

в) убытки от реализации имущества;

г) уплаченные банком комиссионные;

д) верны пункты «б» и «в»;

е) нет верного ответа.

2. Доходы банка, получаемые за обучающие, консультационные услуги, относятся:

а) к процентным доходам;

б) непроцентным доходам;

в) прочим доходам;

г) нет верного ответа.

3. Комиссионные доходы банка включают :

а) доходы от переоценки инвалютных ресурсов;

б) тарифы за расчетно-кассовое обслуживание;

в) стоимость обязательства банка предоставить кредит;

г) все вышеперечисленное;

д) нет верного ответа.

4. Прочие операционные доходы банка включают доходы:

а) от ведения счета «лоро»;

б) от ведения счета «ностро»;

в) от секьюритизации активов;

г) от управления дебиторской задолженностью.

5. Прочие доходы отличаются от операционных тем, что:

а) носят случайный характер;

б) фрагментарны во времени;

в) не планируются;

г) не учитываются в финансовой отчетности;

д) нет верного ответа.

6. Доходы от финансовой деятельности включают:

а) штрафы и неустойки, взысканные банком;

б) доходы от продажи производных инструментов;

в) доход от реализации залогов;

г) доходы по операциям прошлых лет, поступившие в текущем финансовом году.

7. Операционные расходы банка — это расходы:

а) на ведение банковского дела;

б) на оплату труда операционистов;

в) на оплату коммуникационных платежей;

г) расходы, необходимые для предоставления конкретной ус­- луги.

131

8 . Расходы на привлечение средств относятся:

а) к операционным;

б) расходам на ведение банковского дела;

в) процентным;

г) переменным издержкам.

9. Расходы на операции на финансовом рынке включают:

а) расходы на оплату услуг профессионалов фондового рынка;

б) расходы на регистрацию проспекта эмиссии;

в) расходы на получение кредитного рейтинга;

г) все вышеперечисленное;

д) нет верного ответа.

10. Расходы на ведение банковского дела относятся:

а) к постоянным издержкам;

б) переменным издержкам;

в) условно-постоянным издержкам;

г) условно-переменным издержкам.

11. Банк может нормировать расходы:

а) на коммунальные платежи;

б) оплату налогов;

в) командировочные нужды;

г) ремонт оборудования.

12. Прочие расходы включают:

а) транспортные расходы;

б) телекоммуникационные расходы;

в) ведение баз данных;

г) уплаченные неустойки.

13. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, относятся:

а) к процентным;

б) прочим;

в) операционным;

г) расходам на проведение операций на финансовом рынке.

14. К непроизводительным расходам относятся расходы:

а) на аренду каналов связи;

б) оплату коммуникационного трафика;

в) членские взносы платежным системам;

г) расходы на рекламу.

15. Капитальные расходы банка включают расходы: а) на покупку акций торгового портфеля;

132

б) вложения в инвестиционный портфель;

в) инвестиции в недвижимость;

г) вступление в систему S.W.I.F.T;

д) нет верного ответа.

16. Дебиторская задолженность банка включается:

а) в текущие доходы банка;

б) будущие доходы банка;

в) текущие расходы банка;

г) расходы будущих периодов.

17. Административные расходы банка — это:

а) переменные затраты на себестоимость каждой операции;

б) постоянные затраты, которые могут не учитываться в себе­ стоимости каждой операции после достижения экономии на масштабе;

в) условно-переменные издержки на себестоимость только от­ дельных операций;

г) условно-постоянные издержки на себестоимость только от­ дельных операции.

18. Валовая прибыль банка — это:

а) балансовая прибыль;

б) прибыль после выплаты дивидендов;

в) чистая прибыль;

г) экономическая прибыль.

19. Чистая прибыль — это:

а) полученный процентгый доход минус процентные расходы;

б) текущие доходы минус операционные расходы;

в) валовой доход минус совокупные расходы;

г) валовая прибыль минус налоговые платежи.

20. Нераспределенную прибыль банк:

а) может использовать по собственному усмотрению;

б) обязан направлять на формирование резервного фонда;

в) должен выплатить учредителям (собственникам);

г) должен использовать на расширение кредитования.

21. К доходам от пассивных операций не относятся доходы: а) за открытие счета клиенту;

• б) за ведение счета клиента;

в) за выдачу клиенту выписок из счета;

г) за выдачу гарантии клиенту;

д) за выдачу наличных денег.

133

2 2. К эксплуатационным расходам банка не относятся расходы:

а ) за аренду;

б) на рекламу;

в ) командировочные;

г) на уплату обязательных платежей;

д) на обучение персонала.

9.4. Выберите несколько правильных ответов.