8

Учет кассовых операций

• Приходный кассовый ордер

• Оприходование розничной выручки при списании товара по инвентаризации розничной торговой точки

• Печать кассового чека

• Расходный кассовый ордер

• Кассовая книга

Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая орга­низация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установлен­ной форме.

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и орга­низаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федера­ции по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Для учета кассовых операций с наличными денежными средства­ми в «1С:Бухгалтерии» используется счет 50 «Касса».

Приходный кассовый ордер

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1 (код по ОКУД

0310001), подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя органи­зации.

Для автоматического оформления операций по поступлению на­личных денежных средств в кассу организации в «1С:Бухгалтерии» предназначен документ «Приходный кассовый ордер».

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приход­ный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кас­су для принятия наличных денежных средств. В этой связи с доку­ментом «Приходный кассовый ордер» работают дважды: сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем, в конце рабочего дня или начале следующего, после получения от кассира отчета, проводят (формируют проводки).

Для выписки приходного кассового ордера заполняется экранная форма документа.

Прежде всего, следует в реквизите «Касса» установить тип кассы: рублевая или валютная. Этот реквизит определяет дебетуемый счет (50.1 или 50.11).

Если выбран тип кассы «валютная», то следует также выбрать ва­люту, в которой будет сформирован кассовый ордер.

В группе реквизитов «Корреспондирующий счет, аналитика» вы­бором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитиче­ского учета (субконто), по кредиту которого будет корреспондиро­вать счет 50.

Заполнение реквизита «Движение денежных средств» произво­дится выбором из соответствующего справочника.

В реквизите «Принято от» указываются реквизиты лица, от кото­рого принимаются денежные средства. Если денежные средства вно­сит сотрудник организации, то с помощью кнопки выбора «...» в правой части поля ввода его можно выбрать из справочника «Со­трудники».

В текстовом реквизите «Основание» указывается основание для внесения денежных средств в кассу, например «оплата за отгружен­ные товары по накладной №23».

Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите «Приложе­ние».

В реквизите «Сумма» указывается сумма вносимых в кассу де­нежных средств.

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с опла­той продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом на до­бавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим «Ука­зать в тексте НДС» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из кон­текста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.

В тех случаях, когда получение денежных средств связано с опла­той продукции, товаров, работ и услуг, облагаемых налогом с про­даж, в форме ввода следует включить режим «Учитывать налог с продаж» и указать ставку налога (реквизит «Ставка НП»). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога в печатной форме ордера.

С помощью флажка «Формировать проводки» можно задать ре­жим проведения документа при записи. Если он установлен, то при проведении формируются проводки, а если снят, то документ прово­дится без формирования проводок.

После заполнения реквизитов формы ввода следует нажать на кнопку «Печать», распечатать приходный кассовый ордер и прове­рить правильность его составления.

Заполненный документ нужно сохранить, для этого следует на­жать на кнопку «ОК». При этом на вопрос «Провести документ» сле­дует ответить «Нет».

После этого приходный кассовый ордер подписывается главным (старшим) бухгалтером и передается кассиру. Кассир проверяет пра­вильность составления ордера, получает денежные средства, распи­сывается в получении и ставит штамп «Получено» на квитанции с указанием числа, даты, года. Квитанция остается у лица, которое внесло денежные средства.

При получении денежных средств из банка квитанция приклады­вается к выписке.

Бухгалтер при обработке отчета кассира должен найти записан­ный документ «Приходный кассовый ордер» в журнале «Касса», от­крыть его для редактирования, дважды щелкнув мышью, и сохранить с проведением. Для этого следует нажать кнопку «ОК» и ответить «Да» на вопрос «Провести документ?».

В тех случаях, когда бухгалтер, выписывающий приходный кассо­вый ордер, выполняет в организации функции кассира, для упроще­ния допускается приходный кассовый ордер проводить непосредст­венно в момент выписки.

При проведении документа автоматически формируется операция с проводкой по дебету субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» или 50.2 «Касса организации в валюте», и кредиту счета, выбранного в форме документа. Кроме того, если необходимо, будет сформиро­вана запись по налоговому учету (алгоритм формирования аналоги­чен таблице, приведенной для поступления денежных средств на расчетный счет).

Документом поддерживается автоматическое отражение суммо­вых разниц при поступлении денежных средств в счет расчетов по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах. Под­робно его работа описана ниже в разделе «Учет расчетов в условных единицах».

Оприходование розничной выручки при списании товара по инвентаризации розничной торговой точки

При разделении моментов поступления розничной выручки и списания проданного товара (продажа в розницу со списанием това­ра по результатам инвентаризации розничной торговой точки), для отражения поступления розничной выручки, в документе «Приход­ный кассовый ордер» установите флаг «Розничная выручка».

В режиме поступления выручки с розничной торговой точки, вместо реквизитов входящих в группу «Корреспондирующий счет, аналитика», указывается торговая точка, с которой поступила вы­ручка.

При проведении документа с установленным флагом «Розничная выручка» автоматически формируется операция с проводкой по де­бету субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» и кредиту счета выручки. Субсчет выручки выбирается в зависимости от значения константы «Розничная торговля облагается ЕНВД»: 90.1.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД» или 90.1.2 «Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД». Так же формируются проводки по субсчетам вспомогательного счета РВ «Нераспределенная розничная выручка» отдельно на сумму выручки без учета НДС и НП и на суммы нало­гов указанные в документе.

Печать кассового чека

В соответствии с Федеральным законом организации и индиви­дуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами в момент оплаты обязаны выдавать кассовые чеки. Для этой цели в 1С:Предприятии реализована возможность печати ПКО на контрольно-кассовая машине (ККМ), подключенной в режиме фискальный регистратор (ФР).

Чтобы напечатать кассовый чек, необходимо воспользоваться кнопкой «Чек». Если по каким-либо причинам чек пробить нельзя, то будет выведено предупреждение с соответствующим комментарием. Единственное условие, которое предъявляется к ПКО - налого­вая ставка НП должна быть равна 0.

По окончании кассовой смены ККМ необходимо ее закрыть и распечатать Z-отчет на фискальном регистраторе. Для этого преду­смотрена специальная обработка «Закрытие кассовой смены», от­крыть которую можно из главного меню «Сервис».

При ее вызове, на фискальный регистратор, подключенный к сис­теме, посылается команда о снятии Z-отчета. В случае неудачи поль­зователю выводится предупреждение с соответствующим коммента­рием.