Оценка платежеспособности и ликвидности за 2015 год

АКТИВЫ			ПАССИВЫ
А1	5240+17825=23065	П1		275 556
А2	116 298	П2		27329
А3	266579+1074+8666=276319	П3		108 090
А4	147778	П4		152 485

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 7.

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия за 2016 год

Наименование показателя	Что характеризует	Расчет показателя
1. Общий показатель платежеспособности (Окп) L1	Используется комплексной оценки платежеспособности	L1 = 23065 +0,5*116298 + 0,3*276319 / 275556 + 0,5*276319 + 0,3*108090 = 0,5
2. Коэффициент абсолютной (быстрой)ликвидности (Кабл) L2	Какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления ББ)	L2 = 23065/275556+27329 = 0,08
3. Коэффициент критической оценки (Кко) L3	Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами	L3 = 23065+116298 / 302885 = 0,46
4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) L4	Достаточность оборотных средств предприятия для покрытия КО. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных А над КО	L4 = 415682 /302885 = 1,37
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной ДЗ	L5 = 276319/415682 - 302885 = 2,45
6. Доля оборотных средств в активах L6		L6=415682/563460 = 0,73
7. Коэффициент обеспеченности СОС L7	Характеризует наличие у организации СОС, необходимых для ее текущей деятельности	L7 = 152485-147778/ 415682 = 0,01

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 8

Анализ финансовых результатов и рентабельности

Наименование показателя	Комментарий	Расчет показателя
1.Рентабельность продаж R1	Показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль продукции	R1 (2016) = 211382 / 877718 = 0,24
		R1 (2015) = 529786 /952593 = 0,55
2. Бухгалтерская рентабельность R2	Показывает уровень прибыли до выплаты налога	R2 (2016) = 211382 /877718 = 0,24
		R2 (2015) = 529 786 /952593 = 0,55
3. Чистая рентабельность R3	Отражает величину чистой прибыли, приходящейся на рублю выручки	R3 (2016) = 208382 /877718 = 0,23
		R3 (2015) = 529786 /952593 = 0,56
4. Экономическая рентабельность R4	Показывает эффективность использования всего имущества организации	R4 (2016) = 208382 /513714,5 = 0,41
		R4 (2015) = 529786 /445358 = 1,19
5. Рентабельность СК R5	Показывает эффективность использования СК организации. Динамика R5 оказывает влияние на уровень котировок акций	R5 (2016) = 208382/151068,5 = 1,38
		R5 (2015) = 529786 /148448,5 = 3,57
6. Валовая рентабельность R6	Отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки	R6 (2016) = 211382 / 877718 = 0,24
		R6 (2015) = 535786 / 952593 = 0,56
7. Затратоотдача R7	Отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль затрат	R7 (2016) = 211382 /665336 + 4000 = 0,23
		R7 (2015) = 529786 /416807 +6000 = 1,25
8. Рентабельность перманентного капитала R8	Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок.	R8 (2016) = 208382 /151068,5 +63110 = 0,97
		R8 (2015) = 529786/445358 + 79056 = 1,01

ПРИЛОЖЕНИЕ

Таблица 9