- •Содержание Введение
- •1. Теоретические основы формирования финансов транспорта
- •1.1 Состав и структура финансовых ресурсов предприятий транспорта
- •1.2 Особенности формирования финансовых результатов транспортных организаций
- •2. Анализ управления финансами ооо «экспо» за 2013-2015 гг.
- •2.1 Общая оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности
- •2.2 Анализ финансового состояния предприятия
- •3. Основные направления совершенствования управления финансами ооо «экспо»
- •Заключение
- •Список использованных источников и литературы
- •Приложение
Заключение
Анализ финансового состояния проводится по данным бухгалтерской отчетности предприятия, среди которых особое место отводится бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Проведенный анализ отчета о финансовых результатах ООО "ЭКСПО" показал, что выручка ООО "ЭКСПО" за 2015 г. снизилась на 39,33% до 272432 тыс. руб. При этом прибыль от продаж ООО "ЭКСПО" за 2015 г. составила 13806 тыс. руб., она увеличилась на 35,77%.
На основе рассчитанных данных можно говорить о прибыльности предприятия: чистая прибыль ООО "ЭКСПО" за 2015 г. составила 18716 тыс. руб., она увеличилась за год на 136,85%.
Показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО "ЭКСПО".
При этом в 2015 г. по сравнению с 2014 г. рентабельность деятельности ООО "ЭКСПО" значительно возросла, на её рост повлияло увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли предприятия.
Горизонтальный анализ актива баланса ООО "ЭКСПО" показал, что в 2014 г. произошло увеличение валюты баланса: активы ООО "ЭКСПО" возросли на 102,2%. В 2015 г., наоборот, активы ООО "ЭКСПО" снизились на 14,66% и составили 201098 тыс. руб. против 235652 тыс. руб. годом ранее.
Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО "ЭКСПО" показал, что основная доля активов предприятия приходится на оборотные активы (98%-99%), а именно на финансовые вложения (60%, 38% и 59% соответственно в 2013-2015 гг.) и дебиторскую задолженность (36%, 56% и 29% соответственно в 2013-2015 гг.), доля остальных активов мала.
Т.к. основной деятельностью ООО "ЭКСПО" является оптовая торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, изделиями мед. техники (ОКВЭД 51.46), поэтому значительные средства предприятия представлены дебиторской задолженностью, однако её величина значительно снизилась.
Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО "ЭКСПО" показал, что величина капитала и резервов в 2014 г. увеличилась на 10,36%, а в 2015 г. еще не 175,99%. На увеличение собственного капитала предприятия повлиял рост нераспределенной прибыли.
Долгосрочных обязательств у ООО "ЭКСПО" в 2013-2015 гг. не было.
Краткосрочные обязательства по итогам 2014 г. возросли на 106,51%, а по итогам 2015 г. снизились на 19,44%. На величину краткосрочных обязательств повлияло снижение кредиторской задолженности на эту сумму.
Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО "ЭКСПО" показал, что в пассиве предприятия произошли изменения: доля капитала и резервов, которые в основном представлены нераспределенной прибылью, сначала снизилась с 4% в 2013 г. до 2% в 2014 г., а затем возросла до 8% в 2015 г. Доля уставного капитала в валюте предприятия незначительна (менее 1%).
Соответственно доля краткосрочных обязательств (и в частности кредиторской задолженности) в 2014 г. увеличилась с 96% до 59%, а в 2015 г. снизилась до 92%.
В целом горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО "ЭКСПО" показал, что за 2013-2015 гг. в структуре активов и пассивов предприятия произошли значительные изменения. Благоприятным для предприятия является значительное снижение в 2015 г. по сравнению с 2014 г. как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Однако величина кредиторской задолженности, на долю которой приходится около 92% от всех пассивов ООО "ЭКСПО" по итогам 2015 г. неблагоприятна для данного предприятия.
Значения рассчитанных финансовых показателей (платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости) в целом отрицательно характеризуют финансовое положение ООО "ЭКСПО". Анализ свидетельствует о преобладании заемного капитала (краткосрочных обязательств). Основная проблема организации в большой величине кредиторской задолженности.
По итогам 2014-2015 гг. у ООО "ЭКСПО" было неустойчивое финансовое состояние, при котором наблюдается недостаток собственных оборотных средств и значительный излишек запасов.
На данный момент ООО "ЭКСПО" является не достаточно платежеспособным и финансово устойчивым, в целом финансово-хозяйственная деятельность ООО "ЭКСПО" недостаточно эффективна, а баланс организации не является абсолютно ликвидным.
Для ООО "ЭКСПО" необходимы мероприятия по финансовой стабилизации предприятия, направленные на повышение ликвидности и платежеспособности предприятия.
Цель мероприятий по финансовой стабилизации предприятия - рост инвестиционной привлекательности ООО "ЭКСПО".
У организации имеется значительная кредиторская задолженность, которая по итогам 2015 г. более чем в 3 раза больше дебиторской задолженности. В 2013 г. кредиторская задолженность ООО "ЭКСПО" превышала дебиторскую на 69730 тыс. руб., в 2014 г. на 97447 , а по итогам 2015 г. превышение составило 127059 тыс. руб. При этом организация не использует заемное финансирование (ни краткосрочное ни долгосрочное), доля кредиторской задолженности в пассивах ООО "ЭКСПО" на 31.12.2015 г. составила 92%.
По мнению автора, для ООО "ЭКСПО" целесообразно привлечение долгосрочных кредитов в размере 85000 тыс. руб., а также уменьшение отвлечения денежных средств в финансовые вложения на 30000 тыс. руб. Цель данных мероприятий - снижение размера кредиторской задолженности в структуре капитала ООО "ЭКСПО" до величины дебиторской задолженности. Реализация предложенных мероприятий в ООО "ЭКСПО" окажет положительное влияние на показатели финансового состояния.