2 Финансовое планирование в организации, на примере ооо «Спектр»

2.1 Характеристика деятельности и анализ управления финансами предприятия

Фирма ООО «Спектр», входящая в Группу Компаний ПИК, работает на рынке светопрозрачных конструкций c 1997 года. Из небольшого цеха по производству окон фирма превратилась в одного из крупнейших производителей светопрозрачных конструкций на российском рынке.

ООО «Спектр» имеет самое современное оборудование по производству окон и дверей из ПВХ: 4 автоматические линии Elumatec по производству ПВХ конструкций, располагающиеся на площади 3 900 м² мощностью 240 тыс. м² в год и две полуавтоматические линии Elumatec по производству оконных конструкций из алюминия, что позволяет выпускать более 300 тыс. светопрозрачных конструкций в год.

В настоящее время более 2 млн м² светопрозрачных конструкций установлено в домах Москвы, Дмитрова, Химок, Долгопрудного, Ярославля, Люберец, Дрожжино, Щербинки.

Персонал ООО «Спектр» прошел обучение в «Центре профессионального образования строителей «НИИ Мосстроя», регулярно проходит повышение квалификации в МГСУ. Компания и ее сотрудники включены в «Реестр организаций и работников, подтвердивших свою компетентность при монтаже оконных блоков» Департамента градостроительной политики, развития и реконструкции г. Москвы.

Складской комплекс компании расположен на территории в 5 000 м², что позволяет иметь необходимый запас готовой продукции и комплектующих для производства. Транспортная база составляет 23 единицы различной автомобильной техники и дает возможность осуществлять своевременную доставку по территории РФ.

Основные клиенты фирмы - крупные организации, занимающиеся строительством жилых домов и коттеджей, такие как: ОАО «ПИК-Индустрия», ООО «МФС ПИК», ООО «ПИК Девелопмент».

Основным критерием работы ООО «Спектр» является изготовление продукции высокого качества. Этим критерием обусловлен выбор компанией своих партнеров. Среди партнеров компании «Спектр»:

• известная во всем мире фирма КВЕ, на профиле которой работает компания;

• немецкая фирма Siegenia-Aubi, выпускающая фурнитуру для окон и дверей высокого качества;

• немецкая фирма Elumatek, являющаяся лидером по производству оборудования для изготовления конструкций для ПВХ и алюминия;

• российский производитель алюминиевого профиля фирма РЕАЛИТ;

• фирма Робитекс, российский представитель Ilbruk - признанного лидера передовых технологий монтажа светопрозрачных конструкций.

Генеральным партнером фирмы «Спектр» в производстве светопрозрачных конструкций из ПВХ является немецкая фирма KBE (Kunststoffproduktion fr Bau und Elektrotechnik). Профильные системы сертифицированы в восьми странах мира, в том числе и в России. Немецкая марка КВЕ и концерн profine GmbH создали программк КБЕ green line. Они первыми в мире перевели все свои производства на новую бессвинцовую рецептуру, которая, к тому же, улучшила и другие свойства оконного профиля: долговечность, стойкость к атмосферным воздействиям, теплоизоляцию.

ООО «Спектр» - обладатель «Сертификата контроля качества КБЕ». Технологические возможности ООО «Спектр» позволяют изготовить окна всевозможных архитектурных форм и различных цветов. С помощью специальной краски и пленки, повторяющей фактуру и цвет ценных пород дерева, их внешний вид может быть радикально изменен. Клиентам доступны более 40 цветов - от традиционных до самых ярких и смелых. ООО «Спектр» является обладателем сертификата контроля качества КВЕ.

В производстве окон и дверей из ПВХ ООО «Спектр» отдает предпочтение пятикамерным системам «КВЕ Эксперт» и «КБЕ Эксперт +» с монтажной глубиной 70 и 127 мм. Эта система специально разработана экспертами КБЕ и специалистами Госстроя для российских климатических условий по европейским стандартам качества. «КБЕ Эксперт» - оконная 5-ти камерная система шириной 70 мм. Обладает повышенной тепло- и звукоизоляцией, совершенной геометрией. Окна из профиля «КБЕ Эксперт» сочетают функциональность, удобство и абсолютную безопасность. Преимущества окон из профиля «КБЕ Эксперт»:

• повышенная теплоизоляция (на 18% выше 3-камерных профильных систем);

• повышенная звукоизоляция окна;

• меньший размер «в свету»;

• экологичный состав пластика (рецептура greenline).

Система «КБЕ Эксперт+» разработана на основе лучших западных технологий с учетом российских климатических особенностей. «КБЕ Эксперт+» расширяет основные достоинства системы «КБЕ Эксперт». Благодаря комбинации «КБЕ Эксперт» с «широкой рамой» (монтажная глубина 127 мм), система получает дополнительные преимущества:

• более высокий коэффициент сопротивления теплопередаче;

• уменьшение теплопотерь через края оконного проема в стене.

Наряду с описанными выше преимуществами, «КБЕ Эксперт+» обладает прочими достоинствами пластиковых окон, изготовленных по базовой системе «КБЕ Эксперт»: отличная звукоизоляция, хорошие теплоизоляционные свойства, долговечность, экологичность и простота ухода. Современные технологии формируют вещи, настолько гармоничные, что они становятся классикой.

Производство ПВХ-конструкций находится по адресу: проезд Стройкомбината д. 1.

ООО «Спектр» имеет собственный современный цех по производству конструкций из алюминия. Является ведущим стратегическим партнером компании Реалит, имеющей более 10 лет опыта в производстве алюминиевого профиля.

ООО «Спектр» имеет самое современное оборудование по производству окон и входных групп из алюминия: 2 автоматические линии Elumatec по производству AL-конструкций с использованием профиля Реалит, располагающиеся на площади 1500 м² мощностью 130 000 м² в год.

Высокотехнологичное оборудование позволяет производить светопрозрачные конструкции любой сложности от простых конструкций до окон сложных архитектурных форм зенитных фонарей и зимних садов.

Планирование финансовой деятельности – одна из основных управленческих функций, включающая разработку плановых показателей деятельности ООО "Спектр" на определенный период - следующий календарный год.

В ООО "Спектр" финансовое планирование возложено на главного бухгалтера. Планирование и прогнозирование финансовых показателей на рассматриваемом предприятия заключается в построении прогнозных финансовых отчетов. Прогнозный финансовый отчет - это всего лишь предсказание того, каким будет финансовый отчет ООО "Спектр" в конце прогнозируемого периода.

На рисунке 2.1 приведен алгоритм финансового планирования в ООО "Спектр".

Рисунок 2.1. Алгоритм финансового планирования в ООО "Спектр"

*Источник: составлено автором

Первым шагом при подготовке прогнозных отчетов в ООО "Спектр" является изучение финансовых отчетов компании за предыдущий период. Данный анализ проведен в предыдущих параграфах работы. Чтобы определить тенденции финансовой деятельности ООО " Спектр" главный бухгалтер рассматривает итоги деятельности предприятия за 2 периода и вычисляет прирост по каждому финансовому показателю.

На втором этапе главный бухгалтер к данным за отчетный период прибавляет процент прироста - это и есть планируемое значение финансового показателя на следующий год. Основные показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спектр» приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спектр», тыс. руб.

Показатели	2015	2016	Отклонение
			тыс. руб.	%
Выручка	245984	200922	-45062	-18,32
Себестоимость	189463	176935	-12528	-6,61
Валовая прибыль	56521	23987	-32534	-57,56
Коммерческие и управленческие расходы	9853	7144	-2709	-27,49
Прибыль от продаж	46668	16843	-29825	-63,91
Сальдо прочих доходов и расходов	-672	-6867	-6195	921,88
Прибыль до налогообложения	45996	9976	-36020	-78,31
Налог на прибыль	9199	1995	-7204	-78,31
Чистая прибыль	36797	7981	-28816	-78,31

*Источник: составлено автором

Как показывают приведенные данные, предприятие прибыльно, однако, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. все рассматриваемые показатели снизились.

По итогам 2016 г. предприятие получило чистой прибыли в размере 7981 тыс. руб., что на 28816 тыс. руб. или на 78,31% меньше, чем в 2015 г. По итогам 2015 г. чистая прибыль составила 36797 тыс. руб.

Прибыль от продаж в 2016 г. упала по сравнению с 2015 г. на 29825 тыс. руб. или на 63,91%.

При этом за анализируемый период выручка снизилась на 45062 тыс. руб. или на 18,32% до величины 200922 тыс. руб.

Показатели рентабельности приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Показатели рентабельности ООО «Спектр», %

Показатели	2015	2016	Отклонение
Рентабельность продаж по основной деятельности	18,97	8,38	-10,59
Рентабельность затрат по основной деятельности	23,41	9,15	-14,26
Рентабельность продаж в целом по предприятию	14,96	3,97	-10,99
Рентабельность затрат в целом по предприятию	18,46	4,34	-14,13

*Источник: составлено автором

Как видно из таблицы 4, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. показатели рентабельности значительно снизились. По данным коэффициентов рентабельности, можно сделать вывод, что показатели рентабельности по основной деятельности превышают показатели рентабельности в целом по предприятию.

В целом рассчитанные показатели рентабельности говорят о малорентабельной деятельности предприятия, их значения малы.