Заключение

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Нестабильное положение экономики в стране оказывает негативное влияние на деятельность предприятий. Именно поэтому для любого предприятия важно управлять его финансово-хозяйственной деятельностью.

Применение финансового анализа и планирования имеет большое значение прежде всего для предприятия и его внутренних пользователей. Результаты финансового анализа позволяют оценить насколько правильными и экономически обоснованными были те или иные принятые управленческие решения. С помощью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия разрабатываются и обосновываются планы и управленческие решения, выявляются резервы повышения эффективности, оцениваются результаты деятельности предприятия.

В целом управление и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволят не только снизить затрат предприятия, обеспечив рациональное использование ресурсов, но и сформировать конкурентные преимущества высокого порядка, что позволит предприятию достичь экономического роста.

В данной работе проведен анализ финансового планирования и финансового состояния в ООО «Спектр».

Проведенный анализ финансовой устойчивости предприятия, основанный на сравнении наличия и достаточности источников формирования запасов показал, что у ООО «Спектр» неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия.

Значения показателей финансовой устойчивости ООО «Спектр» в целом отрицательно характеризуют его финансовое положение (показатели имеют отрицательное значение). Анализ финансовой устойчивости свидетельствует о преобладании заемного капитала (69% от валюты баланса). Основная проблема организации в большой кредиторской задолженности, которая за 2016 г. увеличилась на 4205 тыс. руб. (9,16%). ООО «Спектр» необходимо значительно увеличивать собственный капитал.

При этом предприятие прибыльно. По итогам 2016 г. предприятие получило чистой прибыли в размере 7981 тыс. руб., что на 78,31% меньше, чем в 2015 г. Прибыль от продаж в 2016 г. упала по сравнению с 2015 г. на 63,91%, а выручка снизилась на 18,32%.

В 2016 г. по сравнению с 2015 г. показатели рентабельности значительно снизились. В целом рассчитанные показатели рентабельности говорят о малорентабельной деятельности предприятия, их значения малы.

Анализ отчета о движении денежных средств показал, что ООО «Спектр» осуществляет только текущую деятельность, а финансовую и инвестиционную нет. По текущей деятельности в отчетном году ООО «Спектр» имело отрицательный чистый денежный поток в размере 333 тыс. руб.

По итогам 2016 г. значение коэффициента денежного покрытия выручки снизилось с 0,84 до 0,79. Это характеризует деятельность организации с отрицательной стороны. Т.е. из всех денежных средств, которые покупатели и заказчики были должны ООО «Спектр» за продажу продукции, предприятие получило только 79%.

При этом, у рассматриваемой организации наблюдается постоянный дефицит денежных средств для осуществления текущей деятельности.

Высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов ООО «Спектр» (90% на 31.12.2016 г.) снижает ликвидность и финансовую устойчивость организации, а также повышает риск финансовых потерь.

Основными причинами неплатежей являются: отсрочка платежей по договорам с основными контрагентами, низкий уровень сбора платежей, а также человеческий фактор – недобросовестность и некомпетентность сотрудников данной организации. Сложившаяся ситуация свидетельствует о неэффективной системе управления и планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр». Руководству ООО «Спектр» необходимо проводить мероприятия по совершенствованию управления финансами с целью финансовой стабилизации предприятия: необходимо обратить внимание на снижение дебиторской задолженности, формирование денежных потоков и на обеспечение их сбалансированности.

На основе проведенного анализа в работе предлагается:

• внедрить бюджетирование;

• составлять платежный календарь;

• ввести должность экономиста по бюджетированию;

• использовать современные информационные технологии в деятельности ООО «Спектр».

Как показали проведенные расчеты, реализация предложенных мероприятий экономически эффективна. После реализации предложенных мероприятий чистый денежный поток предприятия увеличится на 1925 тыс. руб. и будет положительным (1592 тыс. руб.). Соответственно, остаток денежных средств ООО «Спектр» на конец отчетного периода составит 2211 тыс. руб., что на 1925 тыс. руб. или в 7,7 раз больше чем было у предприятия по итогам 2016 г.

Проведенные расчеты доказали, что реализация предложенных мероприятий в ООО «Спектр» окажет положительное влияние на управление финансово-хозяйственной деятельностью и сбалансированность денежных потоков. Полученные в процессе исследования выводы и разработанные рекомендации уже нашли практическое применение в ООО «Спектр».