Глава 2. Финансово-экономический анализ гбуз пк «пгссмп»

2.1. Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Городское бюджетное учреждение здравоохранения Пермского края «Пермская городская станция скорой медицинской помощи» является лечебно-профилактическим учреждением.

Карточка учреждения представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Карточка предприятия

Наименование учреждения	Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Пермского края «Пермская городская станция скорой медицинской помощи», ИНН 5902291163, КПП 590201001, ОКПО 01939363, ОГРН 1025900520227
Сокращенное наименование учреждения	ГБУЗ ПК «ПГССМП»
Публично-правовое образование	Пермский край, ОКАТО 57000000000, ОКТМО 57000000
Органы, осуществляющие функции и полномочия учредителя	Министерство здравоохранения Пермского края
Тип учреждения	Бюджетное учреждение
Признак доведения субсидий	Субсидии предоставляются
Вид учреждения	Станция скорой медицинской помощи
Основные виды деятельности по ОКВЭД	Основные виды деятельности по ОКВЭД
ОКАТО	57401000000 Пермь
Вид собственности (по ОКФС)	Собственность субъектов Российской Федерации (13)
Тип учреждения (по ОКОПФ)	Государственные бюджетные учреждения субъектов Российской Федерации (75203)
Адрес фактического местонахождения	614068, Пермский край, Пермь г, Попова ул, 54
Руководитель	Терехин Василий Анатольевич, главный врач
Контактный телефон	7-342-2361006
Сайт учреждения	http://perm-03.ru
Адрес электронной почты	[e-mail]

 

Учредителем ГБУЗ ПК «ПГССМП» является Министерство Здравоохранения Пермского края, которое с возложенными на него функциями и задачами, координирует и регулирует ее деятельность, определяет его основные задачи, структуру и принципы ее управления.

Учреждение является юридическим лицом, действует в соответствии с основами Законодательства РФ «Об охране здоровья граждан», другими актами действующего законодательства РФ; Уставом учреждения, утверждённым приказом Министерства здравоохранения Пермского края от 18.06.2014 № СЭД-34-01-06-485, согласованным приказом Министерства по управлению имуществом и земельным отношениям Пермского края от 17.06.2014 № СЭД -31-02-2-02-578; имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, ПФХД, лицевые счета в Министерстве финансов Пермского края.

В соответствии с действующим законодательством учредителем и собственником имущества является Пермский край. В соответствии с законом Пермского края от 14.12.2007 № 150-ПК «Об управлении и распоряжении государственной собственностью Пермского края» функции и полномочия учредителя осуществляет в пределах своей компетенции Министерство здравоохранения Пермского края и Министерство по управлению имуществом и земельными отношениями Пермского края.

ГБУЗ ПК «ПГССМП» является некоммерческой бюджетной организацией и осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерацией и Пермского края, Уставом Учреждения и заданиями Учредителя.

Для осуществления уставной деятельности ГБУЗ ПК «ПГССМП» в своем составе имеет следующие объекты:

1. Центральная подстанция скорой медицинской помощи (далее – СМП): г. Пермь, Ленинский район, ул. Попова, д. 54;

2. Филиал Центральной подстанции СМП: г. Пермь, Дзержинский район, ул. Транспортная (Акулова), д.29;

3. Дзержинская подстанция СМП: г. Пермь, Дзержинский район, ул. Желябова, д.11;

4. Мотовилихинская подстанция СМП: г. Пермь, Мотовилихинский район, ул. Лебедева, д.20;

5. Индустриальная подстанция СМП: г. Пермь, Индустриальный район, ул. Мира, д.115;

6. Свердловская подстанция СМП: г. Пермь, Свердловский район, ул. Коминтерна, д.14;

7. Филиал Свердловской подстанции СМП: г. Пермь, Свердловский район, поселок Новые Ляды, ул. Мира, 9а;

8. Кировская подстанция СМП: г. Пермь, Кировский район, ул. Гальперина, д. 7а;

9. Орджоникидзевская подстанция СМП: г. Пермь, Орджоникидзевский район, Адмирала Старикова, д. 9а;

10. Гайвинская подстанция СМП: г. Пермь, Орджоникидзевский район, ул. Писарева, д.56;

11. Подстанция СМП «Вышка-2»: г. Пермь, Мотовилихинский район, ул. Гашкова, д.41.

Подстанции рассредоточены между административными районами в соответствии с протяжённостью городского массива, рельефом местности, с учетом возможного возникновения очагов чрезвычайных ситуаций и таким образом, чтобы выездная бригада успела оказать медицинскую помощь пострадавшему в течение 20 минут в любой части города после поступления вызова.

Учреждение не имеет филиалов и представительств.

Предметом деятельности Учреждения является выполнение работ, оказание медицинских и иных услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти Пермского края в сфере здравоохранения.

Основной деятельностью Учреждения является деятельность, непосредственно направленная на достижение целей, ради которых оно создано.

Предметом деятельности Учреждения является круглосуточное оказание скорой медицинской помощи взрослым и детям при состояниях, требующих срочного медицинского вмешательства (при несчастных случаях, травмах, отравлениях и других состояниях и заболеваниях, осложнениях беременности и при родах) в соответствии с заданиями Учредителя, утвержденными стандартами и полученными лицензиями, организация и осуществление медицинского обеспечения населения при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Для достижения поставленной при создании Учреждения цели Учреждение вправе осуществлять следующие виды экономической деятельности:

Медицинская деятельность, в том числе:

• деятельность учреждений скорой медицинской помощи;

• деятельность по обороту наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, культивированию наркосодержащих растений.

В качестве основных видов деятельности Учреждение может осуществлять:

• Работы и услуги в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях;

• Работы и услуги в рамках первичной медико-санитарной помощи в стационарных условиях;

• Работы и услуги в рамках специализированной, за исключением высокотехнологичной, медицинской помощи в амбулаторных условиях;

• Работы и услуги при проведении медицинских осмотров, медицинских освидетельствований и медицинских экспертиз;

• работы и услуги в рамках скорой и скорой специализированной (санитарно-авиационной) медицинской помощи.

Учреждение осуществляет свою деятельность согласно утвержденного в установленном порядке Учредителем плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации, Пермского края, Уставом, заданиями Учредителя.

Основные нормативные документы, регулирующие деятельность учреждения:

1. Федеральный закон Российской Федерации от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»;

2. Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

3. Приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 20 июня 2013 г. N 388н «Об утверждении Порядка оказания скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи»;

4. Приказ Министерства здравоохранения РФ от 22 января 2016 г. № 33н «О внесении изменений в Порядок оказания скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, утвержденный приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 20 июня 2013 г. № 388н»;

5. Территориальная программа государственых гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов;

6. Перечень оснований для отказа в оплате медицинской помощи (уменьшении оплаты медицинской помощи);

7. Устав ГБУЗ ПК ПГССМП.

Организационная структура управления ГБУЗ ПК «ПГССМП» представлена Приложении 1.

Руководителем Учреждения является главный врач. Главный врач является единоличным постоянно действующим исполнительным органом Учреждения. Назначение руководителя Учреждения и прекращение его полномочий, а также заключение и прекращение трудового договора с ним осуществляет Учредитель в установленном порядке.

Главный врач Учреждения подлежит обязательной аттестации в порядке, установленном Правительством Пермского края.

Главный врач Учреждения без доверенности действует от имени Учреждения, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от его имени, в установленном порядке утверждает штатное расписание Учреждения и филиала Учреждения, подписывает план их финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерскую отчетность и регламентирующие деятельность Учреждения и филиала Учреждения внутренние документы, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Учреждения и филиала Учреждения. Главный врач по вопросам, отнесенным законодательством к его компетенции, действует на принципах единоначалия.

Главный врач самостоятельно принимает на должность и освобождает от должности работников Учреждения (за исключением главного бухгалтера), заключает с ними трудовые договоры в соответствии с трудовым законодательством.

Прием на работу главного бухгалтера Учреждения, заключение с ним, изменение и прекращение трудового договора главный врач согласовывает с Учредителем.

Отношения работника и Учреждения, возникшие на основе трудового договора, регулируются трудовым законодательством, коллективным договором и иными локальными правовыми актами Учреждения, и трудовым договором.

Члены трудового коллектива обязаны:

• соблюдать Устав Учреждения, правила внутреннего трудового распорядка;

• надлежащим образом исполнять свои трудовые обязанности, приказы и указания главного врача и указания иных должностных лиц Учреждения;

• бережно относиться к имуществу Учреждения;

• соблюдать медицинскую этику и деонтологию;

• нести персональную ответственность в соответствии с законодательством за ущерб, причиненный здоровью доноров и имуществу Учреждения.

Численность сотрудников в целом по предприятию и по подразделениям представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Численность сотрудников ГБУЗ ПК «ПГССМП»

Подразделение	2014г	2015г	2016г	Абс.изм
Администрация	6	6	6	0
Бухгалтерия	12	16	15	3
Планово-экономический отдел	5	5	4	-1
Договорной отдел	3	5	6	3
Отдел кадров	4	6	4	0
Технический отдел	13	13	16	3
IT-отдел	10	12	15	5
Отдел охраны труда	5	5	5	0
Организационно-методологический отдел	6	8	5	-1
Медицинский персонал	938	941	953	15
Итого	1002	1017	1029	27

Среднесписочная численность сотрудников ГБУЗ ПК «ПГССМП» по данным 2016 года составила 1029 человек. На станции работает более 950 врачей и средних медицинских работников. 121 врач и 276 средних медицинских работников имеют высшую квалификационную категорию.

За 2016 год было выполнено 405 660 вызовов.

На рисунке 2.1 изображена динамика численности персонала ГБУЗ ПК «ПГССМП».

Рисунок 2.1 – Динамика численности персонала ГБУЗ ПК «ПГССМП» за период 2014-2016гг, чел

За период 2014-2016гг наблюдается изменение административно-управленческого персонала ГБУЗ ПК «ПГССМП»: численность бухгалтерии увеличилась на 3 человека, численность сотрудников планово-экономического отдела сократилась на 1 человека, в договорном и техническом отделах по +3человека, в отделе информационных технологий рост персонала на 5 человек, в организационно-методическом отделе произошло сокращение персонала на 1 человека.

Рассмотрим фонд заработной платы, размер страховых взносов в разрезе подразделений анализируемого учреждения. Данные сведем в таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Анализ затрат на оплату труда сотрудников ГБУЗ ПК «ПГССМП» за 2016 год

Подразделение	Численность персонала, чел	Средняя заработная плата, руб	Заработная плата начисленная, тыс.руб	Прочие выплаты	Страховые взносы	Итого
Администрация	6	45235,14	3256,93	5,63	978,77	4241,33
Бухгалтерия	15	37564,00	6761,52	1,2	2028,82	8791,54
Планово-экономический отдел	4	30551,88	1466,49	0,8	440,19	1907,48
Договорной отдел	6	19225,00	1384,20	0	415,26	1799,46
Отдел кадров	4	22630,00	1086,24	0,5	326,02	1412,76
Технический отдел	16	20642,16	3963,29	1,48	1189,43	5154,21
IT-отдел	15	23699,75	4265,96	0	1279,79	5545,74
Отдел охраны труда	5	26881,15	1612,87	1,96	484,45	2099,28
Организационно-методологический отдел	5	19236,43	1154,19	2,2	346,92	1503,30
Медицинский персонал	953	33430,22	382308,00	455,6	114829,08	497592,67
Итого	1029		407259,68	469,37	122318,72	530047,77

Фонд оплаты труда в 2016 году составил 407259,68тыс.руб, основная часть фонда приходится на выплату заработной платы медицинскому персоналу, поскольку удельный вес данной категории персонала ГБУЗ ПК «ПГССМП» 92,61%. Средняя заработная плат медицинского персонала составляет 33430,22руб.

В целом средняя заработная плата по учреждению составила в 2016 году 30961,13руб.

Помимо выплаты заработной платы учреждения обязано перевести страховые взносы во внебюджетные фонды в размере 30% от начисленной заработной платы согласно Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017 – 2019 годах Налогового кодекса Российской Федерации²⁰:

• в ПФР на обязательное пенсионное страхование – 22%

• в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВниМ) – 2,9%

• в ФФОМС на ОМС – 5,1%.

Сумма страховых взносов за 2016 год составила 122318,72тыс.руб.

Таким образом, затраты на оплаты труда ГБУЗ ПК «ПГССМП» составили 530047,77тыс.руб.

Таблица 2.4

Анализ затрат на оплату труда сотрудников ГБУЗ ПК «ПГССМП» за 2015 год

Подразделение	Численность персонала, чел	Средняя заработная плата, руб	Заработная плата начисленная, тыс.руб	Прочие выплаты	Страховые взносы	Итого
Администрация	6	41586,20	2994,21	6,33	900,16	3900,70
Бухгалтерия	16	30526,22	5861,03	0,9	1758,58	7620,51
Планово-экономический отдел	5	24963,00	1497,78	12,5	453,08	1963,36
Договорной отдел	5	20630,51	1237,83	1,1	371,68	1610,61
Отдел кадров	6	23650,47	1702,83	0,4	510,97	2214,20
Технический отдел	13	18963,04	2958,23	0,6	887,65	3846,48
IT-отдел	12	21445,30	3088,12	0	926,44	4014,56
Отдел охраны труда	5	21630,50	1297,83	0	389,35	1687,18
Организационно-методологический отдел	8	18630,94	1788,57	0	536,57	2325,14
Медицинский персонал	941	30058,63	339422,05	389,7	101943,52	441755,27
Итого	1017		361848,49	411,53	108678,01	470938,03

Среднесписочная численность персонала медицинского учреждения составила 1017 человек, средняя заработная плата составила 29649,99руб, расходы на оплату труда в 2015 году составили 470938,03тыс.руб.

Таблица 2.5

Анализ затрат на оплату труда сотрудников ГБУЗ ПК «ПГССМП» за 2014 год

Подразделение	Численность персонала, чел	Средняя заработная плата, руб	Заработная плата начисленная, тыс.руб	Прочие выплаты	Страховые взносы	Итого
Администрация	6	43639,50	3142,04	7,33	944,81	4094,19
Бухгалтерия	12	32469,36	4675,59	0	1402,68	6078,26
Планово-экономический отдел	5	26589,20	1595,35	0	478,61	2073,96
Договорной отдел	3	22569,70	812,51	0,4	243,87	1056,78
Отдел кадров	4	25639,97	1230,72	0,99	369,51	1601,22
Технический отдел	13	22698,54	3540,97	2,5	1063,04	4606,51
IT-отдел	10	28659,54	3439,14	0	1031,74	4470,89
Отдел охраны труда	5	24563,10	1473,79	3,66	443,23	1920,68
Организационно-методологический отдел	6	22670,46	1632,27	2,8	490,52	2125,60
Медицинский персонал	938	33428,98	376276,60	396,44	113001,91	489674,95
Итого	1002		397818,99	414,12	119469,93	517703,04

Среднесписочная численность персонала медицинского учреждения составила в 2014 году 1002 человек, средняя заработная плата составила 33085,41руб, расходы на оплату труда в 2014 году составили 517703,04тыс.руб.

В таблицу 2.6 сведем полученные данные относительно заработной платы сотрудников ГБУЗ ПК «ПГССМП».

Таблица 2.6

Анализ фонда заработной платы ГБУЗ ПК «ПГССМП»

Показатель	2014г	2015г	2016г	Абс.изм	Темп прироста, %
Среднесписочная численность персонала, чел	1002	1017	1029	27	2,69
Средняя заработная плата, руб	33085,41	29649,99	30961,13	-2124,28	-6,42
Фонд оплаты труда, тыс.руб	398233,11	362260,02	407729,05	9495,94	2,38
Страховые взносы, тыс.руб	119469,93	108678,01	122318,72	2848,78	2,38

Изменение среднесписочной численности персонала приводит к изменению фонда оплаты труда и затрата на страховые взносы. В 2015 году наблюдается снижение заработной платы, так на 10% сократилась заработная плата медицинского персонала, на 18% - отдела бухгалтерии и т.д.

Динамика фонда оплаты труда представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика фонда отплаты труда ГБУЗ ПК «ПГССМП» за 2014-2016гг, тыс.руб

Проведем анализ движения персонала и затрат на закрытие вакантных должностей. Данные сведем в таблицу 2.7.

Таблица 2.7

Анализ движения персонала

Показатели	2014г	2015г	2016г	Темп прироста, %
1.Объем расходов по найму персонала, тыс.руб	996	2290	2790	180,12
2.Списочная численность на начало года, чел.	998	1002	1020	2,20
3.Принято в течение года	65	125	147	126,15
4.Выбыло в течение года	61	107	137	124,59
5.В том числе уволено по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины и др. нарушения	49	104	124	153,06
6.Списочная численность на конец года, чел.	1002	1020	1030	2,79
7.Среднесписочная численность за год, чел.	1002	1017	1029	2,69
8.Коэффициент оборота по приему	0,06	0,12	0,14	120,22
9.Коэффициент оборота по выбытию	0,06	0,11	0,13	118,70
10.Коэффициент текучести	0,01	0,00	0,01	5,49
11.Коэффициент постоянства кадров	0,96	0,86	0,78	-18,85
12.Объем расходов по найму на одного принятого на работу	15,32	18,32	18,98	23,86

Из 147 принятых сотрудников года не проработало 121 человек в 2016 году, что говорит об неэффективности отбора кандидатов на замещений вакантных должностей. 78% сотрудников работают больше года, относятся к классу постоянных работников.

Затраты на закрытие вакантной должности составили 18,98тыс.руб, что вызвано ростом стоимости услуг сторонних организаций на размещение объявлений, длительным периодом поиска кандидатов в виду специфичности работ.

Потери денежных средств составили 18,98*121= 2296,58тыс.руб.

Среди выбывших сотрудников:

• Медицинский персонал – 101 человек (10,60% штата отдела);

• Отдел бухгалтерии – 5человек (33,33% штата отдела);

• Планово-экономический отдел – 1 человек (25% штата отдела);

• Договорной отдел – 2 человека (33,33% штата отдела);

• Отдел кадров – 1 человек (25% штата отдела);

• Технический отдел – 4 человека (25% штата отдела);

• IТ-отдел – 5 человек (33,33% штата отдела);

• Отдел охраны труда – 2 человека (40% штата отдела).

Наблюдается высокая текучесть кадров административно-управленческого персонала.