2.2. Финансово-экономический анализ гбуз пк «пгссмп»

Проведем анализ основных показателей деятельности учреждения за период 2014-2016гг.

На первом этапе проведем анализ баланса учреждения, в таблице 2.8 анализ активов баланса, в таблице 2.9 отразим анализ пассивов баланса.

Таблица 2.8

Анализ активов ГБУЗ ПК «ПГССМП»

за 2014-2016гг, руб

Показатель	2014г	2015г	2016г	Абс.изм	Темп прироста, %
I. Нефинансовые активы	242757148,38	250606228,27	244220170,56	1463022,18	0,60
Основные средства	88 453 797,99	85 409 608,08	76007682,72	-12446115,27	-14,07
Непроизведенные активы	141 535 337,62	152 366 144,74	152366144,74	10830807,12	7,65
Материальные запасы	11 200 601,44	11 002 870,92	12370177,44	1169576,00	10,44
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнения работ, услуг	1 567 411,33	1 827 604,53	3476165,66	1908754,33	121,78
II. Финансовые активы	-188619244,29	-124342663,65	-50433325,65	138185918,64	-73,26
Денежные средства учреждения	79 614 328,14	96 486 867,75	27 625 819,77	-51988508,37	-65,30
Расчеты по доходам	-45 163 466,39	589 906,71	137 566 983,99	182730450,38	-404,60
Расчеты по выданным авансам	768 189,09	222 600,00	42 700,00	-725489,09	-94,44
Расчеты по ущербу и иным доходам	12 732,08	2 100 455,41	81 491,79	68759,71	540,05
Прочие расчеты с дебиторами	-223 851 027,21	-223 833 063,71	-215 812 288,39	8038738,82	-3,59
Расчеты по платежам в бюджеты	0,00	90 570,19	61 967,19	61967,19	-
БАЛАНС	54137904,09	126263564,62	193786844,91	139648940,82	257,95

За период 2014-2016гг нефинансовые активы практически остались без изменений, темп прироста составил 0,60%, сумма нефинансовых активов ГБУЗ ПК «ПГССМП» составила 244220170,56рублей. Финансовые активы значительно увеличились, значение финансовых активов составила -50433325,65рублей.

На рисунке 2.3 отражена динамика активов учреждения.

Рисунок 2.3 – Динамика активов ГБУЗ ПК «ПГССМП», руб

К нефинансовым активам ГБУЗ ПК «ПГССМП» относятся основные средства на сумму 76 007 682,72рублей:

• недвижимое имущество учреждения – 49 070 748,57рублей;

• особо ценное движимое имущество учреждения – 14 590 395,08рублей;

• иное движимое имущество учреждения – 12 346 539,07рублей.

Покупка оборудования (например, реанимационные автомобили) за период 2014-2016гг не осуществлялась, стоимость основных средств сокращается за счет амортизации.

Материальные запасы в виде медикаментов, инструментов и прочего составили на конец 2016 года сумму 12 370 177,44рублей. Все материальные запасы распределяются пропорционально между подстанциями. Рост материальных запасов составил +10,44%.

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнения работ, услуг составили 3 476 165,66рублей. Рост показателя +121,78%.

К финансовым активам относятся денежные средства и различные расчеты. Сумма денежных средств составила 27 625 819,77руб, показатель сократился на 65,30%.

Расчеты по платежам в бюджет составили 61 967,19рублей.

В целом сумма активов ГБУЗ ПК «ПГССМП» на 2016 год составила 193786844,91рублей, рост активов составил +257,95% в основном за расчетов по доходам.

Таблица 2.9

Анализ пассивов ГБУЗ ПК «ПГССМП»

за 2014-2016гг, руб

Показатель	2014г	2015г	2016г	Абс.изм	Темп прироста, %
III. Обязательства	1363108,21	64950625,16	51570206,56	50207098,35	3683,3
расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение	1 376 900,58	2 696 175,16	127331,01	-1249569,57	-90,8
Расчеты по доходам		62 254 450,00	51442875,55	51442875,55
Расчеты по платежам в бюджет	-13 792,37			13792,37	-100,0
IV. Финансовый результат	51 207 384,55	61312939,46	142216638,35	91009253,80	177,7
финансовый результат прошлых отчетных периодов	-45 482 444,74	-39 139 681,45	-98465982,19	-52983537,45	116,5
финансовый результат по начисленной амортизации ОЦИ	96 689 829,29	98 625 016,38	100548641,24	3858811,95	4,0
расходы будущих периодов			136657813,64	136657813,64
резервы предстоящих расходов		1 827 604,53	3476165,66	3476165,66
БАЛАНС	52570492,76	126263564,62	193786844,91	141216352,15	268,6

На рисунке 2.4 представлена динамика пассивов учреждения.

Пассивы предприятия выросли на 268,6%. Обязательства учреждения в 2016 году составили 51570206,56руб, к ним относятся расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (127331,01руб) и расчеты по доходам (51442875,55руб).

Финансовый результат на конец 2016 года составил 142216638,35руб. В финансовый результат заложены расходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.

Рисунок 2.4 – Динамика пассивов ГБУЗ ПК «ПГССМП», руб

Проанализируем отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности за период 2014-2016гг. Данные отразим в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ ПК «ПГССМП»

Показатель	2014г	2015г	2016г	Абс.изм	Темп прироста, %
1. Собственные доходы учреждения
Доходы, всего	5839752,64	6180372,48	7 021 435,22	1 181 682,58	20,24
Доходы от собственности (аренда активов)	395 274,00	363976,65		-395 274,00	-100,00
Доходы от оказания платных услуг (работ)	5 095 412,15	5496574,83	5 946 738,95	851 326,80	16,71
Доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия	349 066,49	319 821,00	1 054 825,27	705 758,78	202,18
Доходы от операций с активами			19 871,00	19 871,00
Расходы	5 893 934,09	6242715,87	7 073 039,35	1 179 105,26	20,01
Результат деятельности	-54 181,45	-62343,39	-51604,13	2 577,32	4,76
Рентабельность услуг	-0,0093	-0,0101	-0,0073	0,0019	27,39
2. Субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида - 4)
Субсидии	147862700,14	74913621,27	68 243 822,64	-79 618877,50	-53,85
Расходы учреждения	147929400,22	74463127,80	67 517 775,81	-80 411624,41	-54,36
Результат деятельности	-66 700,08	452 893,47	728 446,83	795 146,91	-1192,12
3. Субсидии на иные цели (код вида - 5)
Доходы всего	12385258,90	3 217 226,55	275 668,00	-12 109590,90	-97,77
Субсидии	12986102,20	171 500,00		-12 986102,20	-100,00
Прочие доходы	-600 843,30	3 045 726,55	275 668,00	876 511,30	-145,88
Расходы	9 287 325,65	345 500,00	473 668,00	-8 813 657,65	-94,90
Результат деятельности	3 097 933,25	3 391 226,55	-198 000,00	-3 295 933,25	-106,39
4. Средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида - 7)
Доходы от оказания платных услуг (работ)	676152586,14	767056499,49	676546998,76	394 412,62	0,06
Расходы	652559510,67	748521389,29	743196476,94	90 636 966,27	13,89
Результат деятельности	23593075,47	18535110,20	-66649478,18	-90242553,65	-382,50

Доходы предприятия складываются из собственных доходов предприятия, субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания и на иные цели, средств по ОМС.

В целом собственные доходы предприятия ниже расходов, наблюдаются убытки от финансовой деятельности в размере 51604,13руб, тенденция положительная (рост результатов деятельности +4,76% за 2014-2016гг). Рентабельность собственных услуг составила -0,0073.

В 2016 году учреждением получены субсидия в размере 68519490,64руб, не реализовано 528 046,83руб.

Средства по ОМС составили в 2016 году 676546998,76руб, объем поступлений значительно уменьшился по сравнению с 2015 годом (-11,80%), но относительно 2014года остались на прежнем уровне (+0,06%).

В таблице 2.11 отразим анализ финансовых результатов деятельности ГБУЗ ПК «ПГССМП».

Таблица 2.11

Анализ финансовых результатов деятельности ГБУЗ ПК «ПГССМП»

Показатель	2014г	2015г	2016г	Абс.изм	Темп прироста, %
Доходы	804386955,73	840333648,56	904208820,93	99821865,20	-87,59
Доходы от собственности	395274	363976,65	0,00	-395274,00	-200,00
Доходы от оказания платных услуг (работ)	639686539,5	752884907,9	693382036,71	53695497,19	-91,61
Доходы от штрафов, пени, иных сумм принудительного изъятия	1117535,34	915927,36	1063841,47	-53693,87	-104,80
Доходы от операций с активами	-157151914,1	-84003,79	4029622,97	161181537,07	-202,56
Прочие доходы	320339521	86252840,47	69075506,14	-251264014,83	-178,44
Расходы	843011797,6	85857346,97	826799720,1	-16212077,50	-101,92
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	517703081,9	48403879,21	530047758,1	12344676,26	-97,62
Приобретение работ, услуг	253446546,2	22937768,34	254460469,7	1013923,54	-99,60
Социальное обеспечение	8085007,81	186590,48	348190,15	-7736817,66	-195,69
Прочие расходы	4121368,57	302032	3749718,1	-371650,47	-109,02
Чистый операционный результат	-38595941,83	754412474	79057662	117653603,83	-404,83
Операции с нефинансовыми активами	138196362,7	7849079,89	-6386057,71	-144582420,42	-204,62
Операции с финансовыми активами и обязательствами	-175224803,2	-1246123,4	85366131,74	260590934,95	-248,72

Доходы учреждения в 2016 году составили 904208820,93рублей. Основная доля дохода – доходы от оказания платных услуг (693382036,71руб).

Платные медицинские услуги:

1 .Медицинское обеспечение на автомобиле СМП:

• спортивных мероприятий;

• культурно-массовых мероприятий;

2.Медицинское сопровождение:

• при транспортировке пациентов автомобилем СМП по городу;

• на диагностическое обследование;

• при транспортировке донорской крови и (или) ее компонентов.

Расходы предприятия составили 826799720,1руб. В основном к расходам предприятия относятся затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 64,11% расходов, а также приобретение работ и услуг – 30,78% расходов.

Приобретенные работы и услуги в 2016 году:

• Услуги связи - 1 405 860,55руб;

• Транспортные услуги – 232 589 769,45руб;

• Коммунальные услуги – 6 212 063,48руб;

• Арендная плата за пользование имуществом – 154 594,32руб;

• Работы, услуги по содержанию имущества – 9 618 109,79руб;

• Прочие работы, услуги – 4 480 072,10руб.

Таким образом, 79057662руб – денежные средства, оставшиеся в распоряжении учреждения, которые могут быть направлены на совершенствование системы управления персоналом, улучшение работы скорой помощи.