- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы проведения анализа финансовой деятельности на предприятии
- •1.1. Сущность и необходимость проведения анализа финансовой деятельности предприятия
- •1.2. Основные подходы и последовательность работ по проведению анализа финансовой деятельности предприятия
- •2. Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ооо «Нива-хлеб»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Нива-хлеб»
- •2.2. Анализ финансовых результатов и финансового состояния ооо «Нива-хлеб»
- •2.3. Анализ финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ооо «Нива-хлеб»
- •2.4. Основные мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности в ооо «Нива-хлеб»
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2. Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ооо «Нива-хлеб»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Нива-хлеб»
Общество с ограниченной ответственностью «Нива-хлеб» (ООО «Нива-хлеб» образовано в 1992 году.
Основная цель общества - получение прибыли.
Основные виды деятельности предприятия:
1) производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий;
2) производство, заготовка, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции (имеется своя теплица, продукция из нее поступает в столовую завода и реализуется своим же работникам);
3) создание и эксплуатация предприятий торговли и общепита с элементами досуга населения;
4) коммерческо-посредническая и торгово-закупочная деятельность, т.ч. реализация как произведенной, так и приобретенной продукции через собственные торговые точки и иные предприятия торговли;
5) производство безалкогольных напитков.
Структура управления ООО «Нива-хлеб» представлена в приложении 1. Организационная структура ООО «Нива-хлеб» построена по линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления, дифференцированных по полномочиям и функциональным обязанностям
Управление деятельностью ООО «Нива-хлеб» осуществляют: Совет директоров; Генеральный директор и его заместители; Исполнительный директор; Постоянно действующая комиссия по качеству под руководством исполнительного директора; Профком ООО «Нива-хлеб».
В табл. 5 представим экономические показатели деятельности ООО «Нива-хлеб» за 2013-2015 гг.
Таблица 5. - Экономические показатели деятельности ООО «Нива-хлеб» за 2013-2015 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изменения, % |
||||
2013 |
2014 |
2015 |
2014 от 2013 |
2015 от 2014 |
2014 к 2013 |
2015 к 2014 |
|
1.Выручка от продаж, тыс. руб. |
432040 |
464512 |
542274 |
32472 |
77762 |
107,5 |
116,7 |
2.Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
339990 |
358257 |
433435 |
18267 |
75178 |
105,4 |
120,9 |
3.Прибыль от продаж, тыс. руб. |
12556 |
12656 |
8408 |
100 |
-4248 |
100,7 |
66,4 |
4.Рентабельность продаж, % |
2,9 |
1,9 |
1,6 |
-1 |
-0,3 |
65,5 |
84,2 |
5.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
50025 |
45216 |
42622 |
-4809 |
-2594 |
90,4 |
94,3 |
6.Численность работников, чел. |
899 |
905 |
907 |
6 |
2 |
100,7 |
100,2 |
7.Выработка на 1 работника, тыс. руб./чел. |
480,5 |
513,3 |
597,8 |
32,8 |
84,5 |
106,8 |
116,5 |
8.Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
122526 |
134127 |
138227 |
11601 |
4100 |
109,5 |
103,1 |
9.Среднегодовая зарплата 1 работника, тыс. руб. |
136,3 |
148,2 |
152,4 |
11,9 |
4,2 |
108,7 |
102,8 |
10.Фондоотдача, руб./руб. |
8,6 |
10,2 |
12,7 |
1,6 |
2,5 |
118,6 |
124,5 |
11.Фондоемкость, руб./руб. |
0,115 |
0,097 |
0,078 |
-0,018 |
-0,019 |
84,3 |
80,4 |
12.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
47626 |
52257 |
63289 |
4631 |
11032 |
109,7 |
121,1 |
13.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов |
9,1 |
8,9 |
8,6 |
-0,2 |
-0,3 |
97,8 |
96,6 |
Из табл. 5, видно, что выручка от продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась на 7,5 %, а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. - на 16,7 % за счет роста цен на продукцию хлебозавода, а также повышения объема продаж.
Себестоимость продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. выросла на 5,4%, а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилась на 20,9 % в связи с ростом цен на сырье и материалы, приобретаемые у поставщиков.
Прибыль от продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. повысилась на 100 тыс. руб. или на 0,7%, а в 2015 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается ее снижение на 4248 тыс.руб. или на 33,6% в связи с превышающим темпом роста себестоимости продукции над темпами роста выручки от продаж.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2014 г. выросла на 6 чел. или на 0,7 % против 2013 г. и повысилась на 2 чел. или 0,2 % в 2015 г. против 2014 г. Фонд оплаты труда работающих за 2014 г. по сравнению с 2013 г. повысился на 9,5 %, а в 2015 г. против 2014 г. повысился на 3,1% в связи с повышением численности персонала предприятия и среднегодовой заработной платы.
Производительность труда на предприятии с каждым годом повышается в связи с ростом выручки от продаж.
На предприятии эффективно используются основные средства в связи с ростом фондоотдачи и снижением фондоемкости. В 2015 г. фондоотдача составила 12,7 руб. против 10,2 руб. в 2013 г. и 8,6 руб. в 2012 г., на что повлияли как изменение объема выручки, так и уменьшение среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Превышающий темп роста среднегодовой стоимости оборотных средств над темпами роста выручки от продаж снизило коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 0,2 оборота, а в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 0,3 оборота.
В ООО «Нива-хлеб» финансовой деятельностью занимается финансовый отдел, во главе которого стоит финансовый директор-главный бухгалтер, которому подчиняются сектор учета и отчетности, главный бухгалтер, сектор экономики и ценообразования, планово-экономический отдел.
Финансовый отдел – это подразделение ООО «Нива-хлеб», выполняющее функции разработки предложений по установлению финансовой политики предприятия, а также ее реализации в различных проявлениях, контроля и составления финансовой отчетности.
Целью финансового отдела в ООО «Нива-хлеб» является обеспечение эффективного создания и в дальнейшем использования финансовых ресурсов, а также организация и контролирование этих процессов.
Задачи финансового отдела в ООО «Нива-хлеб» приведены на рис. 2.
Рис. 2. Задачи финансового отдела в ООО «Нива-хлеб»
Основными функциями финансового отдела в ООО «Нива-хлеб» являются:
1. Организация планирования (перспективное, оперативное, годовые балансы), заданий и распределение обязанностей между исполнителями, контроль за выполнением порученных заданий.
2. Проведение расчетов, чтобы обеспечить персонал денежными выплатами. При необходимости быстрого получения денежных сумм на счет в банке, финансовая служба ускоряет отгрузку и ее оплату налогов и отчислений. Также она производит расчёты платежей для предоставления в налоговую инспекцию, составляет документы для получения ссуд, контролирует правильность заполненных документов на отгрузку товаров, полноту оплаты по счетам и сроки выполнения работ.
3. Проведение экономических работ, которые повышают эффективность производства. В обязанности финансовых служб входит также разработка и совершенствование планов по ускорению оборотности оборотных средств, выявление ненужных товарно-материальных запасов, их реализация. Финансовая служба тесно взаимодействует с маркетинговой службой изучая спрос потребителей на рынке, разрабатывают проекты цен на новые виды продукции и т.д.
4. Контроль за выполнением финансовых планов, оптимальным использованием ресурсов. Финансовая служба выполняет договора материально-технического снабжения, а также осуществляет контроль за выполнением плана производства, плана по прибыли и рентабельности, рассмотрением претензий в строки.
5. Анализ финансовой деятельности предприятия, с помощью бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности, разработка мер по увеличению эффективности производства.
Таким образом, с каждым годом предприятие с каждым годом повышает объемы продаж и выручку от продаж, эффективно использует свои основные средств аи трудовые ресурсы. Однако отрицательными моментами в деятельности предприятия являются снижение прибыли от продаж, рост себестоимости продаж, менее эффективное использование оборотных средств.