2.4. Основные мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности в ооо «Нива-хлеб»

Финансовая политика ООО «Нива-хлеб» в 2017 году должна быть направлена на повышение финансовых результатов за счет снижения уровня оптовых цен и повышения уровня продаж и за счет снижения издержек посредством модернизации оборудования. Службе сбытовой логистики необходимо пересмотреть условия продаж (снижение цены, предоставление скидок и т.д.). Проведя исследование производителей-конкурентов данных видов продукции, а именно: батон «нарезной» и хлеб «дарницкий», установлено, что оптовые цены реализации у конкурентов по этим видам продукции ниже (табл. 13).

Таблица 13. - Сравнительная характеристика оптовых цен на продукцию ООО «Нива-хлеб» и ООО «Хлеб»

Вид продукции	ООО «Нива-хлеб»	ООО «Хлеб»	Изменение цен, (+;-)
Батон «Нарезной»	14,80	13,90	-0,90
Хлеб «Дарницкий»	17,50	17,00	-0,50

Таким образом, цены на 2 вида продукции в ООО «Нива-хлеб» выше цен конкурентов. В 2015 году было выпушено и продано 570 тыс. шт. батона «Нарезной» и 620 тыс.шт. хлеба «Дарницкий». За счет снижения цен на данные виды продукции в 2017 году планируется увеличить их выпуск и реализацию на 15% больше.

Проведем расчет планируемой выручки от продаж ООО «Нива-хлеб» при снижении уровня цен и повышения уровня продаж (табл. 14).

Таблица 14. - Расчет планируемой выручки от продаж ООО «Нива-хлеб» при снижении уровня оптовых цен и повышения уровня продаж

Вид продукции	Выпущено, тыс.шт.	Цена продаж, руб.	Выручка от продаж, тыс.руб.	Выпу-щено, тыс.шт.	Цена продаж, руб.	Выручка от продаж, тыс.руб.	Изме- нение, (+;-)
Батон Нарезной»	570	14,80	8436	655	13,90	9105	669
Хлеб «Дарницкий»	620	17,50	10850	715	17,00	12155	1305

Из данных табл. 14 видно, что выручка от продажи продукции за счет снижения уровня цен увеличится на 1974 тыс.руб. (669+1305).

Себестоимость продаж в 2017 году планируется снизить на 5% за счет закупки муки по более выгодным ценам у ООО «Элеватор».

Таблица 15. - Сравнительная характеристика производства хлеба ржаного на трех видах оборудования и автоматизированной линии «Рондо»

Показатели	Тестоделительная машина ТД-30, тестоделитель VX 212, печь П6ХРМ	Автомати- зированная линия «Рондо»	Изменение, (+;-)	Темп роста, %
Количество изготавливаемых изделий в день, шт	13000	21000	8000	161,5
Количество изготавливаемых изделий в год, тыс.шт	4745	7665	2920	161,5
Продажная цена, руб.	17,50	16,00	-1,5	91,4
Выручка годовая от продажи готовых изделий, тыс.руб.	83037,5	122640	39602,5	147,7
Себестоимость единицы изделий, тыс.руб.	15,78	14,13	-1,65	89,5
Затраты на производство, тыс.руб.	74876,1	108306,5	33430,4	144,6
Прибыль, тыс.руб.	8161,4	14333,5	6172,1	175,6

Снижение издержек ООО «Нива-хлеб» за счет модернизации оборудования. В настоящее время в ООО «Нива-хлеб» для производства ржаного хлеба применяется 3 оборудования: тестоделительная машина ТД-30, тестоделитель VX 212, печь П6ХРМ. При этом используется ручной труд. Для снижения издержек предлагается заменить 3 вида оборудования на автоматизированную линию «Рондо», позволяющая производить большее количество хлебобулочных изделий. Цена автоматизированной линии «Рондо» составляет 7500 тыс.руб.

В табл. 15 представим сравнительную характеристику производства хлеба ржаного на трех видах оборудования и автоматизированной линии «Рондо». Замена существующего оборудования, где присутствует ручной труд на автоматизированную линию «Рондо» позволит увеличить объем производства хлеба на 2920 тыс.шт. в год. При этом продажная цена единицы изделия снизится на 1,65 руб. Годовая выручка увеличится на 39602,5 тыс.руб., а прибыль от продаж увеличился на 6172,1 тыс.руб. в год.

Для расчета экономической эффективности предлагаемых мероприятий составим прогноз объемов выручки, доходов и расходов, который представлен в табл. 16.

Таблица 16. - Прогноз объемов выручки, доходов и расходов ООО «Нива-хлеб» на 2017 год

(тыс.руб.)

Показатели	Годы		Изменение, (+;-)
	2015	2017 план
Выручка от продаж, в том числе за счет:	542274	583851	41577
- снижения цен на отдельные виды продукции	-	1974	1974
- замены действующего оборудования на автоматизированную линию «Рондо»	-	39603	39603
Себестоимость продаж, в том числе за счет:	433435	436525	3090
- снижения цен на отдельные виды продукции	-	-30340	-30340
- замены действующего оборудования на автоматизированную линию «Рондо»	-	33430	33430
Валовая прибыль	108839	147326	38487
Коммерческие расходы	100431	88349	-12082
Прибыль от продаж	8408	58977	50569
Проценты к уплате	4376	1597	-2779
Прочие доходы	1978	1978	0
Прочие расходы	5371	4565	-806
Прибыль до налогообложения	639	54793	54154
Налог на прибыль	27	10959	10932
Чистая прибыль	449	43834	43385

В 2017 году планируется сокращение коммерческих расходов, в частности расходов на рекламу, в размере 12082 тыс.руб., также согласно графикам платежей по кредитам в течение 2017 года будет погашено процентов за пользование кредитов в размере 1597 тыс.руб. Прочие расходы также необходимо сократить как минимум на 15%.

Таким образом, на 2017 год планируется увеличить выручку до 583851 тыс.руб., в том числе за счет снижения цен на отдельные виды продукции на 1974 тыс.руб. и за счет замены действующего оборудования на автоматизированную линию «Рондо» на 39603 тыс.руб.

Себестоимость составит 436525 тыс.руб. В связи с этим валовая прибыль составит 147326 тыс.руб. что на 38487 тыс.руб. больше, чем в 2015 году.

Прибыль от продаж планируется увеличить на 50569 тыс.руб.

Чистая прибыль предприятия на 2017 год составит 43834 тыс.руб., что выше уровня 2015 года на 43385 тыс.руб. При этом повысится сумма собственного капитала предприятия на 43834 тыс.руб.

Замена существующего оборудования, где присутствует ручной труд на автоматизированную линию «Рондо» позволит сократить уровень запасов на 50%.

Согласно заключенным договорам с дебиторами в 2017 году ожидается поступление денежных средств от дебиторов в сумме 21229 тыс.руб., при этом сумма дебиторской задолженности предприятия составит 22397 тыс.руб.

Представим Прогноз баланса активов и пассивов ООО «Нива-хлеб» на 2017 год в табл. 17.

Из табл. 17 видно, что будет наблюдаться превышение пассивной части баланса над активной за счет получения денежных средств на 76268 тыс.руб., которые заносятся в баланс в строку денежные средства, объем которых на планируемый год составит 3466 + 76268 = 79734 тыс. руб.

Таблица 17 - Прогноз баланса активов и пассивов ООО «Нива-хлеб» на 2017 год

Показатели	Годы		Изменение, (+;-)
	2015	2017 план
I. Внеоборотные активы	48637	48637	-
II. Оборотные активы	69502	113336	43834
Запасы	22410	11205	-11205
Дебиторская задолженность	43626	22397	-21229
Денежные средства и финансовые вложения	3466	79734	76268
III. Капитал и резервы	39294	83128	43834
Уставный капитал	831	831	-
Переоценка внеоборотных активов	23152	23152	-
Резервный капитал	41	41	-
Нераспределенная прибыль	15270	59104	43834
IV. Долгосрочные обязательства	9763	9763	-
V. Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	69082	69082	-
БАЛАНС	118139	161973	43834

Из данных прогнозного баланса видно, что имущество предприятия и источники его образования повысятся в 2017 году на 43834 тыс. руб.

В табл. 18 представим прогнозные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Нива-хлеб» за 2015-2017 гг. по данным прогнозного баланса.

Таблица 18. - Прогнозные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Нива-хлеб» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	Рекомендуемое значение	Годы		Изменение, (+;-)
		2015	2017 план
Показатели платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,2	0,05	1,16	1,11
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности	>1	0,68	1,49	0,81
Коэффициент текущей ликвидности	>2	1,02	1,65	0,63
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	>=0,1	-0,12	0,31	0,43
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент капитализации	<=1	2,006	0,945	-1,061
Коэффициент финансовой независимости	>=0,5	0,332	0,513	0,181
Коэффициент финансирования	>=1	0,498	1,054	0,556
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0,1	-0,134	0,304	0,438

Из данных табл. 18 видно, что в 2017 году показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Нива-хлеб» окажутся в норме. При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2017 г. составит 1,16 и повысится по сравнению с 2015 годом.

Коэффициент быстрой ликвидности на последний день анализируемого периода (31.12.2015) оказался ниже нормы (0,68). В 2017 году данный показатель окажется в норме и составит 1,49, это говорит о том, что у ООО «Нива-хлеб» в 2017 году будет достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

По состоянию на 31.12.2015 коэффициент текущей ликвидности оказался ниже рекомендуемого значения (0,1,02 против нормативного значения 2). В 2017 году его значение достигнет 1,65 и окажется близко к рекомендуемому значению.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2015 году принял отрицательное значение в связи с отсутствием на предприятии собственных оборотных средств, в 2017 году данный показатель окажется в норме. Говоря о показателях финансовой устойчивости ООО «Нива-хлеб» можно сказать, что в 2017 году они окажутся в пределах рекомендуемых значений.

Таким образом, разработка финансового плана ООО «Нива-хлеб» в 2017 году будет эффективной.