2.2. Анализ хозяйственной деятельности и прибыльности предприятия

Как упоминалось в пункте 2.1. данной главы компания ООО «Каприз-Хет» прошла долгий путь от небольшой ткацкой мастерской до большого производственного предприятия с собственной розничной сетью. В промежуток с 1992 по 2007 год финансовое состояние медленными, но уверенными темпами улучшалось. Компания находила всё больше оптовых покупателей, начала продажу головных уборов по всей России. Заметные изменения в деятельности компании произошли уже после открытия первого бутика, поэтому я предлагаю рассмотреть финансовые показатели с 2007 по 2009 год. Динамика основных экономических показателей представлена в таблице 5.

Таблица 5.

Основные экономические показатели ООО «Каприз-Хет»

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Изменения +/- 2008 к 2007 гг.	Темп роста %
1. Среднесписочная численность работников, чел.	30	33	43	10	130%
2.Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств руб.	16 785 000	18 345 000	25 220 200	6 875 200	137%
3.Выручка от реализации в сопоставимых ценах,руб.	27 340 000	28 460 500	40 367 300	11 906 800	142%
4. Затраты на оказание услуг,руб	5 168 000	5 692 100	13 110 190	7 418 090	230%
5. Прибыль от реализации услуг, руб.	8 202 000	8 538 150	12 670 300	4 132 150	148%
6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции,руб(п.4/п.3)	0,19	0,20	0,32	0,12	162%
7. Производительность труда, руб.(п.3/п.1)	911333,33	862439,39	938774,42	76335,02	109%
8. Рентабельность продаж,%(п.5/п.3)	30%	30%	31%	1%	103%

1. Расчёт темпа роста производится по следующей формуле:

Рассчитаем темп роста для показателя «среднесписочная численность работников»:

Аналогичным образом рассчитываем темп роста для остальных показателей.

2. Расчёт темпа прироста производится по формуле:

Рассчитаем темп прироста для наших показателей:

Для среднесписочной численности работников:

Для среднегодовой стоимости остатков оборотных средств:

Для выручки от реализации:

Для затрат на оказание услуг:

Для прибыли от реализации:

Для затрат на 1 рубль реализованной продукции:

Для производительности труда:

Для рентабельности продаж:

3) Расчёт затрат на 1 рубль реализованной продукции рассчитывается по формуле:

Где:

ЗУ – затраты на оказание услуг

ВР – выручка от реализации в сопоставимых ценах

Рассчитаем ЗРП на 2006 год:

Аналогичным образом рассчитываем ЗРП для 2007 и 2008 года.

4) Расчёт производительности труда рассчитывается следующим образом:

Где:

СЧР – среднесписочная численность работников

Рассчитаем производительность труда за 2006 год:

Аналогичным образом рассчитываем производительность труда для 2007 и 2008 года.

5. Расчёт рентабельности продаж производится по формуле:

Где:

Пр- прибыль от реализации.

Рассчитаем рентабельность продаж за 2006 год:

Аналогичным образом рассчитывается рентабельность продаж на 2007 и 2008 год.

Анализируя вышеприведённую таблицу, мы видим, что в 2008 году все показатели сильно возросли, это объясняется тем, что в конце 2007 – начале 2008 года произошло открытие бутиков Costumier. Объём выручки увеличился почти на 142%, правда, и затраты связанные с организацией розничной сети увеличились на 230% по сравнению с предыдущим годом. Рентабельность продаж осталась на том же уровне, увеличившись всего на 1%.

Рассмотрим подробнее динамику полученной выручки в 2008 году в розничной торговле (см. Рис.4)

Рис.4 Выручка от реализации в 2008 году в розничной продаже.

Из диаграммы видна динамика продаж продукции бутиков Costumier. Первый бутик Costumier был открыт в ноябре 2007 года. Поскольку открытие бутика совпало с наступлением сезона продаж, выручка была довольно высокой – в декабре она составила 2 млн. 540 тыс. рублей. В январе 2008 года начался спад продаж, связанный с сезонным спадом продаваемости. В июне этот показатель упал до 160 000 рублей. В сентябре состоялось открытие второго бутика Costumier, и, как мы видим, совпав с началом сезона, продажи резко увеличились до 4 млн. рублей и продолжали расти до 4 млн. 400 тыс. рублей в декабре. Сравним показатели выручки в декабре 2007 и 2008 года. При увеличении числа бутиков, показатели увеличились с 2 540 000 рублей до 4 400 000 рублей. Как мы видим, второй бутик повысил выручку почти в 2 раза.

Рис 5. Выручка от реализации в 2008-2009 году в розничной продаже

В январе 2009 года открылся третий бутик Costumier. По ожиданиям руководства выручка от реализации продукции третьего бутика должна была увеличиться в 1,5 (см. Рис.5) Однако, эти ожидания не оправдались в связи с наступлением экономического мирового кризиса. Ожидаемая прибыль в январе 2009 составила 6 млн. 500 руб., а в феврале – 4 млн. 500 руб., поскольку ставка была сделана не только на зимнюю, но и на весенне-летнюю коллекцию одежды. По факту выручка не оправдала ожидания, её темп роста составил всего 179%.

В итоге динамика продаж в розничной продаже выглядит следующим образом: (см.Рис.6).

На диаграмме 3 мы наблюдаем резкий подъём в период с сентября по декабрь, что объясняется открытием второго бутика и сезонным периодом, затем в период январь-март началось снижение показателя выручки.

Рис. 6 . Выручка от реализации в 2007-2009 году в розничной продаже

Рассмотрим динамику получения прибыли в сравнении с показателем выручки за период год.(см диаграмма 4). Как мы видим из диаграммы,

Как можно видеть из Рис.7, до сентября 2008 года доля прибыли от выручки составляла более 20%, после открытия второго бутика в сентябре разрыв между показателями прибыли и выручки увеличился – выручка подскочила, но прибыль при этом доля прибыли осталась неизменной от общего объёма полученной выручки. Это объясняется стабильностью спроса со стороны покупателей и увеличением затрат, связанных с открытием бутика. В январе этот показатель резко снизился до 15 % так же в связи с открытием третьего бутика и высокими затратами. Сейчас этот показатель продолжает снижаться, в связи с низким спросом и не сезонным периодом.

Рис.7. Сравнительные показатели выручки и прибыли за 2008-2009 год.

Исходя из анализа показателей прибыли и выручки мы делаем вывод, что наиболее успешный период в деятельности компании приходится на сентябрь-декабрь 2008 года. Открытие третьего бутика понесло за собой большие вложения, при этом спрос на продукцию в данной пропорции не увеличился, а наоборот – уменьшился в связи со снижением общего уровня спроса и суммы среднего чека покупки.

С моей точки зрения, открытие третьего бутика повлекло основные потери компании. Поскольку бутик располагается в ТЦ Олимп на больших площадях, его арендная плата очень высока. А товарный ассортимент премиум класса направлен на уже насыщенный на этом рынке спрос.