Проблемы уголовно-правового регулирования предпринимательской деятельности

Гладких Виктор Иванович, заведующий кафедрой уголовного права и процесса Государственного университета управления, профессор Международного юридического института, доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист Российской Федерации.

За двадцать лет существования действующего уголовного закона, пожалуй, наибольшему реформированию подверглась система уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за преступления, посягающие на порядок осуществления законной, основанной на здоровой конкурентности и состязательности предпринимательской и иной экономической деятельности.

Начиная с 2009 г. в стране наметился отчетливый тренд на гуманизацию уголовной политики в сфере противодействия экономическим преступлениям. Вызван он был сформировавшимся в предпринимательской среде устойчивым мнением о том, что отечественный бизнес необоснованно подвергается давлению со стороны множества контролирующих и силовых структур, в первую очередь правоохранительных органов. Идеологической основой такого подхода стало известное выражение Д.А. Медведева: "Не надо кошмарить бизнес".

Следует признать, что основания для такого заявления были: подтверждение тому череда громких дел о случаях использования арсенала уголовно-правовых мер для расправы над конкурентами, раздела рынков сбыта, ограничения конкуренции, банального рэкета, рейдерства и т.п.

Именно после этого в уголовном законодательстве начался ряд изменений уголовно-правовых норм, выразившихся либо в полной декриминализации таких общественно опасных деяний, как обман потребителей, заведомо ложная реклама, лжепредпринимательство, товарная контрабанда, либо в частичной декриминализации целого ряда составов преступлений путем сужения пределов уголовно наказуемых деяний в сфере экономической деятельности за счет повышения нижней границы таких понятий, как крупный и особо крупный ущерб, размер дохода, сумма налоговой недоимки и т.п.

Очередным шагом в этом направлении стало появление в декабре 2011 г. в главе 11 УК РФ ст. 76.1 - "Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности". Последняя норма в июле 2016 г. была еще более смягчена за счет уменьшения денежного возмещения суммы убытков за совершение ряда преступлений в сфере экономической деятельности с пятикратного до двукратного размера.

Всем известен законодательный марафон, связанный со ст. 159.4 УК РФ - "Мошенничество в сфере предпринимательства", сначала полностью утратившей силу ввиду признания ее Конституционным Судом РФ частично неконституционной, а затем, в июле 2016 г., реанимированной в виде дополнения базовой ст. 159 УК РФ - "Мошенничество" частями 5, 6 и 7, предусматривающими ответственность за мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, повлекшее причинение значительного ущерба, в крупном и особо крупном размерах. Кстати, несмотря на то что максимальный размер наказания за предпринимательское мошенничество, в отличие от ст. 159.4 УК РФ, был поднят, как и в других составах мошенничества, до десяти лет лишения свободы, нижняя планка ущерба и размера в указанных преступлениях в разы превышает эти же значения в "обычном" мошенничестве, что по-прежнему делает предпринимательское мошенничество привилегированным составом по сравнению с другими видами мошенничества. Чрезвычайно затруднило работу по выявлению и квалификации указанных деяний наличие такого обязательного признака субъективной стороны мошенничества в сфере предпринимательства, как "преднамеренность" неисполнения договорных обязательств, что в условиях нестабильности сложившихся в стране экономических отношений задокументировать практически невозможно.

Последним штрихом в череде этих изменений стало введение в июле 2016 г. такого уголовно-правового института, как освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа (ст. 76.2 и глава 15.2 - "Судебный штраф"), под действие которого подпадал и ряд совершенных впервые преступлений небольшой или средней тяжести в сфере экономической, в т.ч. предпринимательской, деятельности.

Возникает резонный вопрос: а какова эффективность осуществленных законодательных изменений?

Если в качестве критерия такой эффективности взять количество уголовных дел, возбужденных по делам в сфере экономической, в т.ч. предпринимательской, деятельности, то она достаточно ощутима. По сведениям МВД России, общее количество выявленных и зарегистрированных преступлений в сфере экономической деятельности в стране за последние семь лет уменьшилось практически в четыре раза - с 428,8 тыс. преступлений в 2009 г. до 108,7 тыс. в 2016 г. <1>. Однако следует учитывать, что в эти цифры входят и преступления против собственности, имеющие к экономической деятельности весьма косвенное отношение. Собственно, преступлений в сфере экономической деятельности было зарегистрировано всего 28 967, в т.ч. 18 778, или 64,8%, приходится на изготовление, хранение, перевозку или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ).

Повлияло ли это положительно на развитие предпринимательства в России? Вопрос неоднозначный. Посмотрим на динамику ВВП России за десять лет - с 2006 по 2015 г.

Темпы роста ВВП России, %

год	значение
2006	8,2
2007	8,5
2008	5,2
2009	-7,8
2010	4,3
2011	4,3
2012	3,4
2013	1,3
2014	0,6
2015	-3,9

Источник: CIA World Factbook <2>.

Как видим, в 2009 г., первом году после дефолта 2008 г., отмечается резкое снижение ВВП - на 7,9%, затем начался постепенный рост, который замедлился в 2012 г. до 3,4% и скатился в 2015 г. до 3,9%. Таким образом, наблюдается обратно пропорциональная зависимость между ослаблением законодательного давления на бизнес и ростом отечественной экономики.

Конечно же, трудно было бы ожидать немедленного реагирования экономики на либеральные законодательные инициативы: как и любой фактор, находящийся в причинно-следственной зависимости с показателями преступности, он обладает определенной инерционностью и начинает действовать через определенный временной интервал. К тому же, как известно, на показатели преступности, помимо законодательных изменений, влияет еще огромное количество факторов <3>.

Так или иначе экономика России вернулась к росту в конце 2016 г., перевернув страницу в семь последовательных кварталов сокращения, которые были потеряны для среднего класса после падения цен на нефть.

Валовой внутренний продукт вырос на 0,3% по сравнению с тем же периодом годом ранее в четвертом квартале, после снижения на 0,4% в предыдущие три месяца, сообщила Федеральная служба государственной статистики (Росстат). Показатель соответствовал средней из 11 оценок в исследовании Bloomberg. ВВП России сократился на 0,2% за весь год, сообщил Росстат, подтвердив предварительные данные.

Рубль входит в тройку лучших в мире исполнителей в этом году, добавляя к своему лучшему в истории году в 2016 г., т.к. действия Центрального банка сохраняют привлекательность национальной валюты. В 2017 г. российская валюта укрепилась против доллара почти на 9%.

Центральный банк заручился поддержкой свободно плавающего рубля для ускорения корректировки компаниями внешних потрясений, помогая экономике выдержать рецессию под западными санкциями. По словам Председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной, в отличие от кризиса 2008 - 2009 гг., когда ВВП сократился более чем на 10%, сокращение за последние два года было "чуть больше" чем на 3% при сопоставимых ценах на нефть.

"Мы видим более явные признаки восстановления инвестиций", - сказала Набиуллина на прошлой неделе, после того как регулятор впервые с 1 сентября снизил процентную ставку. "Компании увеличивают запасы в ожидании восстановления спроса. Мы прогнозируем годовой рост потребления уже во втором квартале" <4>.

Будем реалистами: влияние либерализации уголовного законодательства в сфере противодействия экономическим преступлениям на состояние макроэкономических показателей не стоит преувеличивать. Как мы видели выше, прямой зависимости между этими явлениями не прослеживается, и эта проблема нуждается в более глубоких исследованиях.

По оценкам западных исследователей, к концу 2014 г. спад российской экономики стал очевиден. С того времени ситуация только ухудшилась: ВВП сократился на 3,7%, за 2015 г. цена на рубль упала на 127%. Сегодня Россия находится в разгаре глубокого экономического кризиса. Обострению экономических проблем способствовали различные факторы, среди которых падение цен на нефть, экономические санкции, а также ослабление внутреннего рынка. Девальвация рубля способствовала росту инфляции и снижению фактических доходов населения. По оценкам, в 2015 г. число россиян, живущих за чертой бедности, составило 20 миллионов. Эта цифра резко увеличилась с показателя 2 млн, зафиксированного в 2014 г. Введение Россией ответных санкций привело к повышению цен на товары более быстрыми темпами, в результате чего снизился потребительский спрос <5>.

Представляется, что резкое снижение количества уголовных дел по делам о преступлениях экономической направленности вызвала не только либерализация уголовной политики в этой сфере. Всегда считалось, что количество зарегистрированных экономических преступлений в силу их высокой естественной латентности во многом зависит от качества работы правоохранительных органов. Между тем очевидно, что преступления в сфере экономической деятельности относятся к числу наиболее сложных для выявления, раскрытия и расследования. Эта деятельность предполагает наличие многосторонних знаний у правоприменителей в области гражданско-правовых отношений, финансового, налогового, таможенного и других отраслей права. На наш взгляд, уровень профессионализма у сотрудников, занимающихся судебно-следственной практикой по делам о преступлениях в сфере экономики, в т.ч. в предпринимательской и иной деятельности, за последние годы если не понизился, то уж точно не вырос. В этой связи до сих пор не выглядит логичным шагом упразднение в 2011 г. единственного в своем роде в стране учебного заведения, готовившего кадры для противодействия преступлениям в сфере экономических, в т.ч. налоговых, преступлений, - Академии экономической безопасности МВД России <6>.

Другой немаловажной причиной, по которой снизилась активность в сфере противодействия преступлениям в сфере экономической деятельности, на наш взгляд, о чем нами и другими исследователями много писалось, является нестабильность уголовного законодательства и качество принимаемых уголовно-правовых норм <7>.

Неудачной, на наш взгляд, является диспозиция ст. 159.6 УК РФ - "Мошенничество в сфере компьютерной информации", предусматривающей "хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем ввода, удаления, блокирования, модификации компьютерной информации либо иного вмешательства в функционирование средств хранения, обработки или передачи компьютерной информации или информационно-телекоммуникационных сетей". Описание способа совершения указанного деяния почти буквально перенесено из ст. 272 УК РФ - "Неправомерный доступ к компьютерной информации", где под этими же деяниями подразумеваются наступившие общественно опасные последствия. Было бы логичным, не перечисляя указанных способов, выделить в общем виде способ совершения компьютерного мошенничества - хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в т.ч. Интернет, как это сделано, например, в ст. 242 УК РФ <8>.

Препятствует полноценному применению ст. 169 УК РФ - "Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности" оценочное описание такого элемента объективной стороны данного состава, как "ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы, а равно незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица".

Неудачной с точки зрения терминологической определенности видится диспозиция ст. 170.1 "Фальсификация Единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета", в которой, например, в одном случае понятие заведомо ложных данных относится к содержанию представляемых в регистрирующий орган ценных бумаг и документов, в другом - говорится о недостоверных сведениях, вносимых в Единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета. То же касается и такого элемента субъективной стороны, как цель совершения преступления: в первом случае речь идет о цели "внесения в Единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица" и далее по тексту (логически рассуждая, указанная цель не может быть конечной целью совершаемого преступления, а всего лишь ее промежуточным этапом), во втором - об иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество: а какие могут быть еще иные цели, кроме незаконного завладения чужим имуществом? Видимо, не случайно указанная норма является практически невостребованной.

Отмечается несогласованность таких норм, как мошенничество в сфере кредитования - ст. 159.1 УК РФ и незаконное получение кредита - ст. 176 УК РФ. Разграничение указанных составов, как правило, осуществляется по субъекту совершения преступления: в ст. 159.1 УК РФ - это общий субъект, а в ст. 176 УК РФ - специальный - индивидуальный предприниматель или руководитель юридического лица, а также в наличии или отсутствии цели хищения кредитных средств. С этим можно было бы согласиться, если бы не то обстоятельство, что незаконное получение кредита без цели хищения может получить любой гражданин, не являющийся индивидуальным предпринимателем. В этом случае он либо полностью избегает уголовной ответственности, либо, как это часто бывает на практике, его привлекают за мошенничество в сфере кредитования, что, бесспорно, незаконно, т.к. нарушается принцип презумпции невиновности, поскольку если не доказано наличие цели хищения (а ее на самом деле может и не быть - гражданин, незаконно получив кредит в силу наличия материального затруднения, рассчитывает позже погасить этот кредит), то нельзя говорить о мошенничестве как одной из форм хищения.

С другой стороны, тот же индивидуальный предприниматель или руководитель юридического лица может совершить мошенничество в сфере кредитования, что позволяет, с одной стороны, расширить субъектный состав как ст. 159.1 УК РФ, включив в него как общего, так и специального субъекта, так и ст. 176 УК РФ, предусмотрев в ней, помимо специального, общего субъекта.

В свете вышесказанного логичным видится конкретизация субъектов преступления, предусмотренного ст. 177 УК РФ - "Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности". Законодатель почему-то предусмотрел в данной статье в качестве субъектов руководителя организации или гражданина. Понятие гражданина, на наш взгляд, слишком широкое и неопределенное. Подразумевается, что в него входит как любое лицо-должник, так и индивидуальный предприниматель. Но, по сути, это ведь разные категории лиц, и было бы логично их дифференцировать, например, указанием на лицо, являющееся должником, в т.ч. не занимающееся предпринимательской деятельностью, или как вариант: лицо-должник, в т.ч. индивидуальный предприниматель.

Данный перечень претензий к качеству уголовно-правовых норм можно было бы продолжить, но в силу ограниченности объема статьи остановимся на относительно недавно включенной в УК РФ ст. 172.2 УК РФ - "Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества".

Объективная сторона рассматриваемого состава состоит в деянии в виде организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц в крупном размере, при которой выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных физических лиц и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества.

Сложно понять законодателя, сформулировавшего и легализовавшего данный состав. Эта статья о чем? Буквальное толкование текста диспозиции указанной статьи наводит на мысль о том, что речь в ней идет о банальных финансовых пирамидах, когда первые "инвесторы" получают дивиденды за счет последующих. Потом, когда финансовый ручеек начинает иссякать, организаторы этой пирамиды перестают выплачивать какие-либо суммы и просто исчезают с доверившими инвесторам средствами.

Таким образом, речь идет об одной из форм мошенничества, поскольку все признаки данной формы хищения налицо: и обман, и (или) злоупотребление доверием, и корыстная цель, и противоправное безвозмездное (в отношении части обманутых лиц) изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, и причинение ущерба собственнику или иному владельцу этого имущества.

Так, не проще было бы сформулировать указанное деяние как одну из форм мошенничества, поскольку в подобном виде статья выглядит как некий полуфабрикат, не очень пригодный для практического употребления?

Хотелось бы, чтобы либерализация уголовной политики в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности сопровождалась не только декриминализацией ряда общественно опасных деяний или смягчением ответственности за их совершение, но и высоким качеством принимаемых или реформируемых уголовно-правовых норм.

К вопросу о криминалистическом понятии фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета

В настоящее время важное место отводится охране от преступных посягательств информационных ресурсов, к которым относятся единый государственный реестр юридических лиц, реестр владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета. Это связано с тем, что, по справедливому замечанию М.А. Струкова-Сивой, на сегодняшний день незаконное посягательство на реестры, находящиеся в ведении органов власти, поставлено на промышленную основу [1, с.3], о чем свидетельствует судебная практика.

Действительно, в последнее десятилетие получили распространение такие противоправные деяния, как «рейдерские захваты» организаций, фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества, фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета и др. При этом появление в уголовном законе новых статей, обеспечивающих охрану единых государственных реестров, не устранило проблемы в данной сфере. Такое положение обусловлено тем, что в законодательстве нет четкого определения единых государственных реестров. В свою очередь, уголовно-правовые нормы не позволяют в должной мере противодействовать фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета.

Вместе с тем, незаконное манипулирование охраняемой информацией, содержащейся в реестрах, является в отдельных случаях способом совершения, сокрытия, подготовки более тяжких преступлений, в частности, мошенничеств, хищений, различных злоупотреблений. Так, одной из наиболее распространенных схем, которые используют при недружественном поглощении предприятия (хозяйствующего субъекта) против воли его собственников, является внесение в Единый государственный реестр юридических лиц недостоверных сведений о переназначении единоличного исполнительного органа, перепродаже долей в уставном капитале или внесение иных изменений в учредительные документы хозяйственного общества [2]. Кроме того, пробелы в действующем законодательстве в сфере оборота единых государственных реестров (в частности, в Федеральном законе от 27.07.2006 № 149-ФЗ [3], в Федеральном законе от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ [4], в Федеральном законе от 21.07.1997 № 122-ФЗ [5], Гражданском кодексе Российской Федерации (далее - «ГК РФ») [6], Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ [7]) используются для совершения иных экономических преступлений.

Полагаем, особенность экономической ситуации в России в настоящее время такова, что значительная часть гражданско-правовых институтов практически не может нормально функционировать без административно- и уголовно-правового, уголовно-процессуального, криминологического и криминалистического обеспечения. Это обеспечение необходимо для становления цивилизованных рыночных отношений.

Каждой науке, каждой отрасли знаний присуща собственная терминология, которая отражает характерные особенности и свойства предмета познания и регулирования. Важнейшая задача науки криминалистики состоит в том, чтобы всесторонне изучить, а затем выразить в понятии и научном определении те процессы и явления, которые отражаются в объективной действительности при совершении преступлений.

Криминалистическое понятие не имеет нормативного характера, в то же время оно включает те сведения о процессах, явлениях, их свойствах и признаках, которые позволяют следователю установить достаточные данные, указывающие на признаки преступления, необходимые для принятия законного и обоснованного процессуального решения и для расследования преступления.

В связи с этим считаем необходимым проанализировать понятия, категории, которые характеризуют фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета, поскольку при анализе нормы уголовного закона, прежде всего, определяется значение терминов, которое необходимо для установления события преступления, способов их совершения и других обстоятельств, подлежащих доказыванию.

В целях охраны данных экономических отношений и ужесточения уголовной ответственности за их нарушение был принят Федеральный закон от 1 июля 2010 г. № 147-ФЗ [8], который дополнил уголовный закон, в том числе статьей 170.1 УК РФ, предусматривающей фактически два самостоятельных состава преступления: фальсификация единого государственного реестра юридических лиц и реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета.

Как представляется, целью введения данной нормы было ужесточение наказания за получение преступного контроля над имуществом, имущественными и неимущественными правами, денежными средствами предприятий различных форм собственности. Достаточно длительное время не было механизмов противодействия так называемым «серым» схемам рейдерства, а также ответственности за подделку документов, являющихся основанием для внесения записей в единый государственный реестр юридических лиц, реестр владельцев ценных бумаг. Регистратор принимал такие документы по формальным признакам, регистрировал право собственности и выдавал подлинное государственное регистрационное свидетельство. Ответственность по закону наступала только в тех случаях, когда документы изготавливались с целью их дальнейшего использования.

В. Плескачевский еще в 2007 году верно отмечал, что «рейдерство» приобрело угрожающий масштаб для развития экономики. В настоящий момент в России института защиты прав собственника акций, по сути, нет, и захват предприятия в нашей стране сводится по большому счету к захвату реестра [9].

Законодатель в уголовном законе установил, что при совершении данного преступления нарушаются общественные отношения, обеспечивающие ведение государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета. При этом нарушаться могут и отношения, регламентирующие порядок обращения документов, имеющих юридическое значение, права и законные интересы граждан и организаций [10]. Данные правовые отношения регулируются большим количеством нормативных правовых актов. При расследовании таких преступлений следователю достаточно сложно квалифицировать деяние, определиться с обстоятельствами, подлежащими установлению, построению программ расследования для разрешения следственных ситуаций, которые сложились на его первоначальном этапе. Кроме того, терминологическая неточность нормы приводит к неоднозначному ее толкованию.

Так, термин «фальсификация», определяется как преднамеренное искажение каких-либо данных, их подделка, изменение с корыстной целью вида или свойства предметов [11, с.636]. В то же время, нужно исходить из того, что реестр является документом, т.е. материальным носителем с зафиксированной на нем в любой форме информацией в виде текста, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и предназначен для передачи во времени и в пространстве в целях общественного использования и хранения [12]. Значит, внесение в него заведомо ложных данных может осуществляться путем полной или частичной подделки. При полной подделке документ целиком со всеми реквизитами изготавливается подделывателем самостоятельно. Частичная подделка заключается во внесении в документ каких-либо изменений, ее выявление возможно при использовании технических средств. К частичной подделке относятся: подчистка, травление, допечатка, подделка подписей, оттисков печатей и штампов [13, с.235-237].

Между тем, в диспозиции нормы законодатель указывает, что фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета совершается путем представления документов, содержащих заведомо ложные данные. При этом целями такого предоставления является внесение недостоверных сведений в реестры. Кроме того, в ч. 2 ст. 170.1 УК РФ устанавливается, что фальсификация реестра владельцев ценных бумаг и системы депозитарного учета может также осуществляться путем неправомерного доступа к реестру. Вместе с тем, такой доступ может быть сопряжен с насилием или с угрозой его применения.

С этих позиций можно сделать вывод, что в понятие «фальсификация» законодатель вкладывал несколько иной смысл, охватывая подделку самих реестров. Тем самым можно гипотетически предположить, что ответственность за такие действия должно нести должностное лицо, которое составляет реестры. В норме установлено, что субъектом преступления является лицо, достигшее возраста 16 лет. Таким образом, содержание нормы уже, чем ее название.

В Российской Федерации ведутся государственные реестры, в частности, единый государственный реестр юридических лиц, содержащий соответственно и сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении ими деятельности в качестве таковых, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы.

Кроме того, ведется реестр владельцев ценных бумаг, в котором содержится совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, обеспечивающих идентификацию зарегистрированных лиц, удостоверение прав на ценные бумаги, учитываемых на лицевых счетах зарегистрированных лиц, записей об обременении ценных бумаг и иных записей в соответствии с законодательством РФ.

Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами. Порядок их ведения и содержание определяются Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». При этом система депозитарного учета, например, регулируется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» и другими нормативными правовыми актами.

Так, в частности, постановлением ФКЦБ РФ от 02.10.1997 № 27 утверждено Положение о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг [14], в котором указано, что деятельность по ведению такого реестра может осуществляться только юридическими лицами, которые не вправе совершать сделки с ценными бумагами эмитентов [15], ведение реестров которых оно осуществляет. Держателем реестра может быть эмитент, в том числе кредитная организация, самостоятельно ведущий свой реестр, или регистратор, оказывающий услуги по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг.

В соответствии с требованиями ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» организациями, осуществляющими учет прав на ценные бумаги, т.е. деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, имеют право проводить только юридические лица, в том числе и иностранные. Они являются держателями реестра (регистраторами), которые призваны в первую очередь подтверждать права кредиторов (владельцев), закрепленные в ценных бумагах, перед должником (эмитентом), подтверждая в то же время и учитываемые им вещные права на ценные бумаги как имущество [16, с.56].

Таким образом, к организациям, осуществляющим учет прав на ценные бумаги, могут быть отнесены:

1) организации, осуществляющие депозитарную деятельность, которой признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием (п. 1 ст. 7 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», п. 1 Положения о депозитарной деятельности [17]);

2) организации, осуществляющие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг (ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», п. 2 Положения о реестре владельцев ценных бумаг [14]).

В реестре владельцев ценных бумаг содержится информация: об эмитенте; обо всех выпусках именных ценных бумаг эмитента; о зарегистрированных лицах, виде, количестве, категории (типе), номинальной стоимости, государственном регистрационном номере выпусков ценных бумаг, учитываемых на их лицевых счетах, и об операциях по лицевым счетам.

Ведение реестра предусматривает: ведение лицевых счетов зарегистрированных лиц; ведение учета ценных бумаг на эмиссионном и лицевом счете эмитента; ведение журнала учета входящих документов, поступающих запросов и выдачи документов; ведение регистрационного журнала по всем ценным бумагам эмитента; ведение журнала учета выданных, погашенных и утраченных сертификатов (при документарной форме выпуска ценных бумаг); хранение и учет документов, являющихся основанием для внесения записей в реестр; учет начисленных доходов по ценным бумагам; предоставление информации из реестра; иные действий.

По общему правилу, этот вид деятельности осуществляет специализированный профессиональный участник рынка ценных бумаг, имеющий лицензию [18] на ее осуществление, - специализированный регистратор. Такой участник в соответствии с законом наделяется исключительной правоспособностью, т.е. он не вправе осуществлять иные виды деятельности, кроме указанной (ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»). Сделано это для того, чтобы устранить внешние предпосылки для возникновения конфликта интересов между этими субъектами и иными участниками рынка ценных бумаг [19, с.с.83-87, 87-92].

В исключительных случаях, когда число владельцев голосующих акций акционерного общества не более 50, а иных именных ценных бумаг - не более 500, держателем реестра может быть сам эмитент (ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», п. 3 ст. 44 Федерального закона «Об акционерных обществах» [20]). При этом все требования к порядку ведения реестра владельцев ценных бумаг, предъявляемые к специализированному регистратору, обязательны для эмитента, осуществляющего ведение реестра владельцев ценных бумаг самостоятельно (п. 1 Положения о реестре владельцев ценных бумаг [14]).

Следует иметь в виду, что развитие рыночных отношений в России самым тесным образом связано с развитием института ценных бумаг, увеличением их оборота и надлежащим правовым обеспечением. Они используются для кредитования и платежа, мобилизации свободных денежных средств, участия широких слоев граждан в предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 142 ГК РФ [6], ценными бумагами являются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (документарные ценные бумаги). Выпуск или выдача ценных бумаг подлежит государственной регистрации в случаях, установленных законом.

Следует учитывать, что ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со ст. 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).

Ценная бумага, кроме того, является объектом гражданско-правовых отношений, имуществом, по поводу которого совершаются сделки. Поэтому ценная бумага сама по себе является объектом вещных прав (например, права собственности и т.п.). С этой точки зрения, пишет С.П. Гришаев, правомерно говорить о праве на ценную бумагу как на имущество. Это право определяет отношения между ее собственником и всеми другими лицами - «потенциальными» собственниками ценной бумаги. Свойством, отличающим ценную бумагу (как совокупность закрепленных в ней прав) от обычных правоотношений между кредиторами и должниками, является, по мнению указанного автора, именно наделение ее всеми свойствами имущества, то есть ее «оборотоспособность», включая возможность самостоятельно становиться объектом гражданско-правовых отношений [21].

Для определения содержания понятия фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета криминалистическое значение имеют свойства и стоимость ценных бумаг. Именно в эти параметры могут быть внесены заведомо ложные сведения с целью предоставления недостоверных сведений в реестры.

При расследовании преступлений следователю достаточно сложно провести разграничение между системами государственного учета юридических лиц и учета прав на ценные бумаги для установления достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

Деяние выражается в предоставлении документов, содержащих заведомо ложные данные, или недостоверных сведений в систему депозитарного учета, неправомерном доступе к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета, в отдельных случаях оно может быть сопряжено с насилием или с угрозой его применения. Ложные сведения должны касаться данных: об учредителях (участниках) юридического лица; о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества; о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг; о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг; об обременении ценной бумаги или доли; о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования; о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. При этом целями совершения данного преступления являются искажения действительных сведений для незаконного приобретения права на чужое имущество.

Перечисленные основные документы, в которых отражена деятельность единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг, системы депозитарного учета, являются основными типовыми фактическими данными, которые исследованы в процессе расследования фальсификации.

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170.2. УК).

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 1702 УК РФ)

Изменение содержания ст. 170 УК РФ Федеральным законом от 13.07.2015 № 228-ФЗ, существенно расширившее уголовно-правовой объем вменения по предмету преступления, а также изменившие характер уголовно-наказуемого поведения обусловили потребность криминализации действий лиц, выполняющих техническую работу, предшествующую внесению сведений в Единый государственный реестр недвижимости, регистрацию сделок с земельными участками. Такая криминализация осуществлена посредством установления уголовной ответственности за действия, совершаемые на стадии выполнения кадастровых работ кадастровым инженером.

Общественная опасность деяния состоит в том, что недостоверное отражение в различных документах, составляемых на стадии кадастровых работ, влечет за собой последующую незаконную регистрацию сделок, регистрацию прав и выдачу правоустанавливающих документов либо внесение недостоверных сведений о земельных участках в Единый государственный реестр недвижимости.

Объект преступления составляют общественные отношения, определяющие порядок и правила составления документов на стадии проведения кадастровых работ, исключающие их недостоверность.

Объективная сторонапреступления выражается в альтернативных действиях:

• 1) внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории;

• 2) подлог документов, на основании которых были подготовлены ранее перечисленные документы.

Указанные действия должны повлечь за собой причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Рассмотрим содержание признаков объективной стороны, предварительно уяснив, о каких документах, идет речь.

Межевой план — документ, который составлен на основе кадастрового плана соответствующей территории или выписки из Единого государственного реестра недвижимости о соответствующем земельном участке и в котором воспроизведены определенные сведения, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, и указаны сведения об образуемых земельном участке или земельных участках, либо о части или частях земельного участка, либо новые необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведения о земельном участке или земельных участках (ст. 22 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости»).

Технический план — документ, в котором воспроизведены определенные сведения, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, и указаны сведения о здании, сооружении, помещении, машино-месте, объекте незавершенного строительства или едином недвижимом комплексе, необходимые для государственного кадастрового учета такого объекта недвижимости, а также сведения о части или частях здания, сооружения, помещения, единого недвижимого комплекса либо новые необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведения об объектах недвижимости, которым присвоены кадастровые номера (ст. 24 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости»).

Акт обследования — документ, в котором кадастровый инженер в результате осмотра места нахождения здания, сооружения, помещения, машино-места или объекта незавершенного строительства с учетом имеющихся сведений Единого государственного реестра недвижимости о таком объекте недвижимости, а также иных предусмотренных требованиями к подготовке акта обследования документов подтверждает прекращение существования здания, сооружения или объекта незавершенного строительства в связи с гибелью или уничтожением такого объекта недвижимости либо прекращение существования помещения, машино-места в связи с гибелью или уничтожением здания или сооружения, в которых они были расположены, гибелью или уничтожением части здания или сооружения, в пределах которой такое помещение или такое машино-место было расположено (ст. 23 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости»).

Проект межевания земельного участка или земельных участков определяет размеры и местоположение границ земельных участков, которые могут быть выделены в счет земельной доли или земельных долей (ст. 13.1 Федерального закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»).

Карта-план территории — необходимые для государственного кадастрового учета сведения о земельных участках, зданиях, сооружениях, объектах незавершенного строительства, расположенных в границах территории выполнения комплексных кадастровых работ. Карта-план территории состоит из текстовой и графической частей (ст. 24.1 Федерального закона «О государственной регистрации недвижимости»).

Текстовая часть карты-плана территории включат:

• 1) пояснительная записка с указанием оснований выполнения комплексных кадастровых работ, сведений о территории выполнения комплексных кадастровых работ, об учетных номерах кадастровых кварталов, являющихся территорией, на которой выполняются комплексные кадастровые работы, включая реквизиты полученных для выполнения комплексных кадастровых работ кадастровых планов территории указанных кадастровых кварталов, реквизиты решения об утверждении проекта межевания территории (в том числе в составе проекта планировки территории), реквизиты документа, устанавливающего распределение земельных участков в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом объединении граждан, и иных сведений о территории, на которой выполняются комплексные кадастровые работы;

• 2) сведения об объектах недвижимости, являющихся объектами комплексных кадастровых работ (в том числе полученные в результате выполнения комплексных кадастровых работ), в объеме, установленном органом нормативно-правового регулирования;

• 3) акт согласования местоположения границ земельных участков при выполнении комплексных кадастровых работ;

• 4) заключение или заключения согласительной комиссии о результатах рассмотрения возражений относительно местоположения границ земельных участков, обязательным приложением к которым являются указанные возражения.

Графическая часть карты-плана территории состоит из схемы геодезических построений и подготовленной в результате выполнения комплексных кадастровых работ схемы границ земельных участков, составленной с применением картографической основы или иного картографического материала, соответствующего требованиям, предъявляемым к картографической основе, в том числе карт (планов), представляющих собой фотопланы местности, сведений, содержащихся в использованном при выполнении комплексных кадастровых работ кадастровом плане территории, схемы расположения элемента планировочной структуры, включенной в материалы по обоснованию утвержденного проекта планировки территории (при наличии), схемы организации улично-дорожной сети, схемы границ территорий объектов культурного наследия, схемы границ зон с особыми условиями использования территорий, чертежей межевания территории, включенных в проект межевания территории, и других данных, необходимых для определения местоположения границ земельных участков, утвержденных в составе проекта планировки территории или в виде отдельного документа.

Внесение заведомо ложных сведений в перечисленные документы означает, что те или иные сведения, содержащиеся в документе или его части не соответствуют реальным показателям. Способ внесения в документы ложных сведений влияния на квалификацию не оказывает.

Подлог документов, на основании которых были подготовлены ранее перечисленные документы, означает, что в техническое задание заказчика, на основании которого выполнялись кадастровые работы, были внесены изменения, либо такое задание было заменено на другое задание¹. Процедура подготовки такого задания регулируется подзаконными актами: постановлениями Правительства РФ, приказами соответствующих федеральных ведомств. Задание исходит от соответствующих органов исполнительной власти субъектов РФ или органов местного самоуправления^[1] [2].

Преступление окончено с момента совершения указанных действий и наступления ущерба от их совершения.

В ч. 1 ст. 170^[2] УК РФ ущерб определен как крупный, т.е. согласно примечанию превышающий 2 млн 250 тыс. руб. Ущерб может быть причинен гражданам, организациям или государству. Содержание ущерба закон не раскрывает. Можно предположить, что такой ущерб выражается в регистрации и приобретении права собственности, на земельные угодья, принадлежащие их законным собственникам, непоступлении платежей в виде налога на землю, арендной платы.

Субъективная сторонапреступления характеризуется прямым умыслом на совершение деяния и предвидением неизбежности наступления последствий. На умышленный характер деяния указывает признак «заведомости» того, что сведения являются ложными, а документы подложными. Отношение к наступлению последствий, скорее всего, характеризуется прямым неопределенным умыслом в части вида последствий и их размера.

Субъект преступления — физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Субъект специальный — кадастровый инженер. Кадастровую деятельность вправе осуществлять физическое лицо, которое имеет действующий квалификационный аттестат кадастрового инженера.

Квалификационный аттестат выдается физическому лицу при условии соответствия данного лица следующим требованиям: наличие гражданства России; наличие среднего профессионального образования по одной из специальностей, определенных органом нормативноправового регулирования в сфере кадастровых отношений, или высшего образования, полученного по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам; отсутствие непогашенной или неснятой судимости за совершение умышленного преступления.

Кадастровый инженер может быть индивидуальным предпринимателем либо работником юридического лица на основании трудового договора с таким юридическим лицом.

Частью 2 ст. 170² УК РФ закреплена ответственность за деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 170² УК РФ, если оно причинило особо крупный ущерб. Особо крупный ущерб согласно примечанию к статье должен превышать 9 млн руб.

Таким образом, для решения вопроса о наличии состава преступления, если при описании преступлений законодатель использовал один или более из числа указанных признаков, следует устанавливать его стоимостное значение, обращаясь к указанному примечанию.

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории

(введена Федеральным законом от 13.07.2015 № 228-ФЗ)

2. Те же деяния, причинившие особо крупный ущерб, —

наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо исправительными работами на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей — шестой статьи 171, статей 171², 174, 174, 178, 180, 185-185⁴, 185⁶, 191, 193, 193, 194, 198-199, 200, 200² и 200³, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным — девять миллионов рублей.

• (примечание введено Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ)

• 1. Состав преступления введен в УК Федеральным законом от

• 13.07.2015 № 228-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

• 2. Объект преступления — общественные отношения, характеризующие нормальное, в соответствии с установленными правилами функционирование сферы предпринимательской деятельности.

Предмет преступления: а) межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карта-план территории; б) документы, на основании которых готовятся перечисленные выше документы.

• 3. Объективная сторона характеризуется общественно опасным деянием, выраженным двумя альтернативными действиями. Первое из них (относится к предмету преступления, изложенному в п. «а») — внесение заведомо ложных сведений в документы; второе (относится к предмету преступления, изложенному в п. «б») — подлог этих документов.

• 4. Преступление считается оконченным с момента наступления общественно опасных последствий: причинения крупного ущерба гражданам, организации или государству.

• 5. В примечании, введенном в УК Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», закреплено, что в гл. 22 УК, за исключением ст. 169, ч. 3—6 ст. 171, ст. 171², 174, 174, 178, 180, 185-185⁴, 185⁶, 191, 193, 193, 194, 198-199, 200, 200² и 200³, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 2 млн 250 тыс. руб., а особо крупным — 9 млн руб.

• 1

• 6. Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла и неосторожности.

• 7. Субъект преступления — кадастровый инженер, физическое лицо, являющееся членом саморегулируемой организации кадастровых инженеров, обладающий специальным правом на осуществление кадастровой деятельности.

• [1] Внесение кадастровым инженером заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территорииили подлог документов, на основании которых были подготовлены межевойплан, технический план, акт обследования, проект межевания земельногоучастка или земельных участков либо карта-план территории, если этидеяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шести десятичасов.

Об ответственности за внесение заведомо ложных сведений в межевой план, проект межевания земельного участка

Федеральным законом от 13.07.2015 №228-ФЗ введена  уголовная  ответственность за внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, проект межевания земельного участка (ст.170.2 УК РФ).

В соответствии с данными изменениями уголовная ответственность устанавливается за внесение кадастровым инженером заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории или подлог документов, на основании которых они были подготовлены, которая наступает, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству. 

Наказание за данное противоправное деяние предусмотрено в виде  штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо обязательные работы на срок до трехсот шестидесяти часов.

Те же деяния, причинившие особо крупный ущерб, наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо исправительными работами на срок до одного года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

В новой редакции изложена часть 4 статьи 14.35 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно указанной норме внесение кадастровым инженером заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории или подлог документов, на основании которых были подготовлены межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карта-план территории, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет.

Этим же законом № 228-ФЗ статья 170 Уголовного кодекса РФ «Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом», изложена в новой редакции, в соответствии с которой регистрация заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом, умышленное искажение сведений государственного кадастра недвижимости и (или) Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а равно занижение кадастровой стоимости объектов недвижимости, если эти деяния совершены из корыстной или иной личной заинтересованности должностным лицом с использованием своего служебного положения, наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Федеральный закон № 228-ФЗ вступил в силу с 24.07.2015.

 Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ст. 171.1 УК).

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ст. 171.1 УК РФ) (Тюнин В.И.)

Дата размещения статьи: 06.08.2016

Первоначально криминализация действий, описанных в ст. 171.1 УК, была вызвана рядом обстоятельств, которые имеют экономическую основу либо тесно с ней связаны. Как минимум можно назвать три таких обстоятельства: стремление государства увеличить количество денежных поступлений от производства и реализации товаров, подлежащих обложению акцизными сборами; упорядочение деятельности производителей и продавцов подакцизных товаров, расширение легального сектора экономики; обеспечение безопасности потребителей товарной продукции (прежде всего алкогольной). Названные обстоятельства и обусловливают общественную опасность преступления. Соседство уголовно-правовой нормы с нормой ст. 171 УК РФ свидетельствовало о том, что она направлена также на борьбу с незаконным предпринимательством в сфере производства и реализации алкогольной продукции.

Акцизы, являющиеся косвенными налогами, включаемыми в цену товара и оплачиваемые покупателями, составляют значительную долю поступлений в федеральный бюджет России. Основание и порядок их уплаты имеет на сегодняшний день солидную правовую базу, основу которой составляет часть вторая Налогового кодекса РФ. Одной из форм взимания акцизов является продажа акцизных марок установленного образца <1>. С момента введения акцизных марок устанавливалась обязательная маркировка спирта пищевого, винно-водочных изделий, табака и табачных изделий <2>. В целях обеспечения оборота легальных подакцизных товаров, алкогольной продукции в частности, предусматривалось установление административной и уголовной ответственности за незаконное производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции, подделку специальных и акцизных марок и другие нарушения <3>.

Федеральным законом РФ от 31 декабря 2014 г. N 530-ФЗ в текст ст. 171.1 УК РФ внесены значительные изменения <4>. Увеличено количество частей ст. 171.1 УК РФ.

Объектом преступления следует считать установленный порядок занятия предпринимательской деятельностью, обеспечивающий легальное производство и последующий оборот товаров и продукции, контроль за поступлением акцизных платежей в федеральный бюджет, а также поступлений от продажи акцизных марок, специальных марок (знаков соответствия). Аналогично определяется объект преступления и другими авторами <5>.

Хотя реализация акцизных марок и специальных марок (знаков соответствия) имеет ярко выраженный фискальный характер, основным объектом следует считать порядок занятия предпринимательской деятельностью, что подтверждает и сам законодатель, поместивший норму ст. 171.1 УК РФ сразу же после ст. 171 УК РФ. На основной объект преступления указывает и предмет незаконного оборота, о котором идет речь в новой статье - товары и продукция.

В ч. ч. 1 и 2 ст. 171.1 УК РФ законодатель установил ответственность за незаконный оборот товаров и продукции, которая не относится к алкогольной, табачной и продовольственной продукции. В ч. 3 ст. 171.1 УК РФ установлена ответственность за те же деяния, что и в ч. 1 ст. 171.1 УК РФ, но только в отношении продовольственных товаров. В данных случаях речь идет не о маркировке акцизными и специальными марками, а о нанесении информации, предусмотренной законодательством (если нанесение такой информации обязательно).

Предмет преступления составляют товары и продукция, подлежащие маркировке соответствующими марками и (или) содержащие обязательную информацию.

Объективная сторона преступления включает производство, приобретение, хранение, перевозку товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке и (или) нанесению информации, предусмотренной законодательством РФ, если такие действия совершены с целью их сбыта, либо сам сбыт. Названные действия являются криминально-значимыми в случае совершения их с товарами и продукцией, достигающими крупного размера, т.е. при стоимости немаркированных товаров и продукции свыше 1,5 млн. руб. (ч. 1 ст. 171.1 УК).

Под производством следует понимать деятельность по изготовлению (созданию) товаров и иной продукции, подлежащей в соответствии с законами и подзаконными актами (упоминаем их, поскольку они конкретизируют законодательные установления) обязательной маркировке или нанесению информации. Такая деятельность (процесс) создания продукции или товаров может происходить в условиях промышленного производства или кустарным способом.

Приобретение означает способы, посредством которых лицо становится фактическим обладателем товаров или продукции, в их числе могут быть покупка, получение в дар или в уплату долга, в обмен на другие товары и вещи.

Хранение представляет собой содержание товаров и продукции в приспособленных для этого местах (базах, складах, других нежилых и жилых помещениях), позволяющих обеспечить их сбережение.

Под перевозкой следует понимать совершение действий по перемещению товаров и продукции из одного места в другое, доставку их по назначению с использованием транспортных средств.

Сбыт товаров или продукции характеризуется совершением действий, состоящих в любых способах возмездной или безвозмездной передачи, отчуждении любым способом (продажа, дарение, обмен, передача в уплату долга, возмещения причиненных лицом убытков и др.).

Преступление, совершенное в виде производства, приобретения, перевозки или сбыта, может быть продолжаемым. Момент окончания преступления связан с достижением установленного в диспозиции размера (стоимости) товара (продукции) - крупного или особо крупного. Если, например, процесс производства носил непрерывный характер и был пресечен на стадии неоконченного преступления, хотя и при наличии крупного размера, то еще нет оснований квалифицировать содеянное как оконченное преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 171.1 УК РФ. Конструкция состава преступления не исключает возможности покушения на совершение преступления, если деяние складывается из нескольких последовательно совершаемых однотипных действий, скажем, при производстве или приобретении товара (продукции).

Преступление, совершаемое в виде хранения товаров или продукции, является длящимся во времени, и момент окончания его связан с задержанием лица или иным фактом, например, передачей хранимого.

Содержащееся в законе указание на то, что предметами названных действий являются товары и продукция, дает основание говорить, что в конечном итоге предполагается извлечение дохода (прибыли), поэтому в подавляющем большинстве случаев они (действия) будут иметь возмездный характер.

Все перечисленные действия совершаются с товарами и продукцией, которая подлежит обязательной маркировке и (или) нанесению информации, если таковая является обязательной в соответствии с законодательством. Для того чтобы установить, действия с какими товарами и продукцией являются уголовно наказуемыми, следует обращаться к нормативным документам, определяющим их перечни.

В Федеральном законе от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ "О техническом регулировании" дается понятие знаков соответствия как обозначениях, используемых для информирования потребителей о соответствии объекта сертификации требованиям системы добровольной сертификации или национальному стандарту. Маркировка знаками соответствия при обязательной сертификации установлена Правилами применения знака соответствия при обязательной сертификации продукции <6>. Там же определено, что знак обращения на рынке - обозначение, служащее для информирования приобретателей, в том числе потребителей, о соответствии выпускаемой в обращение продукции требованиям технических регламентов. Требования об обязательной маркировке и (или) нанесении информации содержатся в иных законах и подзаконных актах. Например, в ст. 8 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" (в ред. от 5 мая 2014 г.), технических регламентах, принимаемых <7> в соответствии с Федеральным законом "О техническом регулировании", правилах продажи отдельных видов товаров и продукции.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и специальной целью - сбыта указанных предметов. Сознанием лица, совершающего преступление, должна охватываться общественная опасность своих действий и желание их совершить. Можно допустить существование прямого неопределенного умысла (в отношении к размеру выпускаемой продукции), тогда при квалификации следует исходить из количества фактически произведенной готовой продукции или товара. Цель сбыта предполагает реализацию товаров и продукции главным образом для извлечения прибыли (дохода). Мотивы совершения преступления на оценку содеянного как преступления влияния не оказывают, самым распространенным мотивом, очевидно, будет стремление к материальному благополучию, обогащению.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16 летнего возраста. В статье не содержится признаков, которые указывали бы на специального субъекта преступления, что представляется не совсем правильным. Так, в Требованиях к образцам федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации сказано, что ответственность за маркировку продукции несет владелец алкогольной продукции <8>. Субъектами преступления, предусмотренного ст. 171.1 УК РФ, являются лица, непосредственно выполняющие все те действия, которые указаны в диспозиции уголовно-правовой нормы. Это необоснованно сужает правовое поле ст. 171.1 УК РФ. Лица, занимающие определенное должностное положение, выполняющие управленческие функции, будут привлекаться к ответственности лишь в качестве соучастников преступления (скорее всего, организаторов преступления).

асть 2 ст. 171.1 УК РФ содержит следующие обстоятельства, отягчающие содеянное: а) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; б) в особо крупном размере.

В случае совершения преступления организованной группой не будут иметь значения для квалификации следующие обстоятельства: какие функции в рамках содеянного выполняет лицо; является ли оно руководителем предприятия либо непосредственно совершает одно или несколько действий, описанных в диспозиции ст. 171.1 УК РФ; кому принадлежит товар или продукция на праве собственности. Следовательно, действия виновных должны квалифицироваться как соисполнительство, без ссылки на ст. 33 УК РФ.

Особо крупный размер будет иметь место, если стоимость товара (продукции) превышает 6 млн. руб.

В ч. 3 ст. 171.1 УК РФ закреплена ответственность за следующие действия: "Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт продовольственных товаров без маркировки и (или) нанесения информации...". Крупный размер такой продукции означает, что его стоимость должна составлять более 250 тыс. руб.

Единого законодательного определения термина "продовольственные товары" не существует. Зачастую наряду с указанным термином используется другой термин - "продовольственная продукция". В нормативных актах этим товарам (продукции) придается различное значение. Например, в Постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов" (в ред. от 26 февраля 2014 г.) <9> в числе таких товаров названы животные, являющиеся предметом торгового оборота.

В контексте уголовной ответственности законодатель, по-видимому, имел в виду конечную продукцию, подлежащую реализации через торговую сеть (торговые организации) и иные виды цивилизованной торговли. Что касается маркировки продовольственных товаров, то большинство изделий для конечного потребителя предполагает их маркировку. Порядок маркировки предусмотрен законами и различными иными нормативными актами. Так, Федеральным законом от 27 октября 2008 г. N 178-ФЗ "Технический регламент на соковую продукцию из фруктов и овощей" <10> установлены правила маркировки для соков, реализуемых через торговые предприятия.

Заканчивая характеристику нововведений в ст. 171.1 УК РФ, заметим следующее. Количество продукции и товаров как непродовольственного, так и продовольственного назначения велико, как, впрочем, и требований об обязательной маркировке и информировании, поэтому обоснованность криминализации оборота всякой такой продукции (товаров) вызывает сомнения: норма оказалась перенасыщена уголовно-правовыми запретами. Есть сомнение, что деяния, криминализованные в ч. ч. 1 и ч. 3 ст. 171.1 УК РФ, достигают необходимой степени вреда, обязательного для преступления.

Частью 4 ст. 171.1 УК РФ установлена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 3, если имело место: а) совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; б) в особо крупном размере. Особо крупный размер должен превышать 1 млн. руб.

В ч. 5 ст. 171.1 УК РФ содержится норма об ответственности за "производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или продажу немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, совершенные в крупном размере". Крупный размер определен законодателем в размере стоимости продукции, превышающей 100 тыс. руб.

Предмет преступления составляют табачные изделия и алкогольная продукция. Табачные изделия - продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа в качестве сырьевого материала, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания или нюханья (ст. 2 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. N 268-ФЗ "Технический регламент на табачную продукцию" <11>). Виды алкогольной продукции названы в ст. 2 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" <12>.

Оборот указанной продукции подлежит особому контролю со стороны государства уже относительно давно <13>. Так, Постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2010 г. N 76 "Об акцизных марках для маркирования ввозимой на территорию РФ табачной продукции" (в ред. от 14 августа 2012 г.) <14> установлен порядок маркирования табачных изделий, ввозимых на таможенную территорию РФ. Порядок изготовления марок, установление их цены, порядок маркировки определяются Правительством РФ.

Согласно упомянутому Федеральному закону "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" алкогольная продукция, за исключением пива и пивных напитков, подлежит обязательной маркировке (ст. 12 Закона).

В ч. 6 ст. 171.1 УК РФ закреплена ответственность за те же деяния, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; б) в особо крупном размере. Особо крупный размер составляет стоимость продукции, превышающую 1 млн. руб.

В случае маркировки товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке поддельными акцизными марками, а равно поддельными специальными марками или знаками соответствия с последующим совершением действий, описанных в ст. 171.1 УК РФ, можно говорить о совокупности преступлений, предусмотренных ч. ч. 5 - 6 ст. 171.1 и ч. 2 или ч. 4 ст. 327.1 УК РФ.

Текст уголовно-правовой нормы ничего не говорит о законности либо незаконности самого процесса маркировки, поэтому если, предположим, маркировка произведена, но ненадлежащим образом (с использованием похищенных марок или знаков соответствия, полученных за взятку и т.п.), то содеянное не образует состава преступления по ст. 171.1 УК РФ.

Несмотря на произведенные изменения, точнее говоря, благодаря этим изменениям, практика применения ст. 171.1 УК РФ поставит еще большое количество вопросов как перед учеными, так и теми, кто применяет закон. Например, неясно, как следует квалифицировать действия по обороту алкогольной продукции, не соответствующей установленным государственным стандартам качества и соответствия (изготовленной кустарным способом), ведь такая продукция, если понимать требования закона буквально, не должна маркироваться акцизными марками или знаками соответствия <15>.

<15> Президиум Белгородского областного суда Кассационным определением отменил апелляционный приговор в отношении Л. и Р., осужденных судом первой инстанции по ст. 171.1 УК РФ, и направил его на новое рассмотрение в апелляционную инстанцию. Апелляционная инстанция (судебная коллегия по уголовным делам Белгородского областного суда) в своем приговоре отменила осуждение Л.и Р. в части осуждения по ч. 1 ст. 171.1 УК РФ, мотивируя это тем, что "предметом преступления, предусмотренного ст. 171.1 УК РФ, может быть лишь спиртосодержащая или алкогольная продукция, изготовленная на конкретном предприятии, соответствующая установленным стандартам качества. А поскольку происхождение водки, которую приобрели и перевозили с целью сбыта Л. и Д., неизвестно и ее качество не соответствует ГОСТу, то она не подлежит специальной маркировке". По мнению Президиума Белгородского областного суда... "предметом преступления, предусмотренного ст. 171.1 УК РФ, является в первую очередь алкогольная продукция, произведенная нелегально, независимо от того, кем она произведена и соответствует ли она требованиям государственных стандартов для определенной марки данной продукции" (Кассационное определение от 3 апреля 2014 г.). Статистика МВД РФ свидетельствует, что число преступлений, предусмотренных ст. 171.1 УК РФ, ничтожно <16>, несмотря на поистине огромное количество находящего в обороте алкоголя, изготовленного неофициально и, в частности, не промышленным способом. Это, в свою очередь, подтверждает тот факт, что поддельную (фальсифицированную) алкогольную продукцию правоприменительные органы не считают подлежащей маркировке акцизными и специальными марками. Полагаем, было бы целесообразно включить такую продукцию в предмет незаконного оборота, а для этого прямо указать в законе на природу (происхождение) такой продукции, как это сделано в ст. 238.1 УК РФ в отношении фальсифицированных лекарственных средств, медицинских изделий и биологически активных добавок <17>. Статья 171.1 УК РФ. . Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации

УК РФ>Раздел VIII>Глава 22>Статья 171.1 УК РФ. . Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации

1. Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны (за исключением продукции, указанной в частях третьей и пятой настоящей статьи), совершенные в крупном размере, -

наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.

1.1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, -

наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года либо без такового.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой;

б) в особо крупном размере, -

наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3. Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт продовольственных товаров без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны (за исключением продукции, указанной в части пятой настоящей статьи), совершенные в крупном размере, -

наказываются штрафом в размере до четырехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.

4. Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) в особо крупном размере, -

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до семисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

5. Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или продажа немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, совершенные в крупном размере, -

наказываются штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев.

6. Деяния, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) в особо крупном размере, -

наказываются штрафом в размере от четырехсот тысяч до восьмисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечания. 1. Крупным размером в частях третьей и четвертой настоящей статьи признается стоимость немаркированных продовольственных товаров, превышающая четыреста тысяч рублей, а особо крупным - один миллион пятьсот тысяч рублей.

2. Крупным размером в частях пятой и шестой настоящей статьи признается стоимость немаркированной алкогольной продукции и (или) немаркированных табачных изделий, превышающая сто тысяч рублей, а особо крупным - один миллион рублей.

Комментарий к ст. 171.1 УК РФ

УК РФ>Комментарии к УК РФ>Комментарий к главе 22 УК РФ>Комментарий к ст. 171.1 УК РФ

1. Марки акцизного сбора были введены на территории Российской Федерации Постановлением Правительства РФ от 14.04.94 N 319 "О введении на территории Российской Федерации марок акцизного сбора" в целях полноты сбора акцизов и предотвращения нелегального ввоза и реализации на территории РФ подакцизных товаров.

Позднее Федеральный закон от 22.11.95 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" <1> установил, что алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 9% объема готовой продукции подлежит обязательной маркировке в следующем порядке. Алкогольная продукция, производимая на территории РФ, за исключением продукции, поставляемой на экспорт, маркируется специальными марками, приобретаемыми организациями, осуществляющими производство такой продукции, в государственных органах, уполномоченных Правительством РФ. Алкогольная продукция, импортируемая на таможенную территорию РФ, маркируется акцизными марками, приобретаемыми в таможенных органах организациями, осуществляющими импорт алкогольной продукции. За правильность нанесения и за подлинность федеральных специальных марок и акцизных марок несут ответственность собственники (владельцы) алкогольной продукции, осуществляющие ее производство, импорт, поставки, розничную продажу.

Эти положения Федерального закона конкретизируются в Постановлениях Правительства РФ: от 04.09.99 N 1008 "Об акцизных марках"; от 21.12.2005 N 786 "Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции"; от 21.12.2005 N 785 "О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками"; от 31.12.2005 N 866 "О маркировке алкогольной продукции акцизными марками" и др.

Постановлением Правительства РФ от 18.06.1999 N 648 "О маркировке специальными марками табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации" в целях усиления контроля за своевременным и полным внесением в бюджет налогов и сборов, а также за легальностью производства табака и табачных изделий была введена обязательная маркировка табака и табачных изделий, производимых на территории РФ, специальной маркой, за исключением табака и табачных изделий, поставляемых на экспорт. Ответственными за маркировку являются организации-производители этих изделий.

2. В целях реализации действовавшего в тот период Закона РФ от 10.06.93 N 5151-1 "О сертификации продукции и услуг", охраны интересов и прав потребителей на приобретение товаров надлежащего качества и привлечения дополнительных средств в доходную часть бюджета с 1 апреля 1999 г. на территории РФ при маркировании товаров и продукции, подлежащих обязательной сертификации, были введены знаки соответствия с учетной информацией к ним, защищенные от подделок (см. Постановление Правительства РФ от 17.05.97 N 601 "О маркировании товаров и продукции на территории Российской Федерации знаками соответствия, защищенными от подделок"). Однако на основании Постановления Конституционного Суда РФ от 22.11.2001 N 15-П <1> Постановлением Правительства РФ от 06.02.2002 N 82 были отменены Постановление Правительства РФ от 17.05.97 N 601 и все другие постановления Правительства по вопросам маркировки товаров и продукции знаками соответствия, защищенными от подделок.

3. Объективная сторона может быть выражена совершением одного из следующих действий: производство, приобретение, хранение, перевозка, сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке акцизными либо специальными марками.

Производство - это деятельность по изготовлению товаров и продукции, подлежащей в соответствии с нормативными актами обязательной маркировке специальными марками. Преступление в форме производства немаркированных товаров и продукции будет совершено, когда товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке специальными марками, не прошли этой операции и подготовлены к выпуску из соответствующей организации.

Понятие приобретения охватывает многочисленные способы, посредством которых лицо становится обладателем немаркированных товаров и продукции (покупка, получение в обмен на другие товары и услуги, взаймы или в дар, в качестве уплаты долга и т.д.).

Хранение - содержание немаркированных товаров и продукции в различных местах (склады, базы, другие помещения и хранилища, транспортные средства и т.д.), позволяющее обеспечить их сбережение.

Перевозка товаров и продукции выражается в перемещении их с одного места в другое любым видом транспорта.

Сбыт охватывает любые способы возмездной или безвозмездной передачи, отчуждения, распространения немаркированных товаров и продукции (продажа, дарение, передача в обмен на другие товары или услуги, в счет уплаты долга, возмещения ущерба и т.д.).

Приобретение, перевозка, сбыт могут иметь форму продолжаемого, а хранение - длящегося преступления.

4. Обязательным условием уголовной ответственности по ч. 1 ст. 171.1 является совершение перечисленных выше действий в крупном размере. Понятие крупного размера раскрыто в примечании к ст. 169 УК и определяется стоимостью немаркированных товаров и продукции в сумме, превышающей 250000 руб.

5. Преступление совершается с прямым умыслом. При производстве, приобретении, хранении, перевозке немаркированных товаров и продукции обязательно наличие цели сбыта этой продукции.

6. Субъектом преступления могут быть руководители коммерческих организаций, индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся подобной деятельностью без регистрации и при отсутствии соответствующей лицензии. В последнем случае возможна квалификация действий виновного по совокупности ст. ст. 171 и 171.1 УК (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23).

7. О понятии организованной группы см. коммент. к ст. 35 УК.

8. Не образует совокупности преступлений последовательное совершение действий, предусмотренных ст. 171.1, с одной и той же партией немаркированных товаров и продукции (например, приобретение, хранение, перевозка с целью сбыта и последующий сбыт немаркированных товаров). Деяние в целом должно рассматриваться как единое преступление.

9. Понятие особо крупного размера совершения преступления раскрыто в примечании к ст. 169 УК и определяется стоимостью немаркированных товаров и продукции в сумме, превышающей 1 млн. руб.

10. Производство, хранение, перевозка в целях сбыта либо сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежавших обязательной маркировке акцизными марками или специальными марками и не отвечающих требованиям безопасности жизни и здоровья, квалифицируется по совокупности ст. ст. 171.1 и 238 УК. Маркировка товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке, поддельными акцизными и специальными марками и последующее хранение, перевозка с целью сбыта либо сбыт этих товаров и продукции представляют собой совокупность преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 327 и ст. 171.1 УК.

Если субъект осуществляет производство, хранение в целях сбыта либо сбыт немаркированных товаров и продукции при отсутствии необходимой лицензии на эти виды деятельности, налицо совокупность преступлений, предусмотренных ст. ст. 171.1 и 171 УК.

Квалификация производства, приобретения, хранения, перевозки или сбыта немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления является установленный порядок производства, приобретения, перевозки или сбыта товаров и продукции, предназначенной для массового потребления населением.

Дополнительным объектом являются жизнь и здоровье людей, а также права и интересы товаропроизводителей.

Предмет преступления - немаркированные товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Марки акцизного сбора, являясь одной из форм акцизов, были введены постановлением Правительства Российской Федерации от 14 апреля 1994 г. №319 «О введении на территории Российской Федерации марок акцизного сбора».

Согласно данному постановлению в целях обеспечения полноты сбора акцизов и предотвращения нелегального ввоза и реализации на территории Российской Федерации подакцизных товаров устанавливается порядок взимания акцизов в форме продажи марок акцизного сбора установленного образца. Вводится обязательная маркировка на спирт пищевой, винно-водочные изделия, табак и табачные изделия.

Ответственными за маркировку подакцизных товаров являются предприятия - производители и импортеры указанных товаров.

На Министерство финансов Российской Федерации и Государственный таможенный комитет Российской Федерации (ныне Федеральная таможенная служба РФ) возложена обязанность утвердить образцы марок акцизного сбора и правила их нанесения.

Изготовление марок акцизного сбора осуществляет объединение «Гознак».

Постановление Правительства РФ от 1 октября 2002 г. № 723 «Об утверждении общих требований к порядку и условиям выдачи разрешений на учреждение акцизных складов и порядку выдачи региональных марок» называет основным условием выдачи разрешения наличие у организации лицензии на производство, хранение и поставку произведенной алкогольной продукции или лицензии на закупку, хранение и поставку алкогольной продукции (с указанием местонахождения помещения, предназначенного под акцизный склад).

С учетом особенностей регионального рынка алкогольной продукции орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации может устанавливать дополнительные условия выдачи разрешения, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Сведения о выданных разрешениях отражаются в реестрах разрешений, которые ведутся территориальными налоговыми органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, а также в сводном реестре разрешений, который ведется Федеральной налоговой службой Российской Федерации.

Этим же постановлением были утверждены «Общие требования к порядку выдачи региональных специальных марок и их образцам». В частности, был утвержден образец марок: марки размером 65x17 мм (место для штрихкода 28x15 мм) изготавливаются двух видов: в оранжево - розово - красных тонах - на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 25% включительно и в сине - зеленых тонах - с объемной долей этилового спирта более 25 процентов. Марка должна иметь комплексную защиту от подделки (графическая защита, голограмма и штрих-код), код субъекта Российской Федерации, серию и номер, позволяющие проводить учетные операции.

Во исполнение данного постановления приказом Министерства по налогам и сборам Российской Федерации (ныне Федеральная налоговая служба РФ) от 9 марта 2004 г. №БГ-307/188 «О содержании штрих-кода, наносимого на региональные специальные марки, и порядке его нанесения» были утверждены содержание штрих-кода и порядок его нанесения.

Штрих-код, наносимый на региональные специальные марки, вместе с буквенно-цифровым текстом представляет собой закодированную в виде формализованных символов информацию, считываемую путем сканирования и используемую для автоматической идентификации алкогольной продукции.

К примеру, на региональной специальной марке в виде формализованных символов должна быть отражена информация о: коде региона, коде организации, наносящей контрольно-учетную информацию на региональные специальные марки, коде организации - производителя алкогольной продукции, номер партии алкогольной продукции, номер бутылки в партии, наименование алкогольной продукции, код организации, осуществляющей поставку алкогольной продукции в розничную торговлю.

Штрих-код на региональные специальные марки наносится организацией на акцизном складе либо в управлении МНС России по субъекту Российской Федерации по месту нахождения акцизного склада.

Решение о месте нанесения штрих-кода принимается руководителем управления МНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации по заявлению организации с учетом наличия в Управлении и на акцизном складе необходимого оборудования для передачи информации и нанесения штрих-кода на марки, подготовленных специалистов для осуществления указанных функций, степени удаленности акцизного склада от Управления.

Нанесение штрих-кода на региональные специальные марки осуществляется с использованием программного продукта, являющегося частью централизованного программного обеспечения ведения единой системы учета движения алкогольной продукции, в порядке, установленном Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Специальные марки акцизного сбора в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» обязаны приобретать организации - изготовители алкогольной продукции.

Специальные марки подтверждают легальность производства алкогольной продукции, табака и табачных изделий.

Постановление Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27 «О специальных марках для маркировки табачной продукции» устанавливает, например, что табачная продукция, производимая и предназначенная для реализации на территории Российской Федерации, подлежит обязательной маркировке специальными марками для маркировки табачной продукции установленного образца.

Данное постановление устанавливает Правила изготовления специальных марок, их приобретения, маркировки ими табачной продукции, учета, идентификации и уничтожения поврежденных специальных марок и требования к образцам специальных марок для маркировки табачной продукции.

Согласно этим Правилам специальные марки наносятся производителями табачной продукции на потребительскую тару после нанесения на нее информации о маркируемой табачной продукции в соответствии с Федеральным законом «Технический регламент на табачную продукцию».

Учет специальных марок, полученных производителями табачной продукции, ведется материально ответственным лицом, за которым закреплено право получения, хранения, учета и выдачи специальных марок для нанесения их на табачную продукцию.

Согласно Требованиям образцам специальных марок для маркировки табачной продукции специальная марка имеет размер 47x21 миллиметр и надписи «Российская Федерация», «табачная продукция», «специальная марка», оформляется в зелено-оранжевых тонах, производится с использованием не менее трех способов печати. На специальную марку наносятся: а) гильоширные нераппортные фоновые сетки и директные элементы;

б) микротекст с переходом из контурного в директный; в) однокрасочное изображение Государственного герба Российской Федерации; г) горизонтальная полоса из повторяющегося слова «табак» в директном исполнении.

Знаки соответствия подтверждают соответствие продукции установленным требованиям, что устанавливается сертификатом соответствия (см.: Постановление

Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2004 г. № 72 «О внесении изменений в перечень товаров, подлежащих обязательной сертификации, в перечень продукции, соответствие которой может быть подтверждено декларацией о соответствии, о признании утратившим силу перечня работ и услуг, подлежащих обязательной сертификации», а также Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. 184-ФЗ «О техническом регулировании»).

Объективная сторона данного преступления характеризуется пятью альтернативными деяниями:

1) производством товаров или продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками и знаками соответствия;

2) приобретением немаркированных товаров или продукции;

3) хранением таких товаров или продукции;

4) перевозкой немаркированных товаров или продукции;

5) сбытом немаркированных товаров или продукции.

Обязательным условием привлечения лица к уголовной

ответственности по ст. 171¹ УК РФ является крупный размер стоимости немаркированных товаров (свыше 1,5 млн. руб.).

Состав рассматриваемого преступления формальный и считается оконченным с момента выполнения хотя бы одного из перечисленных деяний.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла. Для первых четырех из перечисленных деяний рассматриваемого состава преступления является обязательной цель: сбыт немаркированных товаров или продукции.

Субъектом преступления является физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 177.1 УК РФ.

В ч. 2 ст. 177.1 УК РФ предусмотрены следующие квалифицирующие признаки:

1) совершение преступления организованной группой;

2) в особо крупном размере (свыше шести миллионов рублей).

КАКИЕ МЕРЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ДЕЙСТВУЮЩИМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ЗА ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ В СФЕРЕ ВЫПУСКА И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И ПРОДУКЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ МАРКИРОВКЕ, НЕ ОТВЕЧАЮЩИХ ТРЕБОВАНИЯМ БЕЗОПАСНОСТИ?

 Законодательством предусмотрена административная, уголовная ответственность за нарушение законодательства в сфере выпуска и реализации товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке. В соответствии с ч.2 ст. 19.19 КоАП РФ нарушение правил обязательной сертификации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 13.6, частями 2 и 4 статьи 13.12, частью 2 статьи 14.4, частью 2 статьи 14.16, статьями 20.4, 20.14 КоАП РФ, то есть реализация сертифицированной продукции, не отвечающей требованиям нормативных документов, на соответствие которым она сертифицирована, либо реализация сертифицированной продукции без сертификата соответствия (декларации о соответствии), или без знака соответствия, или без указания в сопроводительной технической документации сведений о сертификации или о нормативных документах, которым должна соответствовать указанная продукция, либо недоведение этих сведений до потребителя (покупателя, заказчика), а равно представление недостоверных результатов испытаний продукции либо необоснованная выдача сертификата соответствия (декларации о соответствии) на продукцию, подлежащую обязательной сертификации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения. Согласно ст. 15.12 КоАП РФ выпуск организацией-производителем или индивидуальным предпринимателем товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации для осуществления налогового контроля, а также с нарушением установленного порядка соответствующей маркировки и (или) нанесения информации в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц - от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения. Согласно ч.2 указанной статьи продажа товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации для осуществления налогового контроля, в случае если, такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, а также хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения.

Ст.238 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за производство, хранение или перевозку в целях сбыта либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности, а равно неправомерные выдача или использование официального документа, удостоверяющего их безопасность, — наказываются в зависимости от обстоятельств дела либо штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет. Те же деяния, если они: а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; в) совершены в отношении товаров, работ или услуг, предназначенных для детей в возрасте до шести лет; г) повлекли по неосторожности причинение тяжкого вреда здоровью либо смерть человека, -наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового. Деяния, предусмотренные частями первой или второй ст.238 УК РФ, повлекшие по неосторожности смерть двух или более лиц, - наказываются лишением свободы на срок от четырех до десяти лет. Согласно ст. 171.1 УК РФ производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, совершенные в крупном размере, - наказываются штрафом до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев. Согласно ч. 2. указанной статьи те же деяния, совершенные: а) организованной группой; в) в особо крупном размере, - наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.