1. Сущность и функции финансов

Тезисы

Содержание понятия «финансы», денежный характер финансовых отношений. Место финансов в системе товарно-денежных отношений. Определение сущности финансов. Взаимосвязь экономических инструментов и финансов. Роль финансов в распределении ВВП. Функции финансов.

1.1 Определение сущности финансов

Термин finansia возник в XII—ХV вв. в торговых городах Италии, и сначала обозначал любой денежный платеж, а затем употребляется как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.

В средневековой латыни термины finis (конец, окончание срока уплаты денег по сделке) и finansif (доход, наличность) применялись при документировании хозяйственных сделок и погашении долгов.

При этом до сих пор по поводу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни утверждают, что он возник в XIII—XV вв. в Италии, другие — что его ввел в оборот Ж. Боден в своей книге «Шесть книг о республике» (1577 г.).

В античные времена казна императора именовалась фиском, в ХVI—ХIХ вв. финансы обозначают формирование доходов государства и их использование. В России наука о финансах на рубеже ХIХ—ХХ вв. формировалась и преподавалась как правовая дисциплина.

С ХIХ в. понятие «финансы» применяется к денежным операциям отдельных предприятий, организаций, банков, а не только к государственным доходам и расходам.

Фундаментальным методологическим базисом финансовой науки является экономическая теория. В основе современной экономической теории лежит теория предельной полезности, главные постулаты которой — ограниченность ресурсов и рациональное распределение — находят адекватное отражение в определениях, данных зарубежными учеными финансам как науки, предметом которой является поступление и распределение ограниченных денежных ресурсов во времени и условиях неопределенности. Таким образом, финансы как научная дисциплина рассматривает денежные ресурсы как ограниченные (дефицитные). Ограниченность денежных ресурсов порождает проблему выбора, то есть аккумуляции и распределения в условиях множества альтернативных вариантов для удовлетворения потребностей в денежных средствах бизнеса, населения и государства.

Советские ученые трактовали содержание финансов согласно методологии политической экономии, базирующейся на трудовой теории стоимости, основу которой составляют производственные отношенияФинансы: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт-Издат, 2006. С. 15—16.. В современном учебнике финансы трактуются «как совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач»Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 13..

При этом обращается внимание на то, что «в рамках трудовой теории стоимости сформировались две основные концепции сущности финансов: распределительная и воспроизводственная, представленные и в современной российской учебной литературе. Сторонники первой из них (В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, С.И. Лушин и др.) связывают возникновение и функционирование финансов только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленности последней и процессов производства, обмена и потребления. В рамках второй концепции (Д.С. Моляков, Е.И. Шохин, Н.Г. Сычев и др.) финансы рассматриваются как категория, связанная со всеми стадиями общественного производства, в том числе обменом. Следствием этих противоположных позиций является разный состав финансовых ресурсов. В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы — с денежными средствами. Но в этом случае, видимо, неверно говорить о самостоятельной категории, отличной от денег. С другой стороны, приверженцы воспроизводственной концепции ближе к некоторым современным подходам рассмотрения финансов как денежных потоков или как процессов создания фондов и капиталов для осуществления различных расходов, при которых не ставится задача разделения сущности явления и его внешних форм проявления. Таким образом, финансы — термин, в определении которого на сегодняшний день нет единой точки зрения .

Поэтому наиболее верной, глобальной трактовкой финансов является их рассмотрение как всеобъемлющей системы формирования, движения и использования денежных доходов в соответствии с решениями их собственников. При таком подходе в состав финансов входит и безвозмездное перераспределение средств в рамках бюджетной системы, и платные формы мобилизации денежных ресурсов с последующим их использованием в целях увеличения доходов. В этом случае и кредитные отношения, и страховая деятельность, и купля-продажа финансовых инструментов входят в состав финансов.

Расширительная трактовка финансов в зарубежной экономической науке не случайна, а совершенно естественна, так как это есть просто признание очевидного и наглядного факта господства денежного хозяйства и разнообразных форм собственности в условиях развитой рыночной экономики (Финансы: Учебник / Под ред д-ра экон. наук, проф. С.И. Лушина, д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономистъ, 2003. С. 15—17..)

Например, в Оксфордском словаре понятие финансов трактуют как:

1) практику обращения с деньгами и управления ими;

2) капитал, участвующий в каком-либо проекте, прежде всего капитал, который необходимо получить, чтобы начать новое дело;

3) денежный заем для определенной цели, особенно сделанный финансовой компанией(Бизнес. Оксфордский словарь. М.: Изд-во РГТУ, 1995. С. 18..)

Энциклопедия «Британика» рассматривает финансы как процессы создания фондов и капиталов для осуществления различных расходов(См.: Энциклопедия Британика: «Finance — the process of funds or capital for any kind of expenditure»).

Университетские профессора Зви Боди и Роберт Мертон (Нобелевский лауреат по экономике 1997 г.), авторы базового учебника по курсу финансов при изложении традиционных вопросов корпоративных финансов, основываются на всестороннем анализе их концептуальных основ (деньги и время, оценка активов и управление риском) и дают следующее определение финансов: «Финансы — это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени. Финансовые решения характеризуются тем, что расходы и доходы: 1) разнесены во времени и 2) как правило, не могут быть точно предсказаны ни теми, кто принимает решения, ни кем-либо другим».

Финансовая система — это совокупность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Эта система включает в себя рынки акций, облигаций и других финансовых инструментов, финансовых посредников (таких как банки и страховые компании), фирмы и др.

В широком смысле слова, объединяя рассмотренные выше значения термина «финансы», отечественная энциклопедическая литература дает следующее их определение: «Финансы — фундаментальная, обобщающая, многозначная экономическая категория, характеризующаяся процессами образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов, юридических и физических лиц в ходе формирования их доходов, расходов, накоплений и возникающие при этом денежные отношения»(Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 1045).

Прикладной характер разработки экономических теорий предопределил рассмотрение финансов в зарубежной литературе в качестве средства решения задач на макро- и микроуровнях.

Поэтому и в учебной литературе, и во многих современных зарубежных экономических словарях финансы определяются как наука по управлению денежными потоками или рассматриваются как один из экономических инструментов государственного регулирования(См.: Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 14—15).

В базовом учебнике (пособии) по курсу финансов освещаются основополагающие проблемы экономики производства, планирования инвестиций, управления личными финансами, приемы эффективного анализа хозяйственной деятельности, охватываются различные сферы финансов — корпоративные финансы, инвестиции, финансовые институты, основной упор делается на изучение практических вопросов, связанных с принятием финансовых решений. Например, в отдельной главе «Финансовое планирование в жизни человека» даются рекомендации «для людей, делающих первые шаги в сфере принятия решений в области личных финансов с использованием концепции различной стоимости денег во времени. Это касается таких операций, как формирование личных сбережений, получение займов, и инвестиционных решений на протяжении всей жизни человека (его жизненного цикла)(Боди Зви, Мертон Роббер. Финансы: пер с англ. М.: Издательский дом «Вильямс», 2003. С. 23). В современной России также возрастает значение финансов домашних хозяйств и они рассматриваются как важнейшее звено финансовой системы страны.

1.2 Место финансов в системе товарно-денежных отношений

В широком смысле слова финансы рассматриваются зарубежными экономистами как наука об управлении расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени. Финансовые решения характеризуются тем, что расходы и доходы:

1) разнесены во времени;

2) как правило, не могут быть точно предсказаны ни теми, кто принимает решения, ни кем-либо другим.

Приняв конкретное финансовое решение, бизнесмен воплощает его в жизнь с помощью финансовой системы.

Финансовая система (financial system) — это совокупность рынков и других инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Эта система включает в себя рынки акций, облигаций и других финансовых инструментов, финансовых посредников (таких как банки и страховые компании), фирмы, предлагающие финансовые услуги (например, финансовые консультационные компании), органы, регулирующие деятельность всех этих учреждений(Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы: пер с англ. М.: Изд. дом «Вильямс», 2003. С. 38).

Такая расширительная трактовка в современных условиях связана с господством денежного хозяйства. Денежная форма выражения является для финансов признаком сущностным. В историческом измерении деньги появились раньше финансов в результате перехода от натурального хозяйства к производству и обмену товарами.

Непосредственными предпосылками возникновения денег послужили:

• переход от натурального хозяйства к производству товаров и обмену товарами;

• имущественное обособление производителей товаров — собственников изготовляемой продукции;

• наличие потребности в приобретении товаров, производимых другими производителями.

Развитие обмена и соблюдение требования эквивалентности обмениваемых товаров обусловили выделение из многообразия товаров всеобщего эквивалента, которым первоначально служили скот, меха и др., а затем — драгоценные металлы, главным образом, золото, обладавшее такими достоинствами, как однородность, делимость, сохранность от порчи. Это позволило именно золотому эквиваленту превратиться в деньги.

Первое поколение денег началось с появления монет в Лидии три тысячи лет назад и привело к образованию открытых и свободных рынков. Второе поколение денег доминировало с начала Возрождения до индустриальной революции и вылилось в создание современной мировой капиталистической системы. Появление системы банков и бумажных денег разрушило феодализм, изменило основы устройства общества от наследственности к деньгам, изменило основу экономической власти от владения землей до владения акциями, облигациями и корпорациями.

Каждый из двух начальных типов денег создал свою собственную культуру, которая заметно отличалась от всех предшествующих. Теперь, в начале ХХI в., мир вступает в третий этап монетарной истории — эру электронных денег и виртуальной экономики. Деньги сделали возможной организацию общества на более высоком и сложном уровне по сравнению с тем, какой можно было достичь родственными связями или применением силы. Способность систем обложения данью и государства организовывать людей оказалась более эффективной, нежели обычные родственные узы.

Система обложения даньюДань — прямой налог (подать), собираемый с населения; военная контрибуция с побежденного народа. Дань была одним из основных источников государственных доходов при рабовладельческом строе и феодализме., собираемой с населения при рабовладельческом строе и феодализме, могла легко включать в себя миллионы людей, разделенных на провинции и классы, и управляться чиновничеством с хорошо налаженным учетом. Деньги стали социальным звеном, связывающим людей гораздо более многочисленными общественными отношениями, какими бы отдаленными или мимолетными они не были. Деньги соединили людей более экстенсивным и эффективным путем, чем любое другое известное средство. Так, «люди обнаружили, что деньги могут служить удобной заменой различных услуг и дани политическим или религиозным властям. Вместо того, чтобы отдавать своему хозяину часть урожая, крестьянин просто платил «налог»(Везерфорд Дж. История денег: Борьба за деньги от песчаника до киберпространства / пер. с англ. Т. Сулицкой, И. Сиснева. М.: ТЕРРА — Книжный клуб, 2001. С. 45).

В результате «соединение двух клеточек (источников), обусловивших возникновение финансов — государства и налогов в их денежной форме — порождает феномен государственных (публичных) финансов с присущими им атрибутами — налогами, государственным бюджетом, государственным кредитом (долгом)» (Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. М.: Юрайт-Издат, 2004. С. 22).

Так, отмечается, что исторически возникновение денег и их развитие предшествовало появлению финансов. Развитие и денег, и финансов не прекратилось, оно продолжается и в настоящее время. Поэтому зависимость финансов от денег, от их функций не есть нечто застывшее и неизменное, эта зависимость также развивается и зачастую воплощается в новых явлениях, в создании новых «инструментов» денежной и финансовой политики. Финансовая система является частью денежной системы и непосредственно связана с функциями денег.

Финансы возникают как результат развития таких функций денег как средство платежа и как средство сохранения ценности (стоимости). Но было бы ошибкой считать, что другие функции денег не имеют к финансам отношения. Финансы — это, прежде всего, движение денежных доходов, а денежные доходы — это обычные деньги, обладающие всеми функциями. Особенность денег, распределяемых (перераспределяемых) финансовой системой, заключается в другом: они имеют целевое назначение, которое определяет собственник этих доходов. А поскольку это назначение может быть теоретически каким угодно, то для его реализации, разумеется, нужны полноценные деньги с набором всех имеющихся функций денег. Так что и в данном случае имеется теснейшая зависимость между финансами и функциями денег(Лушин С.И. Функции денег и финансы // Финансы. 2006. № 6. С. 63—68).

Со времен Древнего Египта, Греции, Рима до нашего времени формы финансовых отношений эволюционировали с развитием денежного хозяйства. На всей этой исторической дистанции не только менялись формы податей, сборов, пошлин, но и прослеживалась тенденция чисто количественной постоянной прогрессии налогообложения, начавшегося в древности с «десятины». В Библии можно найти целый ряд свидетельств о существование налогов и их сборщиках — мытарях, упоминающихся наряду с грешниками и не пользующихся никакой любовью.

В античную эпоху государство получало от своих граждан, в основном, прямые услуги, прямые налоги, за исключением тяжелых времен, взимались в редких случаях, пошлины и прочие косвенные сборы брали с иноземцев — торговцев и купцов. Прямые денежные сборы взимались с побежденных или попавших в зависимость, но только не с собственных граждан. Налог воспринимался как выражение зависимости, как дань победителю.

По поводу этого феномена необходимости общественных финансов и их главного источника — налогов (обеспечения совокупной деятельности общественного организма) К. Маркс писал: «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства. Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах — все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном семени — в налогах»(Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 4. С. 308—309).

Место финансов в системе товарно-денежных отношений.

1. Финансы — это двойственная экономическая категория, продукт работы капитала, итог процесса и распределения дохода, начиная с природопользования. Именно финансы с применением бухгалтерской счетной системы придают стоимостную оценку всем компонентам создаваемых благ, включая природное вещество, приобщенное из природы в экономику, а также труд живой и труд машин. То есть «экономизация» природы вершится вторжением в нее, экспансией капитала, содержащим энергию интересов субъектов присвоения благ, направленность и дозированность которой в среде субъектов определяется финансами, и счетность которой определяется бухгалтерским учетом.

2. Двойственная природа финансов исходит из государственного устройства, из цели обеспечения благами всей государственной системы, и имеет плановую основу, обращена в будущее. То есть по отношению к деньгам — реальной сущности настоящего времени в жизни — финансы обладают первенством и являются «плановыми деньгами», предшествующими реальным; в то же время этими плановыми деньгами оценены долговые отношения всех субъектов экономики — по поводу создания и распределения дохода в обеспечение интересов предприятий — генераторов, государства и всего общества.

3. Функциональность в двойственности финансов:

1) функция аккумуляции плановых денег — суть финансовой энергии на будущий период. Плановые деньги, оформленные расчетными суммами в таблице финансового плана, фонда или бюджета задают параметры (величины по месяцам) для движения реальных денег в процессе исполнения финансового плана в доходной и расходной части;

2) долговые отношения:

• функция установления отношений участия в производстве дохода;

• функция распределения дохода между заинтересованными лицами в рамках финансового права.

Формы финансов. Финансы существуют в определенных формах организованной аккумуляции и целенаправленного действия финансовой энергии. Распределение дохода заранее планируется, а затем исполняется. Поэтому финансы являются плановой категорией — это плановые деньги, в которых представлено распределение и перераспределение дохода на плановый период. В практической экономической работе финансовые планы имеют форму таблиц. Структурными формами финансов являются фонды, бюджеты и резервы. Универсальной формой является бюджет, недаром самый главный финансовый документ страны представляется в форме государственного бюджета. Все названные формы финансов есть не что иное, как финансовые планы доходов и расходов на предстоящий период (расходы резерва не определены). Естественно, что показанные в плановых таблицах суммы не являются реальными деньгами(Лачинов Ю.Н. Определенность сущностей в экономике: Толковый учебник-словарь. М.: Изд-во ЛКИ, 2008. С. 21—71).

1.3 Взаимосвязь экономических инструментов и финансов

Как было рассмотрено, в системе товарно-денежных отношений функционируют различные экономические инструменты, которым присущи свои функции, элементы, инструменты. Соотношение основных экономических инструментов приведено в табл. 1.1

Таблица 1.1

Соотношение основных экономических инструментов

Название	Определение	Функции	Основные элементы	Инструменты политики
Деньги	Всеобщий эквивалент	Единицы счета, обращения (платежа), сбережения	Система обращения денег в стране	Процентные ставки по операциям Банка России, нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования), операции на открытом рынке, рефинансирование кредитных организаций, валютные интервенции, установление ориентиров роста денежной массы, прямые количественные ограничения от своего имени*
Финансы	Формирование, распределение, использование доходов, накоплений, поступлений их собственниками	Распределительная (формирования доходов), контрольная (использование доходов)	Государственные и муниципальные финансы, финансы коммерческих и некоммерческих организаций, домашних хозяйств	Самофинансирование, бюджетное финансирование, управление государственными и муниципальными расходами, дефицитом, долгами
Налог	Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж	Фискальная	Налоговая база, объекты, преференции	Налоговые ставки, льготы, санкции
Кредит	Экономические отношения, связанные с размещением временно свободных денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности	Распределительная, функция экономии издержек, ускорения концентрации капитала	Совокупность видов кредитов (банковского, коммерческого, ипотечного, налогового)	Авансирование затрат за счет кредита, валютные кредиты, процентные ставки (эффективная, рефинансирования)

* Федеральный закон от 27 июля 2002 г . № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Ст. 35.

Денежный спрос и предложение в экономике включают:

• учетную ставку Центрального банка (ставку рефинансирования);

• курсовую политику, связанную с таргетированием валютного курса национальной валюты;

• учетную политику ЦБ, определяющую порядок переучета банком финансовых активов коммерческих банков;

• налично-денежную и кредитную эмиссию;

• резервную политику ЦБ, направленную на регулирование как ликвидности коммерческих банков, так и межгосударственного движения капитала на финансовых рынках;

• проведение операций на открытых финансовых рынках, в том числе и с использованием собственных ценных бумаг ЦБ РФ.

По мнению монетаристов, деньги являются главным инструментом, определяющим все развитие экономики, и государственное регулирование должно ограничиться контролем над денежной сферой (основатель монетаризма — американский экономист, лауреат Нобелевской премии по экономике 1976 г. М. Фридман). Главный параметр стабилизационной политики, согласно монетарной теории, — объем денежного предложения. Экономическую политику монетаристы предлагают переориентировать с кейнсианских рецептов антициклического регулирования, сопровождающегося резкими колебаниями денежной массы, на строгое регулирование последней в обращении, предусматривающее рост ее на 3—4% в год.

Несмотря на разнообразие циклов и подходов к выработке концепции антициклического регулирования, все они тяготеют к одному из двух направлений регулирования: неокейнсианскому или неконсервативному. Первое ориентируется на регулирование совокупного спроса, второе — на регулирование совокупного предложения.

По поводу кредита отмечается, что кредит — категория экономики, связанная с заемными отношениями и капиталом, капитальным приростом богатства. С одной стороны, это деньги прошлого для кредитора, отданные заемщику (чтобы вступить в кредитные отношения, нужно уже иметь деньги), для заемщика — это реальные деньги. Таким образом, кредит — это продажа кредитором денег по цене выше номинала с уплатой долга заемщиком в рассрочку. Деньги как объект купли-продажи являются товаром. Цена кредитных денег — это банковский процент, или процент за кредит, или ссудный процент. В банковской системе, часто именно в связи с исполнением финансовых планов, не обеспеченных реальными поступлениями, проявляется феномен порождения денег — именно банковских денег — с опасной возможностью превышения общей денежной массы тех пределов, которые ограничены товарной массой. В этом случае может возникнуть эффект инфляции, то есть обесценения денег, поскольку ценность излишней массы становится фиктивной(Лачинов Ю.Н. Определенность сущностей в экономике: Толковый учебник-словарь. М.: Изд-во ЛКИ, 2008. С. 70).

Учет ценовых факторов является важнейшей составляющей при формировании как доходов хозяйствующих субъектов, так и доходов и расходов государства, планировании расходов и др. Цены определяются соотношением спроса и предложения, а спрос, в свою очередь, определяется тем, как сильно потребители нуждаются в товаре и сколько они готовы за него отдать. При этом каждая отрасль взаимосвязана с другими отраслями, и каждое принимаемое внутри нее решение влияет на решения, которые принимают внутри других отраслей. Система цен решает чрезвычайно сложную проблему регулирования производства десятков тысяч различных товаров и услуг квази-автоматически через систему цен, прибылей и производственных затрат. Система цен решает ее намного эффективнее, она учитывает малейшие изменения потребительского спроса.

Правительства всего лишь пытаются стабилизировать цены. Есть несколько методов достижения этой цели. Одним из самых популярных можно назвать государственное кредитование сельского хозяйства, которое позволяет фермерам некоторое время удерживать урожай вне рынка. Например, во время жатвы, когда весь урожай выбрасывается на рынок, на рынке устанавливаются самые низкие цены, и все зерно скупают перекупщики, которые затем удерживают его до появления дефицита продовольственных товаров и продают по более высоким ценам.

Поскольку оценка инфляции в экономике носит многоаспектный хараткер, то выделяют следующие причины возникновения инфляции:

• рост материальных затрат;

• монетарные факторы (наличие денежного предложения в объемах, превышающих денежный спрос в экономике);

• импорт инфляции;

• структурные сдвиги в экономике;

• монопольное положение на рынке отдельных производителей товаров и услуг;

• структурные дефициты в экономике.

Поэтому требуется единая монетарная политика, увязанная с производством и обращением общественного продукта. Обращается внимание и на отсутствие инфляции, поскольку деньги в современной российской практике пускаются в оборот посредством покупки иностранной валюты (доллара, евро), размещения золотовалютных резервов в ценных бумагах зарубежных государств, что сокращает финансовые возможности экономического роста, а каждая из ветвей государственной политики решает свои задачи в сфере формирования и использования бюджета, взыскания налогов, обеспечения стабильности национальной денежной единицы. Поэтому «дело не в том, сколько денег находится в обращении, а как они расходуются, обеспечивается ли при этом устойчивый экономический рост на базе высокой производительности труда, возрастание дохода и стабильности национальной денежной единицы»(Лаврушин О.И. Взаимодействие денежно-кредитной и финансовой политики // Финансы и кредит. 2006. № 1. С. 4—5).

Финансы в системе экономических инструментов. Экономика переводит блага природного мира в ценности с собственной мерой — стоимостью при помощи финансового учетного аппарата. При этом достигается стоимостная соизмеримость всех объектов и элементов в экономике. Созданные одними собственниками ценности находят других собственников на рынке при помощи специальной рыночной организации, информационного обеспечения и универсального посредника — денег.

Экономика — поле жизнедеятельности человечества в рамках природопользования; совокупность искусственно созданных человеком объектов и объектов природы, включенных в пользование и в производство искусственных благ; совокупность отношений между собственниками по поводу благ. Экономический организм государства соткан из множества хозяйств, разделенных не только имущественными границами, но и отраслевой спецификой. Так, в живом организме есть костный скелет, мышцы, кожный покров, кровеносная и нервная система.

В экономике тоже есть существенные разделения органов по их месту и функциям в общем комплексе — разные отрасли от добывающих до производящих конечный потребительский продукт, разные функции от обработки материала до обслуживания денежного движения и др. При этом в рамках каждого хозяйства, независимо от принадлежности к той или иной отрасли, ведется системное бухгалтерское наблюдение, учет всей совокупности объектов, что позволяет соотнести их в единой картине экономического устройства.

Аппарат наблюдения в экономике — бухгалтерская учетная система, экономическая статистика, математика, числовые ряды, таблицы, стоимостной измеритель.

Понятие достойной жизни требует определенности, которая начинается с трех составляющих:

1) экономической — жизненного стандарта;

2) общественной безопасности жизнедеятельности;

3) реализации индивидуальных прав и свобод.

Воплощение в жизнь этих стандартов требует их перевода на язык финансов с денежным измерением. Затем остается создать систему или экономико-правовой механизм, который бы направлял усилия всех лиц, включая власть и работодателей, на полноту достижения и обеспечения стандартов для каждого. При этом, несмотря на правовую принудительность, должен действовать и этический фактор осознанной ответственности в поведении всех лиц, в первую очередь — лиц у власти.

Собственность является первородной экономической субстанцией человеческого общества. В собственности воплощено единство противоположностей имущественных интересов разных субъектов по поводу благ.

Деньги — это мерительный инструмент экономики и собственно денежный элемент — носитель стоимости, обменное средство, символ богатства как экономической энергии (аналогично носителю энергии физической — от электрона до топлива). Капитальный оборот в полном объеме, в рамках рынка невозможен без денег — признанного, установленного правом обменного инструмента. В этом обороте деньги выполняют двойственную функцию — оценки экономических объектов и посредника во всех движениях объектов о собственника к собственнику — это «кровь экономики».

Двойственная сущность денег — в абсолютных противоположностях: с одной стороны, это универсальная мера в экономике, а с другой — носитель финансовой энергии; при этом финансовая энергия измеряется в деньгах. Деньги могут выступать самостоятельным товаром, имеющим спрос и цену на финансовом рынке — это кредитные деньги с ценой кредитного процента, включаемые в капитальный оборот, и потому способные накапливаться капитально, или приносить доход. Так, деньги в банковской системе способны самовозрастать и приростом своим обеспечивать владельцу потребительскую жизнь, не затрагивая самую первоначальную (солидную) сумму. Такое положение в бытовой человеческой психологии К. Маркс назвал денежным фетишизмом, согласно которому создается впечатление, что «деньги могут все». Этот же эффект породил целую прослойку паразитического (то есть ничего не создающего) населения — рантье, проживающих потребительскую жизнь на доходы от денег, вложенных в банки. Однако деньги не являются непосредственным потребительским благом — они лишь дают доступ к получению любого блага в экономике. Более того, они относительно независимы от стоимостей в их раздельном движении. Такая отстраненность, оторванность создает условия для возможных несоответствий, инфляции, кризисов.

Денежная масса, отстраненная от хозяйственного оборота, становится неспособной соотносить свою величину со стоимостью экономических, особенно потребительских ценностей, оцененных в то же время в деньгах. Эта ситуация приводит к обесценению денег при возрастании ценности истинных благ, которые могут быть использованы непосредственно — как в потребительском, так и в производственном экономическом процессе. Таким образом, самоценность денег обманчива — ценность денег в экономике связана с ценностью продукта.

Поэтому можно говорить о разной качественной ценности денег-валют разных стран. Действительно, если за американским долларом или английским фунтом стерлингов стоит выстраданный историей, инженерной мыслью, техникой, технологией, ориентацией на потребительские нужды продукт, то и «поле» этой валюты, ее покупательная способность гораздо сильнее рубля, за которым стоит продукт более близкий к «дармовой природе» и менее подвергшийся умственной, инженерной, технико-технологической обработке живой человеческой энергией, менее ориентированной на потребности человека — последней инстанции признания ценности продукта.

Итоговое определение денег. Деньги — это универсальная экономическая сущность в единстве противоположностей — меры всех ценностей и носителя энергии в экономике; раскрывается в функциях — измерения благ, посредничества в обмене благ, установления и погашения долговых отношений, сопровождения экономических актов, фиксирования богатства, простого накопления и представительства субъекта в социально-политической экономике(Лачинов Ю.Н. Определенность сущностей в экономике: Толковый учебник-словарь. М.: Изд-во ЛКИ, 2008. С. 21—71).

1.4 Финансы и распределение валового внутреннего продукта

Количественное воздействие финансового механизма на общественное производство осуществляется через объемы мобилизации органами власти налоговых и неналоговых доходов, пропорции распределения финансовых ресурсов между сферами и звеньями финансовой системы страны, методы начисления амортизации, объемы государственных закупок, объемы финансирования из федеральных и региональных целевых программ, стерилизации денежной массы нефтегазовых доходов и др.

В связи с этим большинство отечественных авторов наделяют финансы такими функциями, как:

• распределительная;

• контрольная.

Движение финансовых потоков в экономике России в обобщенном виде отражается в источниках формирования и основных направлениях использования валового внутреннего продукта (ВВП) как основного показателя итогов экономической деятельности государства. Показатель ВВП был введен в нашей стране в 1988 г. в связи с постепенным переводом российской статистики на систему национальных счетов, принятых в международной практике. При распределении и перераспределении стоимости ВВП, доходов от внешнеэкономической деятельности, часть национального богатства ВВП как результат валового производства без учета промежуточного потребления распадается на первичные доходы (прибыль, доходы от собственности, косвенные налоги, заработная плата, смешанные доходы) и амортизацию, которые в первую очередь образуют финансовые ресурсы организаций, государства и домохозяйств.

В формировании денежных доходов экономических субъектов участвуют также поступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью (от внешней торговли и внешних заимствований, дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов и другие поступления).

Процесс перераспределения затрагивает движение средств между экономическими субъектами. Перераспределение происходит через:

1) бюджетную систему:

• поступление в бюджет прямых налогов с прибыли организаций, доходов физических лиц;

• государственные и муниципальные заимствования;

• денежные перечисления организациям, домохозяйствам в порядке расходования бюджетных средств (ассигнования, субсидии, субвенции, пенсии и т.п.);

2) финансовый рынок:

• привлечение средств путем выпуска ценных бумаг, размещения долей и паев, кредитных договоров и займов одними экономическими субъектами и одновременное размещение временно свободных средств в соответствующие активы другими субъектами;

• поступление дивидендов, процентов; страховые взносы и страховые возмещения (выплаты)(Финансы: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 19).

Данные таблицы 1.2 показывают, что доля ВВП, перераспределяемого через консолидированный бюджет РФ, за десять последних лет составляла от 1/4 до 1/3 ВВП. Около 7% ВВП аккумулируется в бюджетах государственных внебюджетных фондов (ГВФ) (Пономаренко Е.В., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора (основы теории эффективного государства): Учебник. М.: Инфра-М, 2007. С. 234).

Таблица 1.2

Доля ВВП, аккумулируемая в консолидированном бюджете РФ и государственных внебюджетных фондах (ГВФ)

Показатели	Годы
	1996	1998	2000	2002	2004	2005	2006
ВВП, млрд руб.	2146	2696	7063	10950	16130	18720	24380
Доходы консолидированного бюджета, % к ВВП	26	25,5	30	31,5	30	27	34
Доходы ГВФ	8,8	8,9	8,1	7,3	7,3	7,3	6
Доходы/расходы бюджета расширенного Правительства РФ	35/38,7	34,4/39,9	38,1/33,3	38,8/37,5	37,3/34,4	34,3/32,9	38/34

При этом доля ВВП, перераспределяемая через каналы государственных финансов, различается по странам (от 33,1% в США до 60,8% в Швеции). Относительно некоммерческого сектора принято считать, что он существует преимущественно за счет благотворительных поступлений. Однако согласно статистическим данным, частные пожертвования составляют лишь около 10% общей суммы поступлений некоммерческих организаций (от 1% — в Японии до 20% — в США). Только оперативные расходы третьего сектора в развитых странах достигают в среднем 3,5% ВВП — от 1,2% в Венгрии до 6,3% в США. В Россиив 2000 г. эта цифра составила около 2% ВВП (Пономаренко Е.В., Исаев В.А. Экономика и финансы общественного сектора (основы теории эффективного государства): Учебник. М.: Инфра-М, 2007. С. 235).

Движение финансовых потоков в экономике России в обобщенном виде отражается в источниках формирования и основных направлениях использования ВВП как основного показателя итогов экономической деятельности государства. Показатель ВВП был введен в нашей стране в 1988 г. в связи с постепенным переводом российской статистики на систему национальных счетов, принятых в международной практике (более чем в 150 странах мира). Показатель ВВП считается наиболее подходящим для условий рыночной экономики (в плановой экономике СССР использовался показатель национального дохода, отражающий прибавочный продукт, созданный только в сфере материального производства). Показатель ВВП является более широким, охватывающим рыночные (денежные) отношения во всех сферах экономики, в нем находят отражение все рассмотренные ранее отдельные финансовые потоки (хотя просто «суммировать» эти потоки нельзя, так как они движутся в различных направлениях с разной скоростью и т.п.).

В статистике ввиду сложности расчета этого основного макроэкономического показателя применяются три метода расчета ВВП:

1) производственный;

2) метод использования доходов;

3) метод формирования ВВП по источникам доходов.

При расчетах производственным методом ВВП образуется как сумма добавленных стоимостей, создаваемых в отраслях экономики.

Метод использования доходов при расчете ВВП представляет собой сумму расходов на конечное потребление, валовое накопление и чистый экспорт.

Расчет методом суммирования по источникам доходов менее достоверен, так как в современной российской экономике это практически невозможно сделать.

В состав ВВП включаются, помимо производства товаров и услуг в основных ценах производителей, чистые налоги на продукты и импорт (к налогам на продукты относятся в первую очередь акцизы и НДС, а также установленные законом налоги на импортные товары и услуги). Термин «чистые» означает, что из общей суммы налогов исключаются бюджетные субсидии.

При оценке объемов и динамики ВВП следует учитывать, что в составе выпуска товаров и услуг (а, следовательно, и в составе поступлений в ВВП) статистика учитывает выпуск их в неформальном секторе экономики. При нынешнем состоянии статистического учета в России, огромных масштабах теневой экономики и уклонения от налогов эти «добавки» к документально оформленным объемам производства носят во многом произвольный характер. Даже по заявлениям официальных должностных лиц, процент теневых, уклоняющихся от учета и оплаты налогов доходов составляет 30—40%. К тому же произвольный характер носит и определение объемов производства продуктов и услуг в домашних хозяйствах.

Методы определения валового внутреннего продукта. В центре системы национальных счетов (СНС) находится блок о наиболее важных макроэкономических показателях: ВВП, национальном доходе и их наиболее важных компонентах. Исторически этот блок возник первым в результате интеграции в единую систему расчетов ВВП и национального дохода, производимых тремя различными методами:

1) производственным;

2) распределительным;

3) методом конечного использования.

В результате интеграции расчетов национального дохода по трем указанным методам в единую систему показателей был создан первый и центральный блок СНС. Позднее к нему были подключены другие блоки макроэкономической информации, описывающие различные аспекты экономического процесса. Такими блоками являются:

• блок об активах и пассивах секторов экономики и национальном богатстве;

• блок данных о движении финансовых ресурсов, то есть об операциях с финансовыми инструментами;

• блок данных о доходах и расходах органов государственного управления, координированных с данными о государственном бюджете;

• блок данных о внешнеэкономических связях, координированных с платежным балансом;

• блок данных о межотраслевых связях, другими словами, баланс межотраслевых связей является неотъемлемым элементом современной теории экономического производства.

Современная теория экономического производства включает в определение сферы экономического производства все виды деятельности по производству товаров и услуг, включая так называемые нематериальные услуги, являющиеся результатом деятельности «непроизводственной сферы» как она определялась в советской статистике (общее управление, просвещение, здравоохранение, наука, культура, искусство, финансы, жилищно-коммунальное хозяйство). Эта концепция экономического производства положена в основу методологии СНС за одним исключением. Исключение касается деятельности домашних хозяек по приготовлению пищи, поддержанию жилища в чистоте, воспитанию детей и т.д. С одной стороны, оно обосновывается трудностями в получении достоверной информации о размерах такой деятельности; кроме того, остаются не совсем ясными подходы для оценки результатов этой деятельности. Важно отметить, что в новой СНС ООН 1993 г. экономическое производство охватывает также теневую экономику, то есть производство обычных товаров и услуг, осуществляемое подпольным образом с целью сокрытия доходов от налогообложения, и производство юридически незаконных товаров и услуг (наркотики, проституция и т.п.)

1. ВВП — это один из важнейших показателей системы национальных счетов, характеризующий конечный результат производственной деятельности экономических единиц-резидентов, который измеряется стоимостью товаров и услуг, произведенных этими единицами для конечного использования. Это означает, что стоимость промежуточных товаров и услуг, использованных в процессе производства (сырье, материалы, топливо, энергия, семена, корма, услуги транспорта, оптовой торговли, коммерческие и финансовые услуги и т.п.), не входят в ВВП. В противном случае ВВП содержал бы повторный счет.

2. ВВП — это внутренний продукт, потому что он произведен резидентами. К резидентам относятся все экономические единицы (предприятия и домашние хозяйства), независимо от их национальной принадлежности и гражданства, имеющие центр экономического интереса на экономической территории данной страны. Подразумевается, что они занимаются производственной деятельностью или проживают на экономической территории страны длительное время (не менее года).

3. ВВП исчислен до вычета потребления основного капитала. Амортизация по данным бухгалтерского учета не подходит для этой цели. Не все страны производят такие расчеты, а те, кто производит, используют различную методологию.

Таким образом, данные по ВВП более доступны и сравнимы между странами, и поэтому показатель ВВП получил более широкое распространение, чем чистый внутренний продукт. Если бы экономика страны была закрытой (то есть, если бы не было связей с внешним миром), то ВВП равнялся бы сумме валовых доходов резидентов, полученных от производства. Однако все страны имеют связи с внешним миром, в той или иной форме получают доходы от других стран и выплачивают им часть своих доходов. Если принять во внимание эти потоки доходов, то мы получим показатель валового национального дохода.

ВВП может быть исчислен следующими тремя способами:

1) как сумма валовой добавленной стоимости (производственный метод);

2) как сумма компонентов конечного использования (метод конечного использования);

3) как сумма первичных доходов (распределительный метод).

При расчете производственным методом ВВП исчисляется путем суммирования валовой добавленной стоимости всех производственных единиц-резидентов, сгруппированных по отраслям или секторам. Валовая добавленная стоимость представляет собой разницу между стоимостью товаров и услуг (выпуском) и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства (промежуточным потреблением).

Однако для получения ВВП в рыночных ценах этого недостаточно: необходимо учесть также чистые налоги на продукты, то есть добавить налоги на продукты, не включенные в оценку валовой добавленной стоимости отраслей или секторов, и вычесть субсидии на продукты, входящие в оценку валовой добавленной стоимости. К таким налогам на продукты относятся, прежде всего, налоги на импорт и налог на добавленную стоимость, которые не учитываются в валовой добавленной стоимости.

При расчете методом конечного использования ВВП определяется как сумма следующих компонентов: конечное потребление товаров и услуг, валовое накопление, сальдо экспорта и импорта товаров и услуг. Конечное потребление товаров и услуг охватывает расходы домашних хозяйств-резидентов на потребительские товары и услуги, а также расходы органов государственного управления (бюджетных организаций) и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на товары и услуги для индивидуального и коллективного потребления.

Валовое накопление включает:

• валовое накопление основного капитала;

• изменение запасов материальных оборотных средств;

• чистое приобретение ценностей.

При определении распределительным методом ВВП включает следующие виды первичных доходов, распределенных производственными единицами-резидентами:

• оплату труда наемных работников;

• чистые налоги на производство и импорт (налоги на производство и импорт минус субсидии на производство и импорт);

• валовую прибыль;

• смешанные доходы (Система национальных счетов — инструмент макроэкономического анализа: Учебное пособие / Иванов Ю.Н., Карасева Л.А. и др. М.: Финстатинформ, 1996. С. 5—17, 114—129).

Вопросы для самопроверки

1. Определите место финансов в денежной сфере.

2. Укажите исторические предпосылки возникновения финансов.

3. Какие отношения соотносятся с понятием «финансовые отношения»?

4. Каковы отличительные признаки финансовых отношений?

5. Современные концепции финансов в отечественной и зарубежной литературе.

6. Какие функции приписываются финансам в отечественной литературе?

7. Раскройте основные этапы развития финансовой науки.

8. В чем состоит значение государственных финансов в современных теориях макрорегулирования?

9. В чем заключается значение финансов домашних хозяйств для развития экономики?

10. Проанализируйте разные определения «термина» финансы, приведенные в лекции.