5.2. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли по хозяйствам порта, видам работ и операций

Морские порты получают прибыль, главным образом, от выполнения погрузочно-разгрузочных работ и складских операций. Но кроме этого существует еще ряд хозяйств, выполняемых работ и операций, которые приносят порту прибыль или убыток.

В работе необходимо изучить структуру доходов, расходов и прибыли по хозяйствам порта для определения резервов роста прибыли. Составляется таблица 14.

Таблица 14

Структура доходов, расходов и прибыли по хозяйствам порта и видам работ и операций

Наименование хозяйств, работ и операций	Доходы		Расходы		Прибыль
	сумма	уд. вес %	сумма	уд. вес %	сумма
1. Погрузочно-разгрузочные работы (ППР) в т.ч.: основные ППР складские операции 2. Служебно-вспомогатель- ный и местный флот 3. Автотранспорт 4. Внепортовые работы
5. Портовые и другие сборы 6. Канальный сор 7. Гидротехнические сооружения 8. Портовая территория 9. Электрохозяйство 10. Морские вокзалы 11. Прочие работы и операции Итого по портовому хоз-ву 12. Вспомогательные производства и хозяйства 13. Непланируемые доходы и расходы Всего

5.3. Анализ влияния факторов на прибыль от погрузочно-разгрузочных работ

Для более детального анализа прибыли от погрузочно-разгрузочных работ портов можно определить влияние на прибыль следующих факторов:

• средняя доходная ставка,

• себестоимость переработки 1 тонны груза,

• объем грузопереработки,

• структура перерабатываемых грузов.

Подготовка данных для оценки влияния указанных факторов требует восполнения недостающей информации для анализа путем пересчета:

• пересчитать доходы погрузочно-разгрузочных работ по фактическому объему грузопереработки и плановой средней доходной ставке;

• пересчитать расходы на перегрузку грузов по фактическому объему грузопереработки и плановой себестоимости перегрузки 1 тонны груза. Результаты расчетов и исходные показатели представляются в таблице 15.

Таблица 15

Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли

Показатели	Задание	Пересчет	Фактическое выполнение
Доходы от погрузочно-разгрузочных работ. Расходы от погрузочно-разгрузочных работ. Прибыль от погрузочно-разгрузочных работ.

По данным приведенной таблицы определяется изменение прибыли за анализируемый период (П) по следующей формуле:

П=П_Ф-П_пл (7)

где П_ф и П_пл – прибыль от погрузочно-разгрузочных работ по плану и фактически соответственно.

Оценка влияния факторов на изменение прибыли производится в следующей последовательности:

1. Влияние средней доходной ставки на прибыль (П_f) определяется по

следующей формуле:

П_f =Д_ф-Д_пер., (8)

где Д_ф – сумма фактически полученных доходов oт погрузочно-разгрузочных работ за анализируемый период;

Д_пер – сумма доходов, пересчитанных по фактическому объему грузопереработки и плановой средней доходной ставке.

2. Влияние себестоимости перегрузки 1 тонны груза на прибыль (П_S) определяется по следующей формуле:

П_S=R_ф - R_пер (9)

где R_ф – сумма фактически понесенных расходов на погрузочно-разгрузочные работы за анализируемый период.

3. Влияние объема грузопереработки на прибыль (П_Q) определяется по следующей формуле:

(10)

где П_пл – плановая прибыль, полученная за анализируемый период;

I_д – темп роста доходов в анализируемом периоде, %.

При определении темпа роста доходов исключается влияние средней доходной ставки за перегрузку грузов, и темп роста определяется по следующей формуле:

(11)

где Д_ПЛ – сумма доходов, планируемая к получению в анализируемом периоде;

Д_пер – сумма доходов, пересчитанных по фактическому объему грузопереработки и плановой средней доходной ставке.

4. Влияние структурных сдвигов в объема грузопереработки, то есть в результате изменения удельного веса отдельных видов грузов в общем объеме грузопереработки (П_СТР) определяется по следующей формуле:

П _стр=П _пер – П _пл – П _Q, (12)

где П_пер – пересчитанная прибыль, которая равна разности, пересчитанных доходов (Д_пер) и пересчитанных расходов (R_пер),

П _пл – прибыль, планируемая к получению в анализируемом периоде,

П_Q – размер влияния объема грузопереработки на прибыль.

Для проверки правильности результатов факторного анализа прибыли используется балансовый метод, согласно которого суммарное влияние всех рассматриваемых факторов должно обязательно равняться изменению прибыли за анализируемый период, т.е.:

П= П_f + П_S + П_Q + П_стр. (13)