polny_NP
.pdf21. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?
• Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой
22. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
• Как общее количество соответствующих объектов налогообложения
23. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (выберите 2 верных ответа):
• Среднегодовая стоимость имущества
• Кадастровая стоимость имущества
24. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:
• НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)
25. При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:
• Обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности
26. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выберите 2 верных ответа):
• Стоимость реализованных подакцизных товаров
• Объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении
27. Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода исчисляется следующим образом
• Пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц
28. При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:
• Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
29. места реализации товаров по НДС применяются для:
• Определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения
•Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:
•Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода
•НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий , при наличии у него нескольких земельных участков, признаваемые объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении :
•Одного земельного участка по выбору налогоплательщика
•Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (2 правильных ответа)
•Конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ
•Предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1 %, 0,5%, 2 % в зависимости от объекта налогообложения
•Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации:
•В целях налогообложения налогом на прибыль организаций приравненных к российским организациям
•Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается:
•Вид расходов организации на приобретение основных фондов
•Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается :
•Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту , региональному, международному стандарту, а в случае отсутствия – стандарту организации
•В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:
•Применительно к каждой налоговой ставке
•Налоговым периодом по акцизам является:
•1 календарный месяц
•Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?
•Да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.
•Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:
•разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода с учетом повышающего коэффициента
•Налоговые ставки на игорный бизнес устанавливаются:
•По общему правилу законами субъектов, в пределах, установленных НК РФ
•Что понимается под государственной пошлиной?
•сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершение ими в отношении этих лиц юридически значимых действий
•К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судом в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа):
•Подлинные платежные документы
•Решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины
•Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов ( выберите 2 верных ответа):
•на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
•на обязательное медицинское страхование неработающего населения
•В соответствие с НК РФ облагаемый доход учитывается у налогоплательщика в следующих формах:
•Натуральная
•Денежная
•Материальная
•Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:
•Федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ
•Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:
•Освобождаются если близкие родственники
•Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:
•Только для налоговых резидентов, являющихся гражданами РФ
•Налог на имущество физических лиц уплачивается в следующем порядке :
•ежегодно на соновании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода.
2.Объект налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются :
• жилой дом, гараж, офисное здание
3.Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения :
• может, начиная со следующего календарного года.
4.Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет :
• 6 %
5.Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной ситемы налогообложения в рамзере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных ответа):
•впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ
•осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
6.При превышении суммы расходов над размером доходов по налогу на прибыль организаций:
• размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50% (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)
7.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке :
• налог по ставке 3 % уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 % в региональный
8.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее :
• 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
9.Базовая ставка по налогу на прибыль организаций :
• 20 %
10.Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС :
• 20%
11.Счет - фактура в целях налогообложения НДСэто :
• первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателемрасходов к налоговому и бухгалтерскому учету.
12.В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа) :
•налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
•налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
13.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС :
• 0 %
14.Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ :
• не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ
15.Если сумма каких - либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычето, то :
• применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
16.Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования :
• не подлежат обложения НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литератру, искусства,а также открытий,изобретений и промышленных образцов.
17.Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают :
• налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%.
18.Инивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшат ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется :
• в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой “Налог на прибыль организаций”
19.Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются :
• федеральным и обязательным к уплате на всей территории РФ
20.В отношении каких страховых взносов установлены два размера тарифов : один - в отношении установленной предельной величины базы , второй - в отношении превышения предельной величины базы :
• На обязательное пенсионное страхование.
21.Что понимается под государственной пошлиной :
• сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
22.Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины :
• при обращении за совершением нотариальных действий - после совершения нотариальных действий.
23.Налоговые вычеты по акцизам - это :
• уменьшение суммы акциза.
24.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (выберите 3 верных ответа) :
•твердая ставка в рублях (в руб.) на единицу измерения налоговой базы.
•адвалорная ставка (в %) от налоговой базы
•комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок.
25.Объектом налогообложения водным налогом не является :
• забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод.
26.Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признаются :
• продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту , региональному стандарту, международному стандарту, а вслучае отсутствия указанных стандартов для отжельного добытого ископаемого - стандарту организации.
27.Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа) :
• российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ
•инностранные юридические лица, имеющие облагаемое имуещство в РФ
•российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ.
28.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа) :
•конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ
•в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ.
29.Если по итогам налогового (отчетного) периода доля произведенной сельскохозяйственной продукциисоставила менее 70 % от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН :
• обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период.
30.От каких налогов освобождаются организации - плательщики ЕНВД (выберите 2 верных ответа):
•налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД
•налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости.
31.Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения , является :
• патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.
32.Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу :
• да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.
33.К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемыми судами, в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа) :
•подлинные платежные документы;
•решения….
34.Налоговый период по транспортному налогу составляет :
• календарный год
35.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговм органе:
• все без исключения объекты налогообложения.
36.В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется :
• налоговыми органами.
37.Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов (выберите 2 верных ответа) :
•на обязательное социально страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
•на обязательное медицинское страхование неработающего населения
38.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа) :
•передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
•реализация земельных участков (долей в них)
39.Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ (выберите 2 верных ответа) :
•Кассовый метод;
•Метод начисления
40.В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (выберите 2 верных ответа) :
•должны быть подтверждены документально;
•должны быть экономически оправданы и выражены в денежной форме
41.Организациями - налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (выберите 2 верных ответа) :
•иностранные организации, местом управления которыми является РФ;
•российские юридические лица
42.Доходы организации, полученные в натуральной форме , при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций :
• учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами.
43.Объектом налогообложения водным налогом является :
• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
44.Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу :
• при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе.
45.В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности :
• земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности
1. Каков порядок исчисления земельного налога:
- сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом, налогоплательщиками организациями исчисляется сумма налога самостоятельно.
2. НДФЛ в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:
- со дня открытия наследства
3. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (3):
- оплата организацией или индивидуалным предпринимателем обучения в интересах физ лица
- оплата труда физ лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства
- получение товара от организации или ИП на безвозмездной основе
4. Объекты налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности, признаются
(3):
- доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав
- вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ
- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации
5. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:
- применительно к каждой налоговой ставке
6. Укажите максимальное возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организации:
- 2,2%
7. Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:
- все без исключения объекты налогообложения
8. К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:
- региональный налог
9. Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявления в срок:
- не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения
10. Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются не позднее:
- 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
11. Счет-фактура в целях обложения НДС – это:
- первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателем расходов к налоговому и бухгалтерскому учету
12. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2):
- работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ
- работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ
13. В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один – в отношении установленной предельной базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:
- на обязательное пенсионное страхование
14. В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:
- табачная и алкогольная продукция
15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:
- государственная пошлина
16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты гос пошлины:
- при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий
17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:
- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:
- физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией.
19. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:
- 20%
20. Укажите наименьшую ставку по НДС:
- 0%
21. Налогоплательщиками НДС, в соответствии с НК РФ, признаются, в частности (2):
-индивидуальные предприниматели
-иностранные организации