polny_NP

Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:

• Доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:

• Организации, имеющие филиалы

В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:

• Уменьшение общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

При применении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

• Суммы убытков прошлых лет, но не более, чем на 30%

Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

•25 марта

•1 марта

•1 декабря

•1 июня

Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это:

•Дата оплаты товара (работы, услуги)

•Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

•Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги)

•Дата выставления счета-фактуры на товары (работы, услуги)

Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

•Увеличены (уменьшены) решениями МО, но не более, чем 10 раз

•Увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

•Уменьшены решениями МО, но не более, чем 10 раз

•Уменьшены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

•Налог по ставке 20% уплачивается в федеральный бюджет

•Налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

•Налог по ставке 17% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

•Налог по ставке 20% уплачивается в региональный бюджет

Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

•Некоммерческие организации

•Филиалы публичных акционерных обществ, располагающиеся за пределами субъектов РФ, в котором стоит на налоговом учете ПАО

•Физические лица, не являющиеся ИП

•ИП

•Дочерние организации FIFA и UEFA

Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3 верных):

•Вертолеты

•Поезда

•Трамваи

•Легковые ТС

•Снегоходы

•Велосипеды

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей (2 верных):

•Субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки по своему усмотрению и без каких-либо ограничений по размеру

•Ставки устанавливаются только НК РФ, субъект РФ лишь вводит налог в действие на своей территории

•В случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

•Конкретный размер налоговых ставок устанавливается законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ

•Применяется единая налоговая ставка, установленная НК РФ, в размере 1 %

От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД? (2 верных):

•Транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в деятельности, облагаемой ЕНВД

•Налог на доходы физических лиц , работающих по трудовому договору в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД

•Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

•Налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

•Налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости

Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и ИП ведут:

•Счетную книгу

•Книгу учета доходов и расходов

•Книгу главного бухгалтера

•Книгу покупок и книгу продаж

Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (выберите 2 верных):

•Налога на имущество организаций

•Налога на прибыль организаций

•Водного налога

•НДС (за исключением некоторых предусмотренных НК РФ случаях)

•НДФЛ

Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

•Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

•Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

•Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

•Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

•Физические лица, осуществляющие ввоз автомобилей на территорию Таможенного союза Евразийского экономического союза для личного пользования

•Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

•Организации и ИП, совершающие перепродажу подакцизных товаров на территории РФ

•Любые лица, совершающие перепродажу подакцизных товаров

1. Документ, предоставляемый в уполномоченный банк при осуществлении валютной операции между резидентами и нерезидентами:

• Паспорт сделки

2. Федеральные налоги:

• Устанавливаются НК РФ и обязательны для уплаты на всей территории РФ

3. Обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением по обязанности публично-правового образования предоставить физическому или юридическому лицу средства из соответствующего бюджета:

• РАСХОДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

4. Основаниями для приостановления выездной налоговой проверки являются: (3):

•Проведение экспертизы;

•Истребование документов и информации у третьих лиц;

•Получение информации в рамках международного обмена

5. Уточненная налоговая декларация представляется:

• По форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие

изменения

6. Процентная ставка пени, начисляемой в случае уплаты физическим лицами причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательном сроки принимается равно:

• Одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,

действующей в момент просрочки. При этом пени начисляется за каждый день просрочки.

7. Отчет об исполнении федерального бюджета утверждается:

• Федеральным законом

8. Отчет об исполнении федерального бюджета за финансовый года представляет:

• Правительство

9. В бюджетной системе РФ: три системы бюджетной классификации-

• Для федерального, регионального и муниципального уровней.

10. Финансовый год в соответствии с БК РФ:

• Финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.

11. Принцип бюджетной системы РФ согласно которому объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на сумму выплат из бюджета связанных с источниками финансирования дефицита бюджета с изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов, именуется:

• Принцип сбалансированности бюджета

12. Решения налогового органа обжалуются в след порядке: (2)

• Решения о привлечении к налоговой ответственности сначала обжалуются в

вышестоящий налоговый орган;

• Либо в суд, либо в вышестоящий налоговый орган по выбору лица вне зависимости от

характера принятого решения.

13. Не могут быть допрошены в качестве свидетелей следующие лица (3):

• Малолетние лица;

• Аудиторы - в отношении поверенной ими организацией или ИП;

• Адвокаты - в отношении представляемой ими организации или ИП.

14. Исключительно в электронной форме налоговые декларации представляют следующие налогоплательщики (2):

• Среднесписочная численность работников, которых за предшествующий календарный

год превышает 100 человек;

• Вновь созданными организациями

15. Максимальный общий срок проведения выездной налоговой проверки, без учета приостановлений, но с учетом продления составляет:

• 6 месяц

16. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

• НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

17. Критерии отнесения российских организаций к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровне, устанавливаются:

• ПРИКАЗОМ ФНС РФ

18. В соответствии с НК РФ письменные разъяснения по вопросам применения зак-ва РФ о налогах и сборах дает:

• МИНСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

19. Формы и методы налогового контроля устанавливаются:

• НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ

20. Необходимо отметить «личные» налоги в соответствии в существующей классификацией (2):

•Налог на доходы ФЛ;

•Налог на прибыль организации

21. Необходимо отметить реальные налоги в соот. с существующей классификацией (2):

•Налог на имущество ФЛ;

•Налог на имущество организации

22. Понятия налога и сбора:

• Не являются тождественными, в частности, у сбора отсутствует признак индивидуальной

безвозмездности

23. Факультативным элементом налогообложения является:

• НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА

24. В сфере организации денежного обращения на Банк России возлагается функция по:

• Установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

25. Финансовое, валютное регулирование, денежная эмиссия находится:

• В ведении РФ

26. К числу финансовых правоотношений не относится:

• Правоотношения по поводу взимания административных штрафов

27. Постоянно действующий высший орган внешнего государственного аудита (контроля) подотчетный Федеральному собранию:

• СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

28. Эмиссия наличных денег (банкнот и монет) на территории РФ осуществляется:

• БАНК РОССИИ

29. Для возникновения налогового обязательства, например, по уплате конкретного налога необходима совокупность следующих фактов (3):

•Наличие у субъекта налоговой правоспособности;

•Опубликован нормативный акт, обязывающий всех платить налог;

•Наличие у субъекта объекта налогообложения

30. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации осуществляется по общему правилу:

• ПО РШЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

31. Исполнение обязанности по уплате налога и сборов может обеспечиваться (2):

• Залогом имущества;

• Приостановлением операций налогоплательщика по счетам в банке

32. Апелляционная жалоба на решение налогового органа по результатам выездной (камеральной) проверки в соот. с требованиями НК РФ подается:

• В ВЫШЕСТОЯЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ЧЕРЕЗ ВЫНЕСШИЙ ЭТО РЕШЕНИЕ

НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

33. К источникам ФП и при каких обстоятельствах не относятся (2):

•Письменные разъяснения налоговых адвокатов;

•РЕШЕНИЯ судов субъектов РФ

34. Финансовый контроль, при котором реальные расходы систематически сопоставляются с действующими нормами целью расходования средств что позволяет выявить отклонения и своевременно на них реагировать является:

• ТЕКУЩИЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

35. Норма финансового права согласно которой не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы не предусмотренные НК РФ относятся к:

• ЗАПРЕЩАЮЩИМ

36. В сфере организации денежного обращения на Банк России возлагается функция по:

• Установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных

организаций;

37. Ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, устанавливаются:

• БАНКОМ РОССИИ

38. Необходимо отметить региональные налоги (3):

•Налог на имущество организации;

•Налог на игорный бизнес;

•Транспортный налог

39.При установлении региональных налог законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: (2): налоговые ставки,

порядок и сроки уплаты налогов

40.Объект налогообложения- это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль,

доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

41.Обратная сила актов законодательства о налогах и сборах может иметь место при условии, что

(2): уменьшаются налоговые ставки, отменяются обязанности налогоплательщиков; акт

прямо предусматривает возможность обратной силы

42.Организация в соот. с НК РФ –это любое российское юридическое лицо и иностранное

юридическое лицо, в т.ч. филиал или представительство последнего, созданные на территории РФ

43.В случае смерти налогоплательщикафизического лица обязанность по уплате его задолженности по налогу на доходы ФЛ: ПРЕКРАЩАЕТСЯ

44.Обязанность конкретного налогоплательщика по уплате налога на доходы ФЛ считается прекращенной в случае (2): смерти данного налогоплательщика –ФЛ; принятие решения НО

о зачете излишне уплаченного налога

45.Требование об уплате налога должно быть исполнено: в течение восьми дней с даты

получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

46.Арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога пеней и штрафов может осуществляться: НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ С САНКЦИИ

ПРОКУРОРА

47.Какой документ в соответствии с НК РФ официально фиксирует факт завершения выездной налоговой проверки налогоплательщика: справка о проведенной проверке, составленная

проверяющим

48.Учету в налоговых органах подлежат налогоплательщики в отношении следующего (3): по

месту нахождения транспортного средства; по месту жительства ФЛ; по месту осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности через постоянное представительство.

49.В случае несогласия с фактами изложенными в акте налоговой проверки а также с выводами и предложениями проверяющих лицо в отношении которого проводилась налоговая проверка вправе представить в соотв налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям в течение: одного месяца со дня получения акта налоговой

проверки

50.К ответственности предусмотренной законодательством о налогах и сборах могут быть привлечены (2): ФЛ с 16 лет в т.ч. ИГ и ЛБГ; любые организации в т.ч. иностранные, при

совершении налогового правонарушения

51.Организация, зарегистрированная в форме общества с ограниченной ответственностью имеет среднесписочную численность работников в 2018 году 2000 человек, это означает что в 2019 году она выберет: Обязана обеспечить получение документов от НО в электронной форме по

телекоммуникационным каналам связи; Обязана представлять налоговые декларации в электронной форме

52.Федеральное Казначейство находится в ведении: МИНФИНА

53.Расходные обязательства муниципального образования могут возникать в результате (2):

принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения; заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными казенными учреждениями

54.Не могут быть источниками финансирования федерального бюджета (2): Кредиты

Центрального банка Российской Федерации; приобретение Центральным банком Российской Федерации государственных ценных бумаг Российской Федерации при их размещении

55.Внутренний государственный финансовый контроль в соотв с БК РФ в частности осуществляет: ФЕДЕАРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

56.Центральный банк РФ: МОЖЕТ ИЗДАВАТЬ НПА, СОДЕРЖАНИЕ НОРМЫ ФИНАНСОВОГО ПРАВА

1. Валютная интервенция Банка России –

-Купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег

2. Бюджетная мера принуждения за совершение бюджетного нарушения применяется финасовыми органами и органами казначейства на основании:

-Уведомления о применении бюджетных мер принуждения органа государственного (муниципального) финансового контроля

3. Межбюджетные трансферты, представляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направления их использования:

-Дотации

4. Расходные обязательства муниципального образования могут возникать в результате:

-заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными казенными учреждениями

-принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения

5. В соответствии с БК РФ бюджет – это:

-форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

6. Обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования предоставить физическому или юридическому лицу средства из соответсвующего бюджета:

-Расходные обязательства

8. По общему правилу камеральная налоговая проверка может проводиться в течение:

-Трех месяцев со дня подачи налоговой декларации

9. Камеральная налоговая проверка начинается:

-Со дня представления налоговой декларации налогоплательщиком

10. Процентная ставка пени, начисляемой в случае уплаты физическими лицами причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки, принимается равной:

-одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в момент просрочки

11. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком

-с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа

12. У муниципального образования есть задолженность по оплате товара перед индивидуальным предпринимателем. ИП имеет задолженность по уплате земельного налога. Может ли быть произведен зачет встречных денежных требований

-зачет не может быть произведен

13. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется:

-опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица

14. федеральным органом исполнительной власти осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдение законодательства о налогах и сборах за правильностью исчисления полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов:

-Федеральная налоговая служба Российской Федерации

15. Консолидированная группа налогоплательщиков:

-добровольное объединение налогоплательщиков налога на прибыль организаций на основе договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков…

16. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах:

-Толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

17. К актам законодательства о налогах и сборах, в частности, относятся:

-НК РФ

- законы субъектов РФ , принятые в соот. с НК РФ

18. Объект налогообложения – это:

-реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

19. Налоговая база (по своему существу) – это:

-Характеристика объекта налогообложения

20. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения исчисляется:

- со дня совершения налогового правонарушения

-со след дня после окончания соотв налогового периода

21. Уточнённая налоговая декларация предоставляется :

-по форме , действовавшей в налоговый период за который вносятся соответствующие изменения

22.Не могут быть допрошены в качестве свидетелей след лица :

-малолетние лица

-адвокаты

-аудиторы

23. Государственный орган, уполномоченный осуществлять регулирование бухгалтерского учёта в РФ:

-Минфин России

24.Отчёт об исполнении федерального бюджета утверждается :

-Постановлением Правительства РФ

25.Понятие бюджетных обязательств включает в себя :

- заключение специального соглашения между получателем бюджетных средств и главным распорядителем о взаимных правах и обязанностях межбюджетных трансфертов

26. Межбюджетные трансферты предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направления их использования :

-дотации

27.К неналоговым доходам бюджетов относятся :

-средства самообложения граждан

-доходы от использования имущества , находящиеся в госуд или мун субственности

28. Принцип бюджетной системы рф согласно которому объём предусмотренных бюджетом

расходов должен соответствовать суммарному объёму доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета

………..

-принцип сбалансированности бюджета

29.Федеральное казначейство находится в ведение :

-Минфина РФ

30. Апелляционная жалоба может быть подана налогоплательщиком на :

- Не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

31.выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления,

уплаты налога, данных ему либо неопределённому кругу лиц финансовым органом в пределах его компетенции :

-освобождается от налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства, совершённые в связи с выполнением разъяснения

-освобождает от уплаты пеней начисленных на образовавшуюся в связи с выполнением разъяснения недоимку

32. Налогоплательщик представил уточнённую налоговую декларацию , в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ, по сравнению с ранее представленной налоговой декларации. В этом случае :

- Такая уточненная декларация принимается, у налогового органа появляется право требовать у налогоплательщика представления пояснений, обосновывающих изменение показателей налоговой декларации.

33.Повторная выездная налоговая проверка одного и того же налога за один и тот же период

может проводится :

- в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;

-в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

34. Основаниями для приостановления выездной налоговой проверки являются :

-получение информации в рамка международного обмена

-проведение экспертизы

-истребование документов и информации у третьих лиц

35. По общему правилу камеральная налоговая проверка может проводится в течение :

- трёх месяцев со дня подачи налоговой декларации