polny_NP

17. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется: (1)

• налоговыми органами;

18. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц – это (1)

• суммарная инвентаризационная стоимость имущества.

19.		Налогоплательщиками НДС признаются: (2)
•	организации и индивидуальные предприниматели;
•	лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через
таможенную границу Таможенного союза.
20.		Объектом по налогу на имущество физических лиц, в частности, является (2):

•доли в праве собственности на квартиры;

•дачные дома.

21. Ставка налога 30% НДФЛ применяется: (1)

• данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов.

22. Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются: (2)

• сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации;

• российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

23. Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ применяют: (2)

• индивидуальные предприниматели;

• авторы произведений науки, литературы и искусства-налоговые резиденты РФ

24. Амортизация по налогу на прибыль организаций – это: (1)

• форма расхода по налогу на прибыль;

25. Налоговый вычет по НДС – это: (1)

• уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

26. Налогоплательщиками налога на прибыль (гл.25) являются: (2)

• российские организации;

• иностранные организации, не имеющие постоянных представительств, получающие доходы в России;

27. Амортизация по налогу на прибыль организаций при применении линейного метода рассчитывается как: (1)

• произведение первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации;

28. Укажите налог, для которого налоговый период определен как квартал: (1)

• НДС.

29. Декларация по НДФЛ предоставляется налогоплательщиком: (1)

• не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

30. Налоговой базой по транспортному налогу выступает: (2)

•мощность двигателя транспортного средства;

•количество транспортных средств (в шт.).

31. Налоговый агент по НДФЛ – это: (1)

• любая российская организация и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде.

32.		Налогоплательщиками земельного налога выступают: (2)
•	лица, обладающие земельными участками на праве собственности;
•	лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения;
33.		Счет-фактура – это: (1)

• документ, используемый при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет;

34. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности: (1)

• налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности;

35. Объектом налогообложения ЕНВД является: (1)

• вмененный доход за налоговый период;

36.		В качестве кадастровой стоимости по налогу на имущество организаций определяется
налоговая база в отношении (2):
•	административно-деловых центров;
•	недвижимости иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств;
37.		Налогоплательщиками по патентной системе выступают (1):

• индивидуальные предприниматели;

38. Контролирующими лицами иностранной организации, а также иностранных структур без образования юридического лица признается (1):

• Лицо, доля участия которого в организации составляет более 25%; лицо, доля участия которого в организации (для физически лиц-совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10%

39. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право (1):

• Организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

40. В соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах перечень доходов, признающихся объектом налогообложения по НДФЛ (1):

• Не установлен

41. Применение УСН позволяет не уплачивать (1):

• Налог на прибыль организаций, земельный налог, НДС, транспортный налог, налог на имущество организаций

42. Сотрудник вашей организации потратил в 2014 году 176 000 рублей на приобретение медикаментов для лечения. В 2015 году он воспользовался социальным вычетом, но только со 120 000 рублей. Можно ли возместить остальную сумму в 2016 году? (1)

• Нельзя. Механизм переноса неиспользованного социального налогового вычета НК не предусмотрен

43.Срок представления налоговой декларации (1):

• Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

44. Категории налогоплательщиков, имеющих право на профессиональные налоговые вычеты

(1):

• Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

45. Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять УСН, не должен превышать (1):

• 100 млн. рублей

46. Укажите основную ставку по ЕНВД (1):

• 15%

47. Казенное учреждение «Молочка» занимается производством молочных товаров, доход от с/х деятельности составляет около 85%. Вправе ли оно при таких условиях перейти на систему налогообложения для с/х производителей (1)?

• Да

48. __________ является договором, в соответствии с которым РФ предоставляет инвестору на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиск, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск (ОТКРЫТЫЙ ВОПРОС):

• Соглашение о разделе продукции

49. В течение какого срока налогоплательщик может обратиться за возвратом суммы НДФЛ, признанной излишне уплаченной? (1)

• В течение 3 лет со дня уплаты НДФЛ

50. Налоговым периодом по ЕНВД является (1):

• Квартал

51. Объектом налогообложения для применения единого налога является (1):

• Вмененный доход

52. В каком налоговом органе должна быть поставлена на учет иностранная организация, имеющая на территории РФ постоянное представительство, обладающая недвижимым имуществом на территории РФ, относящимся к данному постоянному представительству? (1)

• По месту нахождения постоянного представительства

53. Укажите порядок определения налоговой базы для иностранной организации, осуществляющей свою деятельность через постоянное представительство, в отношении недвижимого имущества, которое прямо не относится к деятельности постоянного представительства (1):

• Определяется как кадастровая стоимость недвижимого имущества

54. Общая ставка НДФЛ для нерезидентов составляет (1):

• 30%

55. Налоговая база при получении дохода в натуральной форме определяется как (1):

• стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, установленном законодательством РФ

56. Государственная пошлина уплачивается (2):

• до обращения в государственный/муниципальный орган

• в течение 10 дней со дня вступления судебного решения в силу – ответчиком

57. Перечислите объекты налогообложения и соответствующие им налоговые ставки по УСН (ОТКРЫТЫЙ ВОПРОС):

• Доходы – ставка 6%, доходы за вычетом расходов – 15%

58. Перечислите все региональные налоги (ОТКРЫТЫЙ ВОПРОС):

•Налог на имущество организаций

•Налог на игорный бизнес

•Транспортный налог

59. Объектом налогообложения по патентной системе выступает (1):

• Потенциально возможный доход, установленный законодательством субъекта РФ

60. Ставка 30% по НДФЛ применяется к следующим доходам (1) (АХТУНГ - В ЭТОМ ВОПРОСЕ НИЧЕГО НЕ ДОЛЖНО БЫТЬ ПРО ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТАМИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ!):

• Данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов

61. Налоговая база по акцизам не может определяться в виде (2):

•Длина реализованного подакцизного товара в метрах

•Мощность двигателя транспортного средства

62. Налоговой базой по НДПИ выступает (2):

•Стоимость добытых полезных ископаемых

•Количество добытых полезных ископаемых

63. Момент определения налоговой базы по НДС (1) (АХТУНГ - ВОПРОС ОЧЕНЬ КОРЯВО СОСТАВЛЕН, ЕСЛИ ПОПАДАЕТСЯ, ОЧЕНЬ ВНИМАТЕЛЬНО СМОТРИМ!):

• Наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах Б и В.

При этом в пункте Б должна быть дата оплаты товара/работы/услуги, а в В-дата их же отгрузки!

64. Декларация по НДФЛ предоставляется (1):

• Всеми физическими лицами в предусмотренных НК РФ случаях

65. Налог можно отнести к категории местных налогов, если (2):

•налог полностью зачисляется в местный бюджет

•представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога

66. К формам дохода по НДФЛ относятся (3):

•денежная форма

•натуральная форма

•материальная выгода

67. Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет (1):

• налогоплательщик-поставщик товаров/работ/услуг

68. Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ являются (2):

•полная налоговая обязанность;

•применение более низкой общей ставки налога

69. Объектом по налогу на имущество физических лиц, в частности, является (2):

•доли в праве собственности на квартиры;

•подземный бокс (паркинг) в жилом доме

70. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций с 01.01.2014 может быть

(2):

• недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств, принятое на учет после 01.01.2014

• офисные нежилые помещения

71. Объектом налогообложения по транспортному налогу, в частности, не являются (2):

• прицепы

• велосипеды

72. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как (1):

• суммарная кадастровая стоимость недвижимого имущества

73. В ходе применения УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (1):

• Налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

74. Единый налог на вмененный доход с 2013 г. уплачивается (2):

• Только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета

• Если плательщик занимается облагаемым ЕНВД видом деятельности

75. В отношении физических лиц, не являющихся ИП, транспортный налог исчисляется (1):

• Налоговым органом

76. Налогоплательщиками НДС признаются: (2)

• индивидуальные предприниматели;

• лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

77. Укажите размеры налоговых ставок по доходу на прибыль (3):

•3%

•17%

•20%

78. Налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются (1):

• Сотрудники ОГВ и ОМСУ, командированные на работу за пределы РФ

79. Налоговой базой по транспортному налогу выступает: (2)

•мощность двигателя транспортного средства;

•экологический класс транспортного средства

80. Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для: (1)

• определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения.

81. Объектом налогообложения налогом на имущество организации для российских организаций является: (1)

• движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

82. Объектом налогообложения по УСН может признаваться: (2)

•доходы;

•доходы, уменьшенные на величину расходов.

•Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

Ответ: 20%

•Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

Ответ: 0%

•Налогоплательщиками НДС в соотв. с НК РФ признаются, в частности (выберите 2 верных ответа)

-физ. Лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза в неоммерч. целях

-ИП

4)К операциям, не признаваемым объектом налогооблажения по НДС, в соотв. с НК РФ относится, в частности (2 ответа)

-передача имущества гос. и муниц. предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

-реализация ЗУ (долей в них)

•Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или их должн. Лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как

-государственная пошлина

•Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение… со дня подачи указанного заявления о возврате

-одного месяца

•Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются

-по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

•Объектом налогооблажения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются)

-полезные ископаемые, добытые из недр на терр. РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

•При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как

-площадь предоставленного водного пространства

•Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогооблажения

-вправе выставить от своего имени счет-фактуру

•Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогооблажения исчисляется как

-1% от суммы дохода

•Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

-ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитр. Управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

•В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы

-на обязательное пенсионное страхование

•Налоговой базой по налогу на прибыль признается (2 ответа)

-денежное выражение доходов для иностранных организаций, осущ-их дея-ть в РФ через постоянные представительства

-денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

•В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается

-ссуда, полученная у росс. Юр. Лица

-сумма кредита, полученного в росс. Банке (?)

-вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

-имущество, полученное по договору аренды во временное пользование и владение

•По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке

-налог по ставке 3% уплачивается в фед. Бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

•Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

-да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на терр. РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

•Налоговые вычеты по акцизам – это

-уменьшение суммы акциза (налога)

•Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать ЗУ, признаваемым объектом налогооблажения, на следующих правовых основаниях (3 ответа)

-на праве собств-ти

-на праве аренды

-на праве безвозмездного пользования

-на праве постоянного бессрочного пользования

-на праве пожизненного наследуемого владения

•Налоговой базой по налогу на имкщество физ. Лиц в соотв. с НК РФ может выступать (2 ответа)

-кадастровая стоимость имущества

-инвентаризационная стоимость имущества

•Каков порядок исчисления земельного налога?

-сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физ. Лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляются сумму налога самостоятельно

•Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физ. Лицами – налоговыми резидентами РФ

-13%

•Объектом налогооблажения НДФЛ лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соотв. с НК РФ выступают, в частности (3ответа)

-зп за работу, выполненную в РФ

-дивиденды, полученные от российских организаций

-доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

•К доходам полученных физ. Лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (3 ответа)

-получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

-оплата организацией или ИП обучения в интересах физ. Лица

-оплата труда физ. Лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

•Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредителями адвокатский кабинет, предоставляется не позднее

-30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

•В соотв. с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (3 ответа)

-алкогольная продукция

-этиловый спирт

-автомобили легковые

•НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади ЗУ, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких ЗУ, признаваемых объектом налогооблажения, уменьшение налоговой базы производится в отношении

-одного ЗУ по выбору налогового органа

-одного ЗУ по выбору налогоплательщика

-всех ЗУ

-в отношении тех ЗУ, площадь которых более 600 000 кв. метров

•Объектом налогооблажения налогом на имущество физ. Лиц признаются (3 ответа)

-гараж

-мобильный биотуалет

-офисное здание

-ЗУ

-жилой дом

•В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

-не позднее 15 числа месяца, предшествующего налоговому периоду

-не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

-налоговая декларация по водному налогу не предоставляется

-в течение налогового периода

•Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом

-соц. Вычета

-проф. Вычета

-стандартного вычета

-имущественного вычета

30) Налоговый вычет по НДФЛ

-представляет собой денежный трансфер из бюджета налогоплательщику

-уменьшает налоговую базу по данному налогу

-уменьшает налоговую ставку по данному налогу

-уменьшает исчисленную сумму налога

31)К доходам, полученных физ.лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (3 ответа)

-экономия при приобретении товаров у орг. Или ИП, являющихся взаимозависимыми с налогоплательщиком

-оплата орг. Или ИП обучения в интересах физ. Лица

-оплата труда физ. Лица путем выдачи ему орг. Или ИП продукции собственного производства

-экономия на процентах за пользование займом, полученным от орг. Или ИП

-получение товаров от орг. Или ИП на безвозмездной основе

32) НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет след.лицами (3 ответа)

-физ.лица в отношении вознаграждений, полученных ими от физ.лиц – ИП по гражданским договорам

-адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

-физ.лица, получающие доходы в денежной форме от росс.организаций

-ИП

-нотариусы, занимающиеся частной практикой

33) В соотв. с НК налоговым агентом по НДФЛ (2 ответа)

-росс.организации и ИП, выплачивающие доход физ.лицу в денежной форме

-любой профессиональный налоговый консультант

-должностное лицо налогового органа