2 Исходные данные для выполнения работы

Предприятие ООО «Север» производит два продукта А и В.

Продукт А производит цех 1, а В – цех 2.

Имеется следующая информация за 2008г.:

Накладные расходы распределяются на основе количества часов работы производственных рабочих.

Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на 1 изделие составили:

Таблица 1 - Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на продукт А

Нормативы	Значение
материал Х (1,80 д.е./ед.), ед.	9
материал У (4,00 д.е./ед.), ед.	4
труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч), ч.	9

Таблица 2 - Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на продукт В

Нормативы	Значение
материал Х (1,80 д.е./ед.), ед.	10
материал У (4,00 д.е./ед.), ед.	11
труд производственных рабочих, (3,00 д.е./ч), ч.	15

Другие данные, необходимые для расчета бюджетов на предстоящий год:

Таблица 3 - Прогнозируемые продажи

	Значение
Продукт А, ед.:
ноябрь	9400
декабрь	9000
январь	8600

Продолжение таблицы 3

	Значение
февраль	9350
март	9400
апрель	9200
май	9400
Продукт В, ед.
ноябрь	1810
декабрь	1880
январь	1700
февраль	1800
март	1910
апрель	1900
май	1820
Цена продукта А, д.е./ед.	140
Цена продукта В, д.е./ед.	180

Порядок поступления денег за продажи у компании следующий: 50 % всего объема продаж составляют продажи с немедленной оплатой, 30 % поступают в первый месяц после продажи, 20 % поступают во второй месяц после продажи.

Основные материалы оплачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и административные, общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце.

Компания имеет банковский кредит на сумму 120000 д.е., процентная ставка 24 % годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно, срок выплаты 20000 д.е. из основной суммы кредита истекает 28 февраля 2008 года. В первом полугодии предстоящего года не планируются затраты капитального характера.

Расчет налогов достаточно стандартный, поэтому в рамках данного примера не требует отдельного описания. Расчет налоговых платежей будет производиться при формировании баланса доходов и расходов предприятия.

Политика запасов следующая.

Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 20% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На конец месяца незавершенного производства не остается.

В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца.

Таблица 4- Производственные накладные расходы

	Цех 1	Цех 2
Сметная ставка распределения накладных расходов (на час труда произв. рабочих), д.е.:
вспомогательные материалы	0,30	0,20
труд вспомогательных рабочих	0,30	0,30
энергия (переменная часть)	0,15	0,10
ремонт и техобслуживание (переменная часть)	0,05	0,10
Сметные постоянные накладные расходы, д.е.:
амортизация	25000	20000
затраты на управление	25000	20000
энергия (постоянная часть)	10000	500
ремонт и техобслуживание (постоянная часть)	11400	799

Таблица 5 - Ежемесячные административные и коммерческие расходы

Показатель	Сумма, руб.
Административные расходы:
канцелярские расходы	10000
прочие (заводоуправления)	2000
заработная плата работников заводоуправления	35400
Коммерческие расходы:
комиссионные	15000
реклама	20000
транспортные расходы (отдела сбыта)	15500
заработная плата работников отдела сбыта	18500
ИТОГО	116400

3 ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮЖДЕТ

3.1 Бюджет продаж

Таблица 6 - Бюджет продаж за 1 квартал 2008 года ООО "Север"
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
ПРОДУКТ "А"
1.1. Ожидаемый объем продаж, ед продукции	8 600	9 350	9 400	27 350
1.2. Цена единицы продукции, д. е.	140	140	140	140
1.3. Стоимость продаж, тыс. д. е. (стр. 1.1.х стр. 1.2.)	1 204 000	1 309 000	1 316 000	3 829 000
ПРОДУКТ "В"
2.1. Ожидаемый объем продаж, ед продукции	1 700	1 800	1 910	5 410
2.2. Цена единицы продукции, д. е.	180	180	180	180
2.3. Стоимость продаж, д. е. (стр. 2.1. х стр. 2.2.)	306 000	324 000	343 800	973 800
3. Всего продаж, д. е. (стр. 1.3. + стр. 2.3.)	1 510 000	1 633 000	1 659 800	4 802 800
Таблица 7 - График ожидаемых поступлений денежных средств в 1 квартале
2008 года, руб.
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
ПРОДУКТ "А"
1.1. Поступления денежных средств от продаж в месяц продажи, д.е.	602000	654500	658000	1914500
1.2. Поступления денежных средств от продаж в первый месяц после продажи, д. е.	361200	392700	394800	1148700
1.3.Поступления денежных средств во второй месяц после продажи, д. е.	240800	261800	263200	765800
1.4.Итого поступлений, д. е. (стр. 1.1.+стр. 1.2.+стр. 1.3)	1 204 000	1 309 000	1 316 000	3 829 000
ПРОДУКТ "В"

Продолжение таблицы 7

2.1. Поступления денежных средств от продаж в месяц продаж, д.е.	153 000	162 000	171 900	486 900
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
2.2. Поступления денежных средств от продаж в первый месяц после продажи, д. е.	91 800	97 200	103 140	292 140
2.3. Поступления денежных средств от продаж во второй месяц после продажи, д. е.	61 200	64 800	68 760	194 760
2.4. Итого поступлений, д. е. (стр. 2.4. + стр. 2.5.+стр. 2.6)	306 000	324 000	343 800	973 800
3. Всего поступлений от продаж, д. е. (стр. 1.4. + 2.4.)	1 510 000	1 633 000	1 659 800	4 802 800