3.6 Бюджет коммерческих и административных расходов

Таблица 13 - Бюджет коммерческих и административных расходов
Показатель		Январь		Февраль		Март		Итого
Административные расходы, руб., всего		47 400		47 400		47 400		142 200
в том числе:
канцелярские товары		10000		10000		10000		30 000
Продолжение таблицы 13
Показатель	Январь		Февраль		Март		Итого
прочие (заводоуправления)	2000		2000		2000		6 000
заработная плата работников заводоуправления	35400		35400		35400		106 200
Коммерческие расходы, руб.	69 000		69 000		69 000		207 000
в том числе:
комиссионные	15000		15000		15000		45 000
реклама	20000		20000		20000		60 000
транспортные расходы (отдела сбыта)	15500		15500		15500		46 500
заработная плата работников отдела сбыта	18500		18500		18500		55 500
Итого	116 400		116 400		116 400		349 200

3.8 Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Таблица 14 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
1.Выручка от продажи д. е.	1510000	1633000	1659800	4802800
2.Себестоимость проданных товаров, д.е.	1226300	1300969	1288731	3816000
3.Валовая прибыль, д.е. (стр. 1 - стр. 2)	283700	332031	371069	986800
4.Коммерческие расходы, д.е.	69 000	69 000	69 000	207 000
5.Управленческие расходы, д. е.	47 400	47 400	47 400	142 200
6.Прибыль от продаж, д. е. (стр. 3 - стр. 4 - стр. 5	167300	215631	254669	637600
7. Операционные расходы, д. е. (проценты за кредит)((120000*24%)/12)	2 400	2 400	2 000	6 800
8. Прибыль до налогообложения, д. е. (стр. 6 - стр. 7)	164900	213231	252669	630800
9. Налог на прибыль 24%, д. е.	39576	51175	60641	151392
10. Чистая прибыль, д. е. (стр. 8 - стр. 9)	125324	162056	192028	479408

4 ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

4.1 Бюджет денежных средств

Таблица 15 - Бюджет денежных средств
Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
1.Поступления в месяц продажи (50%), д.е.	755000	816500	829900	2401400
2.Поступления в 1-й месяц после продажи (30%), д.е.	453000	489900	497940	1440840
3.Поступления во 2-й месяц после продажи (20%), д.е.	302000	326600	331960	960560
4.Итого поступлений, д.е.	1510000	1633000	1659800	4802800
5.Выплаты, д. е.	1339676	1445944	1422772	4208392
5.1.заработная плата производственных рабочих	411600	444600	453000	1309200
5.1.отчисления на социальные нужды	107839	116485	118686	343010
5.2.прямые материальные затраты	505995	531895	507370	х
5.3.коммерческие расходы	69 000	69 000	69 000	207 000
5.4.накладные расходы (без амортизации)	155866	162989	164675	483530
5.5.административные расходы	47 400	47 400	47 400	142 200
5.6.погашение кредита	0	20 000	0	20 000
5.7.выплата процентов по кредиту	2 400	2 400	2 000	6 800
5.8.налог на прибыль	39576	51175	60641	151392
6. Увеличение (уменьшение) средств (стр. 4 - стр. 5)	170324	187056	237028	594408
7. Остаток на начало периода	8 500	178824	365880	553204
8. Остаток на конец периода	178824	365880	602908	1147612

.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджетирование – неотъемлемая часть деятельности предприятия. Без составления прогнозов финансово-хозяйственной деятельности предприятия невозможно оценить его будущую рентабельность и, соответственно, целесообразность функционирования в будущем. Кроме того, нельзя внести коррективы и максимально увеличить прибыль, если не проанализировать доходы от реализации продукции и затраты на её выпуск.

При составлении отчета о прибылях и убытках предприятия мы увидели, что деятельность предприятия прибыльная. Выручка предприятия составила 4802800 д.е., а расходы на производство составили 4165200 д.е. Эти данные позволяют охарактеризовать деятельность предприятия, как положительную.

Для повышения прибыли предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости реализованной продукции. Также повысить прибыль можно за счет пересмотра статей административных и коммерческих расходов. При их анализе можно заметить, что больше половины этих затрат составляют расходы на заработную плату работников отдела сбыта. На мой взгляд, целесообразно снизить затраты на оплату труда в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными. Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При такого рода пересчете мы сможем получить большую прибыль.

В результате анализа деятельности предприятия за 1 квартал 2008 года можно отметить следующее: предприятие имеет нераспределенную прибыль.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие [Текст] / Кондраков, Н.П., Иванова, М.А. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 368 с. - (Высшее образование)

2. Попова, Л.В. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: учебно-методическое пособие [Текст] / Л.В. Попова, И.А. Маслова, С.А. Алимов, М.М. Коростелкин. - М.: Дело и Сервис, 2007. - 448 с.

3. Веретильная, Г.В. Учет затрат, калькулирование, бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: методические указания по выполнению контрольной работы [Текст] / Г.В.Веретильная, Г.Г.Суханов. - Архангельск: Изд-во АГТУ, 2006. - 27с.

4. Палий, В.Ф. Основы калькулирования: учебник [Текст] / Палий, В.Ф. - М.: Финансы и статистика, 1987. - 288 с.

22