- •Податкова система
- •Передмова
- •Модуль 1
- •Тема 2 : Акцизний податок Практичні завдання
- •Тема 3. Мито Практичні завдання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств Практичні завдання
- •Модуль 2. Змістовний модуль2. Загальнодержавні та місцеві податки
- •Тема 5: Податок з доходів фізичних осіб
- •Практичні завдання
- •Тема 6. Спеціальні режими оподаткування
- •6.1. Фіксований сільськогосподарський податок Практичні завдання
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •7. Плата за ресурси.
- •7.1. Плата за землю. Практичні завдання
- •7.2. Збір за спеціальна використання лісових ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 7.3. Екологічний податок Практичні завдання
- •7.4. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 8. Загальнодержавні податки та збори
- •8.1. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Практичні завдання
- •8.2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичні завдання
- •Тема 9. Місцеві податки та збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Практичні завдання
- •9.2. Туристичний збір
- •9.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Акцизний податок
- •1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- •3. Нафтопродукти, скраплений газ:
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •1. Для мотоциклів:
- •2. Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •3. Для вантажних автомобілів:
- •4. Ставки збору для суден: для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •Для суден, не оснащених двигуном:
- •Екологічний податок
- •1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •1.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
- •1.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 та на які встановлено клас небезпечності:
- •2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •2.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі здійснення торгівлі на митній території України паливом власного виробництва:
- •2.2 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:
- •3. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •5. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Плата за землю Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Збір за спеціальне використання води
- •1. Ставки збору за спеціальне використання поверхневих вод
- •2. Ставки збору за спеціальне використання підземних вод
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •1. Ставки збору за заготівлю деревини основних лісових порід
- •2. Ставки збору за заготівлю деревини неосновних лісових порід
- •Глосарій
- •Список Рекомендованої літератури Основна:
- •2. Сайти органів виконавчої та законодавчої влади та контролюючих органів, періодичних видань:
- •Допоміжна :
2.2 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:
Вид палива |
Код товару згідно з УКТ ЗЕД |
Опис товару згідно з УКТ ЗЕД |
Ставка податку, гривень за тонну |
Бензин неетилований |
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99 |
Бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше |
74,05 |
2710 11 41 11 2710 11 41 31 2710 11 41 91 2710 11 45 11 2710 11 49 11 |
Бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше, із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші | ||
Бензин сумішевий |
2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99 |
Бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше, із вмістом менш як 5 мас. % біоетанолу або етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші |
60,98 |
Зріджений нафтовий газ |
2711 11 00 00 |
газ природний скраплений (зріджений) |
100,19 |
2711 12 11 00 |
пропан скраплений (зріджений), для використання як паливо | ||
2711 14 00 00 |
етилен, пропілен, бутилен і бутадієн скраплені (зріджені) | ||
2711 19 00 00 |
інші гази нафтові скраплені (зріджені) | ||
Дизельне біопаливо |
3824 90 98 00 |
біодизель |
63,16 |
Дизельне пальне із вмістом сірки |
|
важкі дистиляти (газойлі) із вмістом сірки: |
|
|
2710 19 49 00 |
більш як 0,2 мас. % |
74,05 |
|
2710 19 41 30 2710 19 45 00 |
більш як 0,035 мас. %, але не більш як 0,2 мас. % |
56,63 |
|
2710 19 41 20 |
більш як 0,005 мас. %, але не більш як 0,035 мас. % |
51,18 |
|
2710 19 41 10 |
не більш як 0,005 мас. % |
32,67 |
|
|
паливо рідке (мазут) |
|
|
2710 19 61 00 |
не більш як 1 мас. % |
32,67 |
|
2710 19 63 00 |
більш як 1 мас. %, але не більш як 2 мас. % |
51,18 |
|
2710 19 65 00 |
більш як 2 мас. %, але не більш як 2,8 мас. % |
56,63 |
|
2710 19 69 00 |
більш як 2,8 мас. % |
74,05 |
Бензин авіаційний |
2710 11 31 00 |
бензини авіаційні |
51,18 |
Гас |
2710 19 21 00 |
гас, що використовується як паливо для реактивних двигунів |
63,16 |
2710 19 25 00 |
гас, що використовується як паливо для інших видів двигунів, крім реактивних двигунів |
3. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
3.1. Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об'єкти:
Назва забруднюючої речовини |
Ставка податку, гривень за 1 тонну |
Азот амонійний |
873,38 |
Органічні речовини (за показниками БСК 5) |
349,57 |
Завислі речовини |
25,05 |
Нафтопродукти |
5137,9 |
Нітрати |
75,14 |
Нітрити |
4289,57 |
Сульфати |
25,05 |
Фосфати |
698,05 |
Хлориди |
25,05 |
3.2. Ставки податку за скиди у водні об'єкти забруднюючих речовин на які встановлено гранично допустиму концентрацію або орієнтовнобезпечний рівень впливу:
Гранично допустима концентрація забруднюючих речовин або орієнтовнобезпечний рівень впливу, міліграмів на 1 літр |
Ставка податку, гривень за 1 тонну |
До 0,001 (включно) |
91511,94 |
Понад 0,001 - 0,1 (включно) |
66350,59 |
Понад 0,1 - 1 (включно) |
11438,86 |
Понад 1 - 10 (включно) |
1164,14 |
Понад 10 |
233,05 |
4. Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах
Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:
обладнання та приладів, що містять ртуть, елементи з іонізуючим випромінюванням, - 469,36 гривня за одиницю;
люмінесцентних ламп - 8,17 гривні за одиницю.
4.1 Ставки податку за розміщення відходів, які встановлюються залежно від класу небезпеки та рівня небезпечності відходів:
Клас небезпеки відходів |
Рівень небезпечності відходів |
Ставка податку, гривень за 1 тонну |
I |
надзвичайно небезпечні |
762,3 |
II |
високонебезпечні |
27,77 |
III |
помірно небезпечні |
6,97 |
IV |
малонебезпечні |
2,72 |
|
малонебезпечні нетоксичні відходи гірничодобувної промисловості |
0,27 |
За розміщення відходів, на які не встановлено клас небезпеки, застосовується ставка податку, встановлена за розміщення відходів I класу небезпеки.
За розміщення відходів на звалищах, які не забезпечують повного виключення забруднення атмосферного повітря або водних об'єктів, ставки податку збільшуються у 3 рази.
Коефіцієнт до ставок податку, який встановлюється залежно від місця (зони) розміщення відходів у навколишньому природному середовищі:
Місце (зона) розміщення відходів |
Коефіцієнт |
В межах населеного пункту або на відстані менш як 3 км від таких меж |
3 |
На відстані від 3 км і більше від меж населеного пункту |
1 |