Модуль 1

Змістовний модуль 1. Теоретично – організаційні основи

оподаткування. Непрямі податки.

Тема 1. Податок на додану вартість

Практичні завдання

Завдання 1. Протягом податкового періоду підприємство реалізувало товарів на суму 800 000 грн. (у. т.ч. ПДВ). У цей же період підприємство придбало продукцію (сировина та витратні матеріали) на суму 450 000 грн. (у т.ч. ПДВ). Визначити суму ПДВ, яку підприємство сплатить до бюджету у звітному періоді.

Приклад розв’язку завдання

1. Визначимо податкове зобов‘язання (ПЗ), в даному випадку зворотнім методом

ПЗ = (800 000 х 20 %) / 120 % = 133 333,3 грн.

2. Визначимо податковий кредит (ПК), в даному випадку зворотнім методом

ПК = (450 000 х 20 %) / 120 % = 75 000 грн.

3. Визначимо суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

 ПДВ_б = ПЗ - ПК

 ПДВ_б = 133 333,3 – 75 000 = 58 333,3 грн.

Завдання 2. Протягом податкового періоду підприємство реалізувало товарів, що оподатковуються ПДВ на суму 1 200 000 грн. У цьому ж періоді підприємство отримало продукцію на суму 650 000 грн.

Визначити суму ПДВ, яку підприємство сплатить до бюджету.

Завдання 3. Визначити суму ПДВ, яку підприємство сплатить до бюджету у звітному періоді.

Дані для виконання завдання.

Протягом податкового періоду підприємство реалізувало товарів на суму 600 200 грн. (у. т.ч. ПДВ). У цей же період підприємство придбало продукцію (сировина та витратні матеріали) на суму 222 000 грн. (у т.ч. ПДВ).

Література: основна [1];

додаткова [1-3]

Тема 2 : Акцизний податок Практичні завдання

Завдання 1. Підприємство по реалізації підакцизних товарів за місяць має наступні дані (табл.1).

Необхідно розрахувати суму акцизного податку по підакцизних товарах, які реалізуються. Розрахунок суми акцизного податку провести в таблиці1.

Дані для виконання завдання.

Таблиця 1

Реалізація підакцизних товарів та розрахунок акцизного податку

№ з/п	Найменування товарів, що продаються	Одиниця виміру		Кількість (вартість)		Ставки акцизу		Сума акцизу, грн.
1	Пиво солодове	л		50000		0,87 грн. за 1л
2	Вина виноградні	л		5000		0,01 грн. за 1л
3	Вина ігристі шампанські	л		4500		3,65 грн. за 1 л
4	Горілка, 1 л з вмістом спирту 40%	пл.		5000		18,348 грн. з 1 пляшки горілки 1 л з вмістом спирту 40%
ВСЬОГО:

Завдання 2. Підприємство по реалізації підакцизних товарів за місяць має наступні дані (табл. 2).

Необхідно розрахувати суму акцизного податку по підакцизних товарах, які реалізуються. Розрахунок суми акцизного податку провести в таблиці 2.

Дані для виконання завдання.

Таблиця 2

Реалізація підакцизних товарів та розрахунок акцизного податку

№ з/п	Найменування товарів, що продаються	Одиниця виміру		Кількість (вартість)		Ставки акцизу		Сума акцизу, грн.
1	Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів	л		3000		2,33 грн. за 1л
2	Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше	л		7000		45,87 грн. за 1л за 100 % спирту
3	Сидр і перрі (без додання спирту)	л		2500		0,46 грн. за 1 л
4	Горілка, 1 л з вмістом спирту 40%	пл.		5000		18,348 грн. з 1 пляшки горілки 1 л з вмістом спирту 40%
ВСЬОГО:

Завдання 3. Підприємство по реалізації підакцизних товарів за місяць має наступні дані (дивись табл.3).

Необхідно розрахувати суму акцизного податку по підакцизних товарах, які реалізуються. Розрахунок суми акцизного податку провести в таблиці 3.

Дані для виконання завдання.

Таблиця 3

Реалізація підакцизних товарів та розрахунок акцизного податку

№ з/п	Найменування товарів, що продаються	Одиниця виміру		Кількість (вартість)		Ставки акцизу		Сума акцизу, грн.
1	Пиво солодове	л		3350
2	Вина виноградні	л		2250
3	Вина ігристі шампанські	л		3500
4	Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів	л		2500
5	Горілка, 0,5 л з вмістом спирту 40%	пл.		5000
6.	Горілка, 0,75 л з вмістом спирту 40%	пл.		4500
7	Горілка, 0,7 л з вмістом спирту 40%	пл.		3500
ВСЬОГО:

Література: основна [1];

додаткова [1-3]