- •Податкова система
- •Передмова
- •Модуль 1
- •Тема 2 : Акцизний податок Практичні завдання
- •Тема 3. Мито Практичні завдання
- •Тема 4: Податок на прибуток підприємств Практичні завдання
- •Модуль 2. Змістовний модуль2. Загальнодержавні та місцеві податки
- •Тема 5: Податок з доходів фізичних осіб
- •Практичні завдання
- •Тема 6. Спеціальні режими оподаткування
- •6.1. Фіксований сільськогосподарський податок Практичні завдання
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
- •7. Плата за ресурси.
- •7.1. Плата за землю. Практичні завдання
- •7.2. Збір за спеціальна використання лісових ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 7.3. Екологічний податок Практичні завдання
- •7.4. Платежі за спеціальне використання водних ресурсів. Практичні завдання
- •Тема 8. Загальнодержавні податки та збори
- •8.1. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Практичні завдання
- •8.2. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичні завдання
- •Тема 9. Місцеві податки та збори
- •9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Практичні завдання
- •9.2. Туристичний збір
- •9.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •9.4. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Акцизний податок
- •1. Спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
- •2. Тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- •3. Нафтопродукти, скраплений газ:
- •Збір за першу реєстрацію транспортних засобів Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •1. Для мотоциклів:
- •2. Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •3. Для вантажних автомобілів:
- •4. Ставки збору для суден: для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):
- •Для суден, не оснащених двигуном:
- •Екологічний податок
- •1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення
- •1.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
- •1.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 та на які встановлено клас небезпечності:
- •2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •2.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі здійснення торгівлі на митній території України паливом власного виробництва:
- •2.2 Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі ввезення палива на митну територію України:
- •3. Ставки податку за скиди забруднюючих речовин у водні об'єкти
- •5. Ставки податку за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені)
- •Плата за землю Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Збір за спеціальне використання води
- •1. Ставки збору за спеціальне використання поверхневих вод
- •2. Ставки збору за спеціальне використання підземних вод
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •1. Ставки збору за заготівлю деревини основних лісових порід
- •2. Ставки збору за заготівлю деревини неосновних лісових порід
- •Глосарій
- •Список Рекомендованої літератури Основна:
- •2. Сайти органів виконавчої та законодавчої влади та контролюючих органів, періодичних видань:
- •Допоміжна :
Тема 9. Місцеві податки та збори
9.1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки Практичні завдання
Завдання 1 . Необхідно вирахувати податок на нерухомість.
Дані для виконання завдання.
Громадянка має у власності квартиру площею 110 м2.
Завдання 2. Необхідно вирахувати податок на нерухомість, окрім земельної ділянки.
Дані для виконання завдання.
Громадянин має у власності нерухомість (квартира) площею 146 м2 .
Завдання 3. Чи буде сплачувати власник нерухомості (квартири) податок на нерухомість.
Дані для виконання завдання.
Фізична особа має у власності дві квартири: одна – 47 м2, друга – 69 м2.
9.2. Туристичний збір
Завдання 1. Розрахувати туристичний збір та вказати терміни його сплати.
Дані для виконання завдання.
Готель «Жовтень» в м. Вінниці отримав за надані послуги проживання від громадян на суму 74567 грн.
Завдання 2. Розрахувати туристичний збір та вказати терміни його сплати.
Дані для виконання завдання.
Громадянин в готелі «Поділля» м. Луцьк отримав послуги проживання на суму 2280 грн., в т.ч. харчування в розмірі 420грн., послуги зв’язку 110 грн.
Завдання 3. Розрахувати туристичний збір, який сплатять громадяни України.
Дані для виконання завдання.
Двоє громадян прибули у м. Ялта на відпочинок на термін з 1.05.2011 р. по 15.05.2011 р. включно. Вартість проживання у номері готелю за добу становить 500 грн. за одну особу (без урахування ПДВ) без включення витрат на харчування і побутові послуги.
Витрати на харчування і побутові послуги становили 3000 грн. за весь період перебування на відпочинку. Ставка туристичного збору у м. Ялта – 1% до бази справляння. Один із громадян у готелі пред’явив посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС.
9.3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
Завдання 1. Розрахувати збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності та вказати як його сплатити.
Дані для виконання завдання.
Фірма «Браво» реалізує свою продукцію (канцелярські товари) в спеціально відведеному місці продажу та придбала торговий патент.
Примітка : ставка на території інших населених пунктів - від 0,02 до 0,1 розміру мінімальної заробітної плати.
Завдання 2. Визначити суму збору за провадження окремих видів підприємницької діяльності. Вказати термін сплати збору, якщо діяльність здійснювалась протягом квітня-червня поточного року.
Дані для виконання завдання.
Суб’єкт підприємницької діяльності – юридична особа, яка здійснює діяльність у сфері розваг, а саме використовує 5 більярдних столів.
Завдання 3. Визначити суму збору за провадження окремих видів підприємницької діяльності. Вказати термін сплати збору, якщо діяльність здійснювалась протягом квітня-вересня поточного року.
Дані для виконання завдання.
Суб’єкта підприємницької діяльності – юридична особа, яка здійснює діяльність у сфері розваг, а саме використовує 4 гральні доріжки боулінга.
9.4. Збір за місця для паркування транспортних засобів
Практичні завдання
Завдання 1. Визначити розмір збору за місце для паркування транспортного засобу.
Дані для виконання завдання.
Громадянин Іванов І. А., що є власником транспортного засобу вартістю 102 тис. грн. припаркував свій транспортний засіб в спеціально обладнаному місці на 3 години.
Література: основна [1];
додаткова [1-3]
Д О Д А Т К И
Ставки окремих податків та зборів (станом на 01.01.2013)
Податок на прибуток
Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації
Групи |
Мінімально допустимі строки корисного використання, років |
група 1 - земельні ділянки |
- |
група 2 - капітальні витрати на поліпшення земель, не пов'язані з будівництвом |
15 |
група 3 - будівлі, |
20 |
споруди, |
15 |
передавальні пристрої |
10 |
група 4 - машини та обладнання |
5 |
з них: |
|
електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 гривень |
2 |
група 5 - транспортні засоби |
5 |
група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
4 |
група 7 - тварини |
6 |
група 8 - багаторічні насадження |
10 |
група 9 - інші основні засоби |
12 |
група 10 - бібліотечні фонди |
- |
група 11 - малоцінні необоротні матеріальні активи |
- |
група 12 - тимчасові (нетитульні) споруди |
5 |
група 13 - природні ресурси |
- |
група 14 - інвентарна тара |
6 |
група 15 - предмети прокату |
5 |
група 16 - довгострокові біологічні активи |
7 |