2.2. Порядок проведения ревизий в кредитных организациях

Ревизия кредитных организаций (их филиалов) проводится Банком России для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора.

Основная цель проверок– оценка на месте общего состояния кредитной организации или отдельных направлений ее деятельности, в том числе: оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Периодичность проверок устанавливается законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

Проверки проводятся не реже одного раза в год.

С момента предъявления руководителем рабочей группы поручения на проведение проверки кредитной организации начинается проверка кредитной организации.

Проверка осуществляется за периоддеятельности кредитной организации (ее филиала),который не может превышать пяти календарных летдеятельности кредитной организации,предшествующих году проведенияпроверки.

Руководитель ревизионной группы устанавливает времяежедневногопребывания в здании и других служебных помещениях проверяемой организации в течение срока проверки с учетом действующего в кредитной организации режима работы.

Проверки кредитных организаций (филиалов) могут осуществляться:

- без предварительного уведомления кредитной организации;

- с предварительным уведомлением кредитной организации.

Работники кредитной организации незамедлительно обеспечивают беспрепятственный доступ руководителя и членов рабочей группы в здания и другие служебные помещения проверяемой кредитной организации или внутреннего структурного подразделения кредитной организации, обязаны обеспечивать содействие в проведении проверки.

Результаты проверкикредитной организацииотражаются в акте проверки.Акт проверки состоитиз 3-х частей:вводной, аналитической изаключительной.

Во вводной части акта проверкидолжны содержаться сведения: о дате и месте составления акта проверки; об основном государственном регистрационном номере кредитной организации по данным единого государственного реестра юридических лиц; регистрационном номере кредитной организации (порядковом номере филиала кредитной организации), присвоенном кредитной организации (филиалу) Банком России и содержащемся в Книге государственной регистрации кредитных организаций, а также местонахождении кредитной организации (ее филиала); об особенностях проведения и оформления результатов проверки кредитной организации (ее филиала) с указанием фактов противодействия проведению и (или) приостановления и (или) прекращения проверки; о рабочей группе, проводившей проверку.

Структура аналитической части акта проверкиопределяется перечнем проверенных вопросов деятельности кредитной организации и содержит сведения: о документах, предоставленных кредитной организацией в течение срока проведения проверки; о достоверности учета (отчетности) кредитной организации; о фактах выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, не устраненных к моменту их выявления; об устранении кредитной организацией на дату завершения проверки фактов выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, а также недостоверности учета (отчетности) кредитной организации.

Заключительная частьакта проверки должна содержать обобщенную информацию об основных результатах проверки кредитной организации.

С целью контроля за полнотой и своевременностью выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов, установленных нормативными актами Банка России, регламентирующими порядок депонирования кредитными организациями обязательных резервов в Банке России, не реже двух раз в год проводятся проверки выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

При проведении проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов проводится проверка правильности отражения кредитной организацией обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации и балансе филиалов.

Проверка обменных пунктов и операционных касс вне кассового узлауполномоченных банков, совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой, проводятся в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ «О порядке проведения проверок кредитных организаций (филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка РФ», с учетом требований нормативного акта Банка России, регламентирующего порядок совершения и учета операций с наличной иностранной валютой.

Проверки обменных пунктов и операционных касс вне кассового узлауполномоченных банков (филиалов), совершающих отдельные виды операций с наличной иностранной валютой,проводятся не реже одного раза в год.