- •Содержание
- •Календарно-тематический план дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Учебная программа дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы, методы
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Тема 1. Общая характеристика налоговой системы россии
- •1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
- •Основные термины налогообложения
- •Межбюджетные трансферты из Федерального бюджета в 2010 г.*
- •1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •Виды налоговых правонарушений, совершенных налогоплательщиками и иными лицами, и ответственность за их совершение
- •1.5. Налоговое администрирование: содержание, формы и методы
- •Контрольные вопросы.
- •Тема 2. Федеральные налоги и сборы
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Место реализации товаров (работ, услуг)
- •2.2. Акцизы
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Плательщики акциза
- •Объект налогообложения
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
- •2.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Нормативы затрат при определении имущественного вычета
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой
- •Декларирование доходов
- •2.4. Налог на прибыль организаций
- •2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Четыре модели обложения ндпи
- •Вопросы для самопроверки
- •2.6. Водный налог
- •2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.8. Государственная пошлина
- •Характеристика государственных пошлин
- •Размер (ставки) государственной пошлины
- •Контрольные вопросы:
- •Задания
- •Тема 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •3.2. Транспортный налог
- •Базовые ставки транспортного налога и действующие в Москве в 2010 году
- •Тема 4. Местные налоги
- •Разграничение компетенций федерального и муниципального законодательств при установлении местных налогов
- •4.1. Земельный налог
- •Ставки земельного налога
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Тема 5. Специальные налоговые режимы
- •5.1. Упрощенная система налогообложения
- •5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы Основной
- •Дополнительный
- •Интернет-ресурсы
- •117997, Москва, Стремянный пер., 36,
2.3. Налог на доходы физических лиц
Принципы подоходного обложения физических лиц. Основные виды доходов: от источников в Российской Федерации и доходов от источников за пределами России. Налогоплательщики. Объект налога и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при различных видах доходов. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.
Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и его особенности для отдельных видов доходов, а также для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.
Порядок уплаты налога. Налоговая декларация.
Устранение двойного налогообложения.
2.4. Налог на прибыль организаций
Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления налоговой базы. Основные показатели, влияющие на размер налоговой базы по налогу на прибыль. Состав доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
Ставки налога на прибыль и их дифференциация по видам бюджета.
Налоговые льготы, их стимулирующая роль в обеспечении роста производства, повышении его технической оснащенности, решении экологических и социальных задач.
Инвестиционный налоговый кредит. Регулирование переноса убытков.
Налоговый и отчетный период.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Налогообложение отдельных видов доходов организации.
Устранение двойного налогообложения. Налоговый учет.
Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
Плательщики налога, постановка на учет в качестве плательщика НДПИ. Объект налогообложения. Виды добытого полезного ископаемого и их характеристика. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого и оценка его стоимости. Налоговый период. Налоговая декларация. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.
Сроки уплаты налога.
2.6. Водный налог
Налогоплательщики. Организации и физические лица, не признаваемые налогоплательщиками. Объекты налогообложения водным налогом. Водопользование, которое не является объектом водного налога.
Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок их установления. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты водного налога. Налоговая декларация.
2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Плательщики сборов. Объекты обложения. Объекты животного мира и водных биологических ресурсов, не облагаемые сборами. Ставки сборов, принципы их дифференциации. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов.
Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения). Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат суммы сбора по нереализованным разрешениям. Бюджеты, доходом которых являются сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.