2. Анализ системы финансовых коэффициентов

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Он заключается в следующем:

• Сравнении фактической величины коэффициента с его нормативным уровнем;

• Сопоставлении коэффициентов данного банка с коэффициентами банков конкурентов;

• Оценка динамики коэффициентов;

• Факторный анализ динамики коэффициентов

Основными коэффициентами прибыльности являются следующие:

1. рентабельность активов = прибыль/активы

Характеризуют способность активов банка приносить прибыль, косвенно отражая качество активов, а также эффективность управления активами и пассивами банка. Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной политики или чрезмерных операционных расходов. Высокое значение коэффициента свидетельствует об удачном распоряжении актива.

2. рентабельность собственного капитала =прибыль/собственный капитал

основной показатель для учредителей банка. Характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального собственного капитала в размерах адекватных росту деловой активности.

3. общая рентабельность банка - соотношение прибыли и доходов или расходов банка.

В зарубежной практике в числителе этих трех коэффициентов рентабельности находится чистая прибыль.

Факторный анализ результатов работы банка рекомендуется проводить ежеквартально на основе отчета о прибылях и убытках с использованием следующих показателей:

4. чистая процентная маржа = процентные доходы - процентные расходы/ активы (доходные активы)

5. чистая непроцентная маржа = непроцентные доходы - непроцентные расходы/активы, доходные активы

6. чистая маржа операционной прибыли банка = операционные доходы — операционные расходы/активы

Все три вида маржи (4,5,6) являются показателями не только прибыльности, но и эффективности, то есть того, на сколько успешно менеджеры обеспечивают опережающие темпы роста доходов (прежде всего %) по сравнению с темпами роста расходов (в основном %).

7. спред (разница) прибыли = процентные доходы/доходные активы - процентные расходы/пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

Показывает насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. По мере обострения конкуренции спред банка сокращается.

12 мультипликатор капитала, левераж (леверидж). = активы/собственный капитал ).

Отражает финансовый рычаг или политику банка в области финансирования: Выбранные источники формирования банковских ресурсов (долговые обязательства) или собственный капитал. Мультипликатор капитала показывает какое количество единиц активов обеспечивает каждая единица капитала и отражает фундаментальную зависимость между риском и прибылью: Чем выше уровень мультипликатора тем выше риск и степень банкротства у банка, однако, чем больше мультипликатор тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим собственникам.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО ОСНОВНЫМ РАЗДЕЛАМ ДИСЦИПЛИНЫ

1. На основании данных, приведенных в таблице 1:

а) произведите группировку статей баланса на активные и пассивные, рас​считайте валюту баланса-брутто;

б) составьте аналитический баланс, располагая активы по степени убывания ликвидности, а пассивы - по убыванию степени востребования, одновременно осуществляя очистку баланса; сравните валюту баланса-нетто и баланса-брутто,

в) определите величину собственных средств-брутто и собственных средств-нетто;

г) рассчитайте коэффициент иммобилизации собственных средств и коэффициент эффективности их использования, оцените их значение;

д) сформулируйте выводы о величине и эффективности использования собственного капитала анализируемого банка;

е) проанализируйте структуру обязательств банка;

ж) рассчитайте коэффициенты рефинансирования, эффективности использования привлеченных средств и обязательств банка, оцените их значение;

з) определите объем эффективных кредитных ресурсов банка, процент резерва в их использовании.

и) сделайте выводы о качестве ресурсной базы банка и эффективности ее использования

к) определите величину активов, приносящих доход, и величину работающих активов; а также их долю в совокупных активах;

л) рассчитайте объем активов, взвешенных по степени риска, норматив достаточности капитала, а также совокупный риск по банку;

м) проанализируйте качество структуры активов банка с точки зрения доходности, ликвидности и рискованности;

н) проанализируйте структуру активных операций банка и оцените ее эффективность?

о) определите долю кредитных вложений в совокупных активах, коэффициент качества кредитных вложений, коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам, и охарактеризуйте качество кредитного портфеля банка.

Таблица 1

	Статьи балансового отчета	Сумма
1.	Векселя, учтенные в портфеле банка	2853
2.	Вклады населения	10045
3.	Выпущенные банком долговые обязательства	3694
4.	Государственные долговые обязательства	854
5.	Долгосрочные вложения в ценные бумаги	23
6.	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	9063
7	Износ нематериальных активов	168
8.	Износ основных средств	587
9.	Использование прибыли	530
10.	Касса банка	2235
11.	Коррсчет в ЦБ	1571
12.	Краткосрочные вложения в ценные бумаги для перепродажи	535
13.	Кредиты Центрального Банка	25
14.	Лизинг	650
15.	Нематериальные активы	768
16.	Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ	3210
17.	Основные средства	18482
18.	Переоценка основных средств	6483
19.	Переоценка средств в инвалюте - положительные разницы	68
20.	Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы	47
21.	Просроченная ссудная задолженность	458
22.	Прочие активы	1051
23.	Прочие обязательства	242
24.	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	64
25.	Резерв на возможные потери по ссудам	1535
26.	Резерв под обесценение долгосрочных ценных бумаг	13
27.	Резерв под обесценение краткосрочных ценных бумаг	251
28.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	30
29.	Средства банков	76
30.	Средства в банках	3033
31.	Ссудная задолженность	28511
32.	Счета клиентов	21843
33.	Текущие доходы	1469
34.	Текущие расходы	1080
35.	Уставный капитал	1854
36.	Участия в уставном капитале юридических лиц	345
37.	Фонды и прибыль в распоряжении банка	8200
38.	Эмиссионный доход	114