2.5.4.2. Приклад розрахункового завдання.

Скласти бюджетний запит по загальноосвітнім та спеціалізованим школам району. Розрахунки необхідно виконати у такій послідовності (у розрізі кодів економічної класифікації – КЕК).

КЕК

1000 “Поточні видатки” _______ грн.

1100 “Видатки на товари і послуги” _______ грн.

1110 “Оплата праці працівників бюджетних установ”_______ грн.

Необхідно розрахувати фонд заробітної плати педагогічного персоналу загальноосвітніх та спеціалізованих шкіл на підставі даних, наведених у табл. 1.

Табл. 1.

Зведення фонду заробітної плати педагогічних працівників.

№ п/п	Показник	1 – 4 класи	5 – 9 класи	10 –11 класи	Разом
1	Кількість класів на 01.01.2003р.	274	542	194	1010
2	Кількість педагогічних ставок на клас по тарифікації	1,40	2,30	2,62	Х
3	Середня ставка вчителя по тарифікації, грн.	202,87	204,25	214,44	Х
4	Кількість педагогічних ставок на всі класи на 01.01.2003 р.	визначити	визначити	визначити	Х
5	Фонд заробітної плати на 1 місяць в період січень – вересень, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
6	Фонд заробітної плати на 8 місяців, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
7	Кількість класів на 01.09.2003р.	258	531	223	1012
8	Кількість педагогічних ставок на всі класи на 01.09.2003 р.	визначити	визначити	визначити	визначити
9	Фонд заробітної плати на 1 місяць в період вересень – грудень, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
10	Фонд заробітної плати на 4 місяці, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
11	Разом заробітна плата вчителів за рік, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
12	Середні витрати на перевірку зошитів за 1 клас по тарифікації, грн.	24,37	19,79	19,87	Х
13	Фонд заробітної плати на місяць на 1 січня 2003 р. , грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
14	Витрати на перевірку зошитів за 8 місяців, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
15	Фонд заробітної плати на 1 місяць на 01.09.2003 р., грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
16	Витрати на перевірку зошитів за 4 місяці, грн..	визначити	визначити	визначити	визначити
17	Разом за перевірку зошитів, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити
18	Разом фонд заробітної плати вчителів, грн.	визначити	визначити	визначити	визначити

Визначені такі суми доплат педагогічному персоналу у розрізі видів.

Вид доплати	грн.
за завідування кабінетом	5070,72
за завідування теплицею	39,12
за завідування майстернею	2106,24
за позашкільну роботу з фізичного виховання	2106,24
за класне керівництво	451352,14
за бібліотечну роботу	1149,12
за обслуговування комп’ютерних класів	806,52
за допризовну підготовку	1136,52
доплата за вислугу	1293313,56

Заробітна плата вихователів груп подовженого дня і керівників гуртків визначена у сумах 287217,09 грн. і 161443,80 грн. відповідно.

Заробітну плата адміністративно-господарського персоналу необхідно визначити на підставі даних, наведених у табл. 2.

Табл. 2.

Зведення фонду заробітної плати адміністративно-господарського персоналу.

№ п/п	Посада	Ставка, грн.	Кількість ставок на 01.01. 2003 р.	Місячний фонд заробітної плати в період з 01.01. по 01.01. 2003 р.	Кількість ставок на 01.09. 2003 р.	Місячний фонд заробітної плати в період з 01.09. по 01.01. 2004 р.
1	Директор	382,20	30,0	визначити	30,0	визначити
2	Заступник директора з навчально-виховної роботи	241,31	72,0	визначити	74,0	визначити
3	Педагог-організатор	214,88	32,0	визначити	32,0	визначити
4	Педагог-організатор навчальних груп	220,72	52,0	визначити	55,0	визначити
5	Методист	219,32	11,0	визначити	11,0	визначити
6	Психолог	216,53	33,0	визначити	33,0	визначити
7	Майстер ВН	190,81	6,0	визначити	6,0	визначити
8	Завідуючий майстернею	196,00	1,0	визначити	1,0	визначити
9	Інструктор з фізкультури	189,28	5,0	визначити	5,0	визначити
Х	Разом педпрацівників:	Х	визначити	визначити	визначити	визначити
10	Заступник директора з АГР	233,87	21,0	визначити	21,0	визначити
11	Секретар-друкарка	144,51	31,0	визначити	31,0	визначити
12	Лаборант	155,04	46,5	визначити	46,0	визначити
13	Інспектор з харчування	144,54	29,0	визначити	29,0	визначити
14	Завідуючий бібліотекою	167,71	25,0	визначити	25,0	визначити
15	Бібліотекар	161,42	9,0	визначити	9,0	визначити
16	Завгосп	162,73	10,0	визначити	10,0	визначити
17	Медсестра	168,65	6,0	визначити	6,0	визначити
18	Технік	155,00	3,0	визначити	3,0	визначити
19	Інженер	167,00	2,0	визначити	2,0	визначити
Х	Разом спеціалісти:	Х	визначити	визначити	визначити	визначити
20	Кухар	161,28	5,0	визначити	5,0	визначити
21	Підсобний робітник	155,31	6,0	визначити	6,0	визначити
22	Робітник з обслуговування	143,77	50,0	визначити	50,0	визначити
23	Прибиральниця	149,60	324,0	визначити	324,0	визначити
24	Гардеробник	136,00	56,5	визначити	56,5	визначити
25	Вахтер	136,00	5,0	визначити	5,0	визначити
26	Двірник	136,00	162,75	визначити	162,75	визначити
27	Сторож	190,40	68,0	визначити	68,0	визначити
Х	Разом адміністративно-господарський персонал:	Х	визначити	визначити	визначити	визначити
Х	Разом на місяць:	Х	визначити	визначити	визначити	визначити

Разом на рік: визначити

До витрат на оплату праці працівників установ освіти відносяться також:

• фонд матеріального заохочення (5% від фонду заробітної плати з врахуванням всіх доплат ^*);

• кошти на оздоровлення педагогічного персоналу та матеріальна допомога в розмірі одного посадового окладу вчителя на рік становлять відповідно грн. та грн.

1120 “Нарахування на заробітну плату” _______ грн.

Нарахування на заробітну плату станом на 2003 рік складали 37,2%.

1130 “Придбання предметів постачання і матеріалів, утримання бюджетних установ” _______ грн.

Дані для здійснення розрахунків надаються школами району виходячи із наявних потреб. Зведення за кодами економічної класифікації проводить Управління освіти.

1131 “Предмети, матеріали, обладнання та інвентар” _______ грн.

Необхідно розрахувати витрати на придбання класних журналів та миючих засобів, виходячи з даних табл. 3, та того, що на придбання миючих засобів кожній установі виділяється 28,5 грн.

Табл. 3.

Зведення витрат на придбання класних журналів.

Показник	1 – 4 класи	5 – 9 класи	Разом
Кількість класів	254	692	Х
Вартість одного журналу, грн.	9	14	Х
Сума коштів, грн.	визначити	визначити	визначити

Сума витрат на придбання медикаментів обчислюється виходячи із фактичних видатків за попередній бюджетний рік. Середня вартість медикаментів на установу становить 243,24 грн.

1133 „Продукти харчування” _______ грн.

Необхідно розрахувати витрати на придбання продуктів харчування, виходячи з даних табл. 4.

Табл. 4.

Зведення витрат на придбання продуктів харчування.

Кількість дітей на початок року	Кількість дітей на кінець року	Число днів функціону-вання	Кількість діто-днів	Грошова норма витрат, грн.	Витрати на рік, грн.
22457	22413	140	визначити	0,69	визначити

1137 “Поточний ремонт обладнання, інвентарю, будівель та технічне обслуговування обладнання” _______ грн.

Необхідно розрахувати суму видатків по КЕК 1137 виходячи з таких даних:

• середня вартість витрат на заміри опору струму становить 805,55 грн. на одну установу;

• середня вартість витрат на допуск до початку нового опалювального сезону становить 1944,44 грн. на одну установу;

• витрати на проведення аварійних робіт складають 7000 грн.;

• заборгованість за 2002 рік – 83400 грн.

1138. “Послуги зв’язку” _______ грн.

Середня вартість послуг зв’язку складається на підставі наданих рахунків постачальника і становить 186,94 грн. на одну установу на місяць.

1138. “Оплата інших послуг та інші видатки” _______ грн.

Необхідно розрахувати суму видатків по КЕК 1139 виходячи з наступних розмірів місячних витрат загалом по загальноосвітнім та спеціалізованим школам району:

Табл. 5.

Витрати по КЕК 1139

№ п/п	Напрями використання коштів	Місячні витрати, грн.	Витрати за рік, грн.
1	Повірка систем центрального опалення, гарячого та холодного водопостачання	16000,00	визначити
2	Повірка технологічного обладнання (холодильники, електроплити та інше)	508,33	визначити
3	Профдезінфекція	22300,00	визначити
4	Послуги обчислювального центру	3333,33	визначити
5	Ревізія щитових	5166,67	визначити
6	Обслуговування модульних теплолічильників	2250,00	визначити
7	Охорона комп’ютерних класів	3641,67	визначити
8	Обслуговування лічильників обліку тепла	7941,67	визначити
9	Охорона закладів району^*	66044,00	визначити
Х	разом	визначити	визначити

До цієї статті витрат відносять також:

• повірка лічильників газу (вартість повірки одного лічильника становить 100 грн., в даних установах таких лічильників сім);

• послуги банку (інкасація) – 33000 грн.;

• проведення енергетичного аудиту – 22000 грн.;

• заборгованість за попередні роки – 57200 грн.

1160. “Оплата комунальних послуг та енергоносіїв” _______ грн.

1161 “Оплата теплопостачання” _______ грн.

Потрібно визначити суму необхідних коштів виходячи з наступних показників:

• витрати теплоенергії – 29992,69 Г/кл;

• вартість 1 Г/кл – 69 грн. (з ПДВ).

1162 “Оплата водопостачання і водовідведення” _______ грн.

Потрібно визначити суму необхідних коштів виходячи з наступних показників:

• витрати води – 274558,82 м³;

• вартість 1 м³ – 0,816 грн. (з ПДВ).

1163 “Оплата електроенергії” _______ грн.

Потрібно визначити суму необхідних коштів виходячи з наступних показників:

• витрати електроенергії – 1970123,46 квт/год.;

• вартість 1 квт/год. – 0,162 грн.

1164. “Оплата природного газу” _______ грн.

Потрібно визначити суму необхідних коштів виходячи з наступних показників:

• витрати природного газу – 4428 м³;

• вартість 1 м³ – 0,231 грн. (з ПДВ).

1165 “Оплата інших комунальних послуг та енергоносіїв” 39450 грн.

1340 “Поточні трансферти населенню” _______ грн.

В установах даного виду закладів освіти навчається сім дітей-сиріт. Кишенькові витрати дітям-сиротам плануються у розмірі 6,8 грн. на місяць. Потрібно визначити річну суму кінцевих витрат. Ці витрати зазначаються за КЕК 1343.

1343 “Інші поточні трансферти населенню” _______ грн.

2000 “Капітальні видатки” _______ грн.

2110 “Придбання обладнання і предметів довгострокового користування” _______ грн.

Протягом року загальноосвітніми та спеціалізованими школами планується придбати комп’ютерну техніку і меблі в наступних обсягах (табл.6).

Табл. 6.

Зведення витрат на придбання обладнання і предметів довгостроковогокористування.

Вид обладнання	Вартість одиниці обладнання, грн.	Кількість, шт.	Загальна вартість, грн.
Комп’ютерна техніка	5000,00	30	визначити
Комплекти аудиторні (на два учня)	161,54	1000	визначити
Дошки шкільні	850,00	20	визначити
Стінка для класу	1700,00	20	визначити
Стіл для вчителя	180,00	25	визначити
Стілець для вчителя	72,00	40	визначити
разом	Х	Х	визначити