- •1.Налоги и сборы как источники государственных доходов. Роль налогов.
- •2.Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Их главные юридические черты.
- •3.Функции налога.
- •4.Виды налогов и основания их классификации.
- •6.Элементы юридического состава налога. Основные и факультативные. Понятие и их правовое значение.
- •7.Субъект налогообложения: понятие субъектов,виды,правовой статус.
- •8.Объект и предмет налогообложения.Масштаб налога и налоговая база.
- •9.Налоговый период, порядок исчисления налога, способы, сроки и порядок уплаты налога.
- •10.Налоговые льготы:понятие налоговых льгот,виды налоговых льгот.
- •11.Понятие системы налогов и сборов. Структура и принципы построения.
- •12.Налоговое право рф: общие положения, предмет,метод система.
- •13.Источники налогового права. Налоговое законодательство и дополнительные источники налогового права.
- •14.Нормы налогового права: понятие, особенности, виды норм налогового права.
- •15.Налоговые правоотношения: понятие, признаки, структура.
- •16.Субъекты налоговых правоотношений: общая характеристика.
- •17.Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей.
- •18.Банки как субъекты налогового права. Иные участники налоговых отношений.
- •19.Правовой статус налоговых органов. Их права и обязанности. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •1. Налоговые органы вправе:
- •1. Налоговые органы обязаны:
- •21.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •23.Изменение срока уплаты налога и сбора: общие условия изменения срока уплаты; обстоятельства исключающие изменение срока уплаты; органы уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты.
- •24.Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит. Порядок и условия его предоставления.
- •2. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
- •25.Требования об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
- •27.Налоговая декларация: понятие и значение. Формы и виды налогового контроля.
- •28.Налоговый контроль: понятие и значение. Формы и виды налогового контроля.
- •29.Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •30.Налоговая проверка как основной метод налогового контроля. Камеральная налоговая проверка.
- •31.Выездная налоговая проверка: порядок проведения, оформление результатов.
- •32.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •33.Производство по делу о предусмотренных налоговым кодексом рф налоговых правонарушений.
- •34.Налоговая тайна. Порядок получения информации, содержащей налоговую тайну.
- •35.Взаимозависимые лица: общие положения.
- •36.Общие положения о ценах и налогообложении. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения.
- •37. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- •38.Контролируемые сделки. Подготовка и предоставление документации в целях налогового контроля.
- •39.Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •40. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения: общие положения; стороны соглашения о ценообразовании; порядок заключения соглашения.
- •42.Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие вину. Налоговые санкции.
- •43.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Характеристика налоговых правонарушений.
- •44.Характеристика иных видов нарушения законодательства о налогах и сборах. Соотношение налоговых правонарушений с административными проступками и преступлениями.
- •45.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •46.Защита прав налогоплательщиков. Право на обжалование. Порядок обжалования.
- •47.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней. Последствия подачи жалобы.
- •48.Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
- •49.Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
- •50.Современные тенденции совершенствования налоговой системы рф.
- •52.Правовое положение, функции и полномочия Министерства финансов рф в налоговой сфере.
- •53.Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее органов (структурных подразделений).
- •54.Анализ действующей налоговой системы, современного налогового законодательства и направления налоговой реформы.
- •55.Правовое регулирование налога на добавленную стоимость: налогоплательщики и осноные элементы налога.
- •56.Правовое регулирование акцизов: налогоплательщики, основные элементы налога. Обязанности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза.
- •57. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц: налогоплательщики, основные элементы налогообложения, особенности налоговых льгот.
- •58.Правовое регулирование налога на прибыль организаций: налогоплательщики, основные элементы налогообложения, особенности определения доходов и расходов у разных налогоплательщиков.
- •60.Правовое регулирование водного налога: налогоплательщики, основные элементы налогообложения.
- •62.Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, основные элементы налога.
- •63.Правовое регулирвоание единого сельскохозяйственного налога: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, налоговая декларация.
- •64.Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности уплаты.
- •66.Праовое регулирование системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общие положения, налогоплательщики, особенности уплаты.
- •67.Правовое регулирование транспортного налога: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности регионального законодательства.
- •68. Правовое регулирование налога на игорный бизнес: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности регионального законодательства.
- •69. Правовое регулирование налога на имущество организаций: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности исполнения и уплаты налога.
- •70. Правовое регулирование земельного налога: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности местного (муниципального) законодательства.
- •71. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности местного (муниципального) законодательства.
- •72. Правовое регулирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: общие положения, налогоплательщики, основные элементы налога, особенности уплаты.
13.Источники налогового права. Налоговое законодательство и дополнительные источники налогового права.
Источники (формы) налогового права - это официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения. К источникам права, в том числе и налогового, принято относить различные нормативные правовые акты, содержащие соответствующие нормы права. Источниками налогового права являются законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законы субъектов РФ о налогах и (или) сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах (сборах), подзаконные акты органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, международные договоры по вопросам налогообложения, постановления высших судебных органов Российской Федерации по вопросам судебной практики, Конституционного Суда РФ. Система источников налогового права выглядит следующим образом: 1) Конституция РФ; 2) специальное налоговое законодательство, которое включает: а) федеральное законодательство о налогах и сборах (НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах); б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ); в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления; 3) общее налоговое законодательство; 4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами: а) акты органов общей компетенции; б) акты органов специальной компетенции; 5) решения Конституционного Суда РФ; 6) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
Специальное налоговое законодательство. Статья 1 НК РФ определяет четыре уровня системы законодательства о налогах и сборах, регулирующих отношения в сфере налогообложения в Российской Федерации: 1) НК РФ (кодифицированный акт высшей юридической силы); 2) федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с Кодексом; 3) законы и иные нормативные акты законодательных (представительных) органов субъектов РФ; 4) нормативные акты представительных органов местного самоуправления. Три последних уровня законодательных актов должны соответствовать НК РФ. Налоговый кодекс РФ является основным законом в налоговом праве.
К дополнительным источникам налогового права относят подзаконные нормативные правовые акты.
Подзаконный нормативно-правовой акт (ПНПА) — правовой акт органа государственной власти, имеющий более низкуююридическую силу, чем закон. Не стоит отождествлять лишь с государством, так как, например, местное самоуправление не входит в систему органов государственной власти — статья 12, Конституции Российской Федерации — России.
14.Нормы налогового права: понятие, особенности, виды норм налогового права.
Нормы налогового права — это установленные государством и муниципальными образованиями правила поведения, порождающие налоговые правоотношения, за нарушения которых (правовых норм) предусмотрены меры государственного принуждения.
Источниками объективации норм налогового права являются нормативные правовые акты и судебные прецеденты.
Нормы налогового права обладают следующими признаками:
- нормы налогового права есть правила поведения, гарантированные государством;
- нормы возлагают на участников отношений юридические обязанности и предоставляют им субъективные права;
- нормы имеют общеобязательный характер, т.е. обращены ко всем участникам регулируемых ими общественных отношений, а не к конкретным индивидам;
- налоговая норма всегда выражена либо в нормативном правовом акте, принятом компетентным государственным органом или органом местного самоуправления, либо в постановлении Конституционного суда РФ.
Виды норм налогового права.
1. В зависимости от функций, выполняемых налоговым правом, его нормы могут быть подразделены на регулятивные и охранительные.
К регулятивным нормам относятся те, которые непосредственно направлены на регулирование общественных отношений путем предоставления участникам прав и возложения на них обязанностей. Регулятивные нормы налогового права в зависимости от их юридического содержания подразделяются на:
– обязывающие – устанавливают обязанность лица совершать определенные положительные действия;
– управомочивающие – предусматривают возможность субъекта действовать в рамках требований налоговой нормы, но по своему усмотрению;
– запрещающие – устанавливают обязанность лица воздерживаться от определенных действий, указанных в этой норме.
К охранительным нормам налогового права относятся те, которые предусматривают применение мер государственного принуждения за налоговые правонарушения, а также за нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
2. В зависимости от операции, которую они выполняют в процессе правового регулирования – специализированные нормы:
– общие (общезакрепительные) – фиксируют определенные элементы регулируемых отношений;
– оперативные – определяют вступление в силу налогово-правовых норм, отмену действующих, продление срока их действия и т. д.;
– коллизионные – указывают на законы, порядок и проч., которые должны действовать именно в данном случае (при наличии альтернатив);
– нормы-дефиниции – закрепляют признаки финансово-правовой категории;
– нормы-принципы – определяют основные начала законодательства о налогах и сборах.
3. По объему действия на общие и специальные.
Общие нормы распространяются на целый ряд тех или иных отношений, а специальные – на определенный вид отношений в пределах данного рода.
4. По территории действия различают налоговые нормы, охватывающие:
– всю территорию Российской Федерации;
– территорию соответствующего субъекта РФ;
– территорию соответствующего муниципального образования.
Соответственно, первые содержатся в нормативных правовых актах органов власти федерального уровня, вторые – в нормативных правовых актах субъектов Федерации, а третьи – в нормативных правовых актах муниципальных образований.
Также нормы налогового права подразделяются на материальные и процессуальные.
Материальные нормы налогового права устанавливают объекты налогообложения, налоговые ставки, льготы по отдельным видам налогов, общие требования к реализации норм налогового права и т. д.
Процессуальные нормы налогового права устанавливают порядок реализации материальных норм.
К примеру, процессуальными являются налоговые нормы, определяющие порядок принудительного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога, порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля.