Вариант № 4

01.12.201_ г. ОАО «Ярославна» приняло участие в выставке-показе «Лучшая модель года», организованной ООО выставочное общество «Сибирская ярмарка», заняв призовое место, получило в подарок от спонсоров ООО «ТехноСити» ноутбук Fujitsu Siemens AMILO Pro V2040 (APED2940-812ru). По договору дарения № 54 от 01.12.201_ г., заключенному с ООО «ТехноСити», поступил ноутбук Fujitsu Siemens AMILO Pro V2040 (APED2940-812ru). Текущая рыночная стоимость объекта на дату принятия к бухгалтерскому учету – 35 400.00 руб.

Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был определен срок полезного использования для целей бухгалтерского учета – 3 года. Присвоен инвентарный номер (000230). Определено место эксплуатации – администрация. Ответственное лицо – Генеральный директор Щепеицкий А.Л. Способ начисления амортизации – линейный. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) № 1579 от 01.12.201_ г. ноутбук Fujitsu Siemens AMILO Pro V2040 (APED2940-812 ru) принят к бухгалтерскому учету.

01.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 2192 от 01.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 993 от 29.11.201_ г., счет-фактура № 1037 от 29.11.201_ г.) в сумме – 413 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 63 000.00 рублей.

01.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

Дата	Наименование и номер складского документа	Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Количество
1	2	3	4	5
03.12.201_	Требование-накладная № 57	Драп (Теодора)	п.м	1 000.0
		Шерсть (Лорета)	п.м	1 000.0
		Флизелин Н 180	п.м	6 000.00
		Ткань М 8120 (подкладочная)	п.м	5 500.00
		Пуговица ø 30	Шт.	13 000.00
		Нитки 35 ЛЛ	Шт.	100

02.12.201_ г. Выданы наличные денежные средства из кассы кассиру Мерзликиной А.К. в погашение кредиторской задолженности перед ней в сумме 4 540.00 рублей по расходному кассовому ордеру № 398 от 02.12.201_ г.

03.12.201_ г. По платежному поручению № 655 от 03.12.201_ г. c расчетного счета перечислено ООО «Строй Станко Сервис» 295 000.00 рублей в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции (товарная накладная № 2593 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 2593 от 28.11.201_ г.) в том числе НДС 18% - 45 000.00 рублей.

03.12.201_ г. ОАО КБ «Акцепт» СВ № 035689 предъявлен к оплате вексель СВ № 035689. Деньги поступили на расчетный счет 06.12.201_ г.

06.12.201_ г. Раскройщице Мельниковой О.В. согласно Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

06.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 06.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «Леон» по договору № 1365 от 18.01.201_ г. (товарная накладная № 992 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 1036 от 28.11.201_ г.) в сумме – 590 000.00, в том числе НДС 18% - 90 000.00

07.12.201_ г. В соответствии с решением комиссии по социальному страхованию из кассы организации выдана раскройщице Мельниковой О.В. путевка в пансионат «Эдем» на 10 дней с 17.12.201_ г. по 27.12.201_ г. № 0004218. Условия выдачи путевки: 10% стоимости путевки оплачивает работник, 90% за счет собственных средств ОАО «Ярославна». Частичная оплата стоимости путевки Мельниковой О.В. произведена в кассу организации по приходному кассовому ордеру № 252 от 07.12.201_ г.

07.12.201_ г. На основании Товарной накладной № 2746 от 07.12.201_ г. от ООО «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму 6 684 700.00 рублей, в том числе НДС 18% (Счет–фактура № 2746 от 07.12.201_ г). На основании первичных документов на складе были оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 555 от 07.12.201_ г.

Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Коли-чество	Цена за единицу (без НДС), руб.	Сумма (без НДС), руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма (с НДС), руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Застежка-молния Драп (Теодора) Плечевые накладки Пуговицы брючные Шерсть (Лорета)	шт. м.п пара шт. м.п	1 000 4 000 2 000 2 000 4 000 13 000	15.00 850.00 20.00 5.00 550.00	15 000.00 3 400 000.00 40 000.00 10 000.00 2 200 000.00 5 665 000.00	18 18 18	2 700.00 612 000.00 7 200.00 1 800.00 396 000.00 1 019 700.00	17 700.00 4 012 000.00 47 200.00 11 800.00 2 596 000.00 6 684 700.00

08.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

Дата	Наименование и номер складского документа	Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Количество
08.12.201_	Требование-накладная № 58	Драп (Теодора)	п.м	3 000.0
		Шерсть (Лорета)	п.м	3 000.0
		Плечевые накладки	п.м	2 000.0
		Пуговицы брючные	шт.	2 000.0
		Застежка-молния	шт.	800.0

14.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ООО «Алекс Т» на основании товарной накладной № 996 от 14.12.201_ г. и счет-фактуры 1040 от 14.12.201_ г.

Товарно-материальные ценности	Едини-ца изме-рения	Коли-чество	Цена за единицу без НДС, руб.	Сумма без НДС, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Пальто женское (зима, драп)	шт.	500.00	7 000.00	3 500 000.00	18	630 000.00	4 130 000.00
Костюм женский деловой (шерсть)	шт.	500.00	5 000.00	2 500 000.00	18	450 000.00	2 950 000.00
Итого		1 000.00		6 000 000.00		1 080 000.00	7 080 000.00

15.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 2293 от 15.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 996 от 14.12.201_ г., счет-фактура № 1040 от 14.12.201_ г.) в сумме – 7 080 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 1 080 000.00 рублей.

15.12.201_ г. Погашена задолженность перед внебюджетными фондами по страховым взносам и перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета.

20.12.201_ г. В бухгалтерию ОАО «Ярославна» главный бухгалтер Петровская М.А. представила авансовый отчет № 81 от 20.12.201_ г. с приложением следующих оправдательных документов:

• квитанции о приеме почтовых отправлений на сумму 560.00 руб.;

• реестра заказных отправлений ОАО «Ярославна»;

20.12.201_ г. Главным бухгалтером Петровской М.А внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма 440.00 рублей по приходному кассовому ордеру № 256 от 20.12.201_ г.

27.12.201_ г. На основании мемориального ордера № 259643 обслуживающим банком «Сибирский банк» Сберегательного банка РФ с расчетного счета сняты денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 450.00 рублей.

28.12.201_ г. По платежному поручению № 667 от 28.12.201_ г. c расчетного счета перечислено ЗАО «Софт-лэнд» 35 400.00 рублей по договору о возмездном оказании услуг № 329 от 31.10.201_ г. за создание автоматизированного программного продукта, предназначенного для моделирования, конструирования и раскроя изделий из ткани (программный комплекс «Моделирование, конструирование, крой»), в том числе НДС 18% - 5 400.00.

29.12.201_ г. Исключительные права на программу автоматизации процесса кроя изделий (свидетельство № 000487, зарегистрировано в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам) переданы ЗАО «Производственно-коммерческая фирма “Стелла-плюс”» на основании акта приема-передачи № 1 от 29.12.201_ г. на сумму 11 800.00 рублей, включая НДС 18% (счет-фактура № 1042 от 29.12.201_ г.)).

29.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО «Леон» на основании товарной накладной № 997 от 29.12.201_ г. и счет-фактуры 1041 от 29.12.201_ г.

Товарно-материальные ценности	Едини-ца изме-рения	Коли-чество	Цена за единицу без НДС, руб.	Сумма без НДС, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Пальто женское (зима, драп)	шт.	500.00	7 000.00	3 500 000.00	18	630 000.00	4 130 000.00
Костюм женский деловой (шерсть)	шт.	500.00	5 000.00	2 500 000.00	18	450 000.00	2 950 000.00
Итого		1 000.00		6 000 000.00		1 080 000.00	7 080 000.00

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по следующим объектам основных средств линейным способом.

№ п/п	Наименование объекта основных средств	Инвентарный номер	Место нахождения и использования объекта основных средств
1	Здание	000038	Общехозяйственное назначение
2	Швейный станок (промышленный)	000119	Основное производство
3	Гладильный станок (промышленный)	000131	Основное производство
4	Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т)	000046	Основное производство
5	Персональный компьютер	000091	Офисное оборудование

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_г. по группе основных средств «Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)». Начисление амортизационных отчислений производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В качестве натурального показателя используется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.

№ п/п	Объект основных средств	Инвентарный номер	Место нахождения и использования объекта основных средств, км	Предполагаемый пробег за весь срок полезного использования объекта основных средств, км	Пробег машины в отчетном периоде, км
1	Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307	000213	Транспортный цех	500 000	500

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по нематериальным активам.

31.12.201_ г. Руководителями ОАО «Ярославна» и ЗАО «Софт-лэнд» подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета «1С: Предприятие» (версия 7.7) в декабре 201_г. на сумму 590.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт № 6589 от 31.12.201_г., счет-фактура № 6589 от 31.12.201_г.).

31.12.201_г. Акцептован счет № 2566918 от 31.12.201_ г. ОАО «Мегафон» за услуги сотовой связи сумме 1 180.00 руб., включая НДС 18% (акт № 9740000 от 31.12.201_г. счет-фактура № 9740000 от 31.12.201_г.).

31.12.201_ г. Принят к оплате счет № 5986 от 31.12.201_г. от структурного подразделения «Телекомсервис» Новосибирского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за декабрь 201_г. на сумму 3 540.00 руб., включая НДС 18%.

Наименование услуги	Количество	Сумма без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
Администрация	3	1 500.00	270 .00	1 770.00
Пошивочный цех	1	500.00	90.00	590.00
Транспортный цех	1	500.00	90.00	590.00
Арендаторы (ЗАО ПКФ “Стелла-плюс”)	1	500.00	90.00	590.00
Итого		3 000.00	540.00	3540.00

31.12.201_г. Акцептован счет ОАО «Новосибирскэнерго» № 1598360 от 31.12.201_г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «Ярославна» в декабре, на сумму 590 000.00 руб., включая НДС 18% (цена 1 кВт электроэнергии – 1.88 руб. (без НДС)).

Наименование потребителей	Количество, кВт	Сумма, руб.	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
По всем подразделениям ОАО «Ярославна»	253 117.45	475 860.80	85 654.95	561515.75
Основное производство (пошивочный цех)	247 677.45	465 633.60	83 814.05	549 447.65
Вспомогательное производство, в том числе:	5 440.00	10 227.20	1 840.90	12 068.10
транспортный цех	2 092.00	3 932.96	707.93	4 640.89
ремонтно-механический цех	3 348.00	6 294.24	1 132.96	7 427.20
Арендаторы (ЗАО «Производственно-коммерческая фирма “Стелла-плюс”»)	12 840.00	24 139.20	4 345.05	28 484.25
Всего к распределению	265 957.45	500 000.00	90 000.00	590 000.00

31.12.201_г. На основании справки о потреблении воды по подразделениям и арендаторам ОАО «Ярославна» за декабрь 201_ г. акцептован счет МУП «Горводоканал» № 921872 от 31.12.201_ г. на оплату потребленной в декабре воды на сумму 35 400.00 руб., включая НДС (цена 1 м³ воды – 3.50 руб. (без НДС)).

Наименование потребителей	Количество, м^3	Сумма, руб.	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
По всем подразделениям ОАО « Ярославна»	6 511.43	22 790.00	4102.20	26892.20
Основное производство (пошивочный цех)	5 381.43	18 835.00	3390.30	22225.30
Вспомогательное производство, в том числе:	1 130.00	3 955.00	711.90	4666.90
транспортный цех	730.00	2 555.00	459.90	3014.90
ремонтно-механический цех	400.00	1 400.00	252.00	1652.00
Арендаторы (ЗАО ПКФ “Стелла-плюс”)	2 060.00	7 210.00	1297.80	8507.80
Всего к распределению	8 571.43	30 000.00	5400.00	35400.00

31.12.201_ г. Начислена заработная плата работникам за декабрь 201_ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда.

31.12.201_ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «Ярославна».

31.12.201_г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201_г. (за 31 календарный день).

31.12.201_ г. Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений.

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие».

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307.

31.12.201_ г. Определен и списан финансовый результат от продаж за декабрь 201_ г.

31.12.201_ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.

31.12.201_ г. По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».

31.12.201_г. По окончании отчетного года определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.