Вариант № 5

01.12.201_ г. В бухгалтерию ОАО «Ярославна» секретарь Мальковская П.В. представила авансовый отчет № 81 от 01.12.201_ г. с приложением следующих оправдательных документов:

• копии чека ООО «Магазин “Бухгалтер”», подтверждающий приобретение канцелярских товаров на общую сумму 1 750.00 рублей с полным описанием:

Наименование товара	Единица измерения	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
Бумага «Снегурочка»	пачка	10.00	120.00	1 200.00
Ручка гелевая	шт.	50.00	8.00	400.00
Папка-скоросшиватель	шт.	25.00	6.00	150.00
Итого				1 750.00

• чека контрольно-кассовой машины ООО «Магазин “Бухгалтер”», подтверждающего оплату в кассу торговой организации – 1750.00 рублей;

01.12.201_ г. По приходному кассовому ордеру № 251 секретарь Мальковская П.В. внесла в кассу неиспользованную подотчетную сумму в размере 750.00 рублей

01.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

Дата	Наименование и номер складского документа	Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Количество
1	2	3	4	5
01.12.201_	Требование-накладная № 57	Драп (Теодора)	п.м	1 000.0
		Шерсть (Лорета)	п.м	1 000.0
		Флизелин Н 180	п.м	6 000.00
		Ткань М 8120 (подкладочная)	п.м	5 500.00
		Пуговица ø 30	Шт.	13 000.00
		Нитки 35 ЛЛ	Шт.	100

02.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 1149 от 02.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ЗАО «Леон» по договору № 1365 от 18.01.201_ г. (товарная накладная № 992 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 1036 от 28.11.201_ г.) в сумме – 590 000.00, в том числе НДС 18% - 90 000.00

03.12.201_ г. На основании Товарной накладной № 2746 от 03.12.201_ г. от ООО «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму 76 700.00 рублей, в том числе НДС 18% - 11 700.00 рублей. (Счет–фактура № 2746 от 03.12.201_ г). На основании первичных документов на складе были оприходованы материалы и оформлен Приходный ордер № 555 от 03.12.201_г.

Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Коли-чество	Цена за единицу (без НДС), руб.	Сумма (без НДС), руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма (с НДС), руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Плечевые накладки Пуговицы брючные Застежка-молния	пара шт. шт.	2 000 2 000 1 000 5 000	20.00 5.00 15.00	40 000.00 10 000.00 15 000.00 65 000.00	18 18 18	7 200.00 1 800.00 2 700.00 11 700.00	47 200.00 11 800.00 17 700.00 76 700.00

03.12.201_ г. «Сибирскому банку» Сберегательного банка РФ предъявлен к оплате вексель № 099017. Деньги поступили на расчетный счет 06.12.201_ г.

06.12.201_ г. Швея Комраковская С.С. предоставила больничный лист с 29.11.201_ г. по 06.12.201_ г. Страховой стаж Комраковской С.С. составляет 26 лет, а заработная плата - 20 000 рублей в месяц. С 1 по 28 октября 201_ г. работница находилась в ежегодном оплачиваемом отпуске.

06.12.201_ г. По платежному поручению № 655 от 06.12.201_ г. c расчетного счета перечислено ООО «Строй Станко Сервис» 295 000.00 рублей в погашение задолженности за комплекты стеллажей универсальных для хранения готовой продукции (товарная накладная № 2593 от 28.11.201_ г., счет-фактура № 2593 от 28.11.201_ г.) в том числе НДС 18% - 45 000.00.

07.12.201_ г. На основании договора № 157 от 05.01.201_ г., заключенного с ООО «Жюльен» поступили товарно-материальные ценности на сумму 6 608 000.00 рублей, в том числе НДС 18% – 1 008 000.00. (Товарная накладная № 2668 от 06.12.201_ г., Счет–фактура № 2668 от 06.12.201_ г). На основании первичных документов на складе материалы были оприходованы и оформлен Приходный ордер № 556 от 07.12.201_г.

Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Коли-чество	Цена за единицу (без НДС), руб.	Сумма (без НДС), руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма (с НДС), руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Драп (Теодора) Шерсть (Лорета)	п.м п.м	4 000.00 4 000.00 8 000.00	850.00 550.00	3 400 000.00 2 200 000.00 5 600 000.00	18 18	612 000.00 396 000.00 1 008 000.00	4 012 000.00 2 596 000.00 6 608 000.00

07.12.201_ г. На расчетный счет по платежному поручению № 2192 от 06.12.201_ г. поступила выручка за проданную продукцию от ТД ООО «Алекс Т» по договору № 4892 от 01.01.201_ г. (товарная накладная № 993 от 29.11.201_ г., счет-фактура № 1037 от 29.11.201_ г.) в сумме – 413 000.00 рублей, в том числе НДС 18% - 63 000.00 рублей.

08.12.201_ г. Со склада в основное производство переданы материалы.

Дата	Наименование и номер складского документа	Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Количество
08.12.201_	Требование-накладная № 58	Драп (Теодора)	п.м	3 000.0
		Шерсть (Лорета)	п.м	3 000.0
		Плечевые накладки	п.м	2 000.0
		Пуговицы брючные	шт.	2 000.0
		Застежка-молния	шт.	800.0

14.12.201_г. По договору купли-продажи № 154 от 13.12.201_ г., заключенному с ЗАО «Brother центр» на поставку основных средств, с расчетного счета по платежному поручению № 656 от 14.12.201_ г. перечислен аванс в размере 30% от договорной стоимости – 38 940 рублей, в том числе НДС 18% - 5 940 рублей.

14.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ООО «Алекс Т» на основании товарной накладной № 996 от 14.12.201_ г. и счет-фактуры 1040 от 14.12.201_ г.

Товарно-материальные ценности	Едини-ца изме-рения	Коли-чество	Цена за единицу без НДС, руб.	Сумма без НДС, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Пальто женское (зима, драп)	шт.	500.00	7 000.00	3 500 000.00	18	630 000.00	4 130 000.00
Костюм женский деловой (шерсть)	шт.	500.00	5 000.00	2 500 000.00	18	450 000.00	2 950 000.00
Итого		1 000.00		6 000 000.00		1 080 000.00	7 080 000.00

15.12.201_ г. В соответствии с договором подряда № 328 от 14.12.201_ г. сотрудники ООО «Компьюмаркет» произвели ремонт персонального компьютера, что подтверждается актом о приеме-сдаче выполненных работ № 429 от 15.12.201_ г. (счет-фактура № 429 от 15.12.201_ г.). Стоимость услуг по ремонту составила 5 900.00 руб., включая НДС 18%. Оплата произведена с расчетного счета по платежному поручению № 656 от 15.12.201_ г.

15.12.201_г. Погашена задолженность перед внебюджетными фондами по страховым взносам и перед работниками по оплате труда путем перечисления денежных средств с расчетного счета.

20.12.201_ г. По договору купли-продажи № 154 от 13.12.201_ г., заключенному с ЗАО «Brother центр», поступили на основании товарно-транспортной накладной № 455 от 20.12.201_ г. (счет-фактура № 455 от 20.12. 201_ г.) оверлоки промышленные Brother М-1034D в количестве 10 шт., не требующие монтажа. Договорная стоимость 10 объектов 129 800.00 руб., в том числе НДС 18%. Комиссией по осуществлению операций с основными средствами был произведен осмотр объектов с целью проверки его соответствия технической документации. Комиссия определила срок полезного использования для целей бухгалтерского учета – 5 лет. Присвоены инвентарные номера (000220, 000221, 000222, 000223, 000224, 000225, 000226, 000227, 000228, 000229). Определено место эксплуатации – пошивочной цех. Способ начисления амортизации – линейный. Согласно акту о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) № 1578 от 20.12.201_ г. оверлоки промышленные Brother М-1034D приняты к бухгалтерскому учету.

23.12.201_ г. В кассу организации поступила детская путевка № 0004896 на лечение в пансионате «Эдем» с 29.12.201_ г. на 12 дней стоимостью 25 000.00 рублей.

29.12.201_ г. ОАО «Ярославна» отгрузило готовую продукцию ТД ЗАО «Леон» на основании товарной накладной № 997 от 29.12.201_ г. и счет-фактуры 1041 от 29.12.201_ г.

Товарно-материальные ценности	Едини-ца изме-рения	Коли-чество	Цена за единицу без НДС, руб.	Сумма без НДС, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Пальто женское (зима, драп)	шт.	500.00	7 000.00	3 500 000.00	18	630 000.00	4 130 000.00
Костюм женский деловой (шерсть)	шт.	500.00	5 000.00	2 500 000.00	18	450 000.00	2 950 000.00
Итого		1 000.00		6 000 000.00		1 080 000.00	7 080 000.00

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по следующим объектам основных средств линейным способом.

№ п/п	Наименование объекта основных средств	Инвентарный номер	Место нахождения и использования объекта основных средств
1	Здание	000038	Общехозяйственное назначение
2	Швейный станок (промышленный)	000119	Основное производство
3	Гладильный станок (промышленный)	000131	Основное производство
4	Стеллажи для тканей (универсальные, грузоподъемностью 5 т)	000046	Основное производство
5	Персональный компьютер	000091	Офисное оборудование

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_г. по группе основных средств «Транспортные средства (легковые и грузовые транспортные средства)». Начисление амортизационных отчислений производится способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). В качестве натурального показателя используется предполагаемый пробег за весь срок полезного использования транспортного средства и пробег машины в отчетном периоде.

№ п/п	Объект основных средств	Инвентарный номер	Место нахождения и использования объекта основных средств, км	Предполагаемый пробег за весь срок полезного использования объекта основных средств, км	Пробег машины в отчетном периоде, км
1	Грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307	000213	Транспортный цех	500 000	1 500

31.12.201_ г. Начислена амортизация за декабрь 201_ г. по нематериальным активам.

31.12.201_ г. Руководителями ОАО «Ярославна» и ЗАО «Софт-лэнд» подписан акт об оказании услуг по обновлению автоматизированной программы бухгалтерского учета «1С: Предприятие» (версия 7.7) в декабре 201_г. на сумму 1 180.00 руб., включая НДС, и представлены расчетные документы в бухгалтерию к оплате (акт № 6589 от 31.12.201_г., счет-фактура № 6589 от 31.12.201_г.).

31.12.201_г. Акцептован счет № 2566918 от 31.12.201_ г. ОАО «Мегафон» за услуги сотовой связи сумме 3 540.00 рублей, включая НДС 18% - 540.00 рублей (акт № 9740000 от 31.12.201_г. счет-фактура № 9740000 от 31.12.201_г.).

31.12.201_ г. Принят к оплате счет № 5986 от 31.12.201_г. от структурного подразделения «Телекомсервис» Новосибирского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за услуги по предоставлению доступа к телефонным сетям общего пользования за декабрь 201_г. на сумму 3 540.00 руб., включая НДС 18%.

Наименование услуги	Количество	Сумма без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
Администрация	3	1 500.00	270 .00	1 770.00
Пошивочный цех	1	500.00	90.00	590.00
Транспортный цех	1	500.00	90.00	590.00
Ремонтно-механический цех	1	500.00	90.00	590.00
Итого		3 000.00	540.00	3540.00

31.12.201_г. Акцептован счет ОАО «Новосибирскэнерго» № 1598360 от 31.12.201_г. на оплату за электрическую энергию, потребленную ОАО «Ярославна» в декабре, на сумму 590 000.00 руб., включая НДС 18% (цена 1 кВт электроэнергии – 1.88 руб. (без НДС)).

Наименование потребителей	Количество, кВт	Сумма, руб.	Сумма НДС, руб.	Сумма с НДС, руб.
По всем подразделениям ОАО «Ярославна»	253 117.45	475 860.80	85 654.95	561515.75
Основное производство (пошивочный цех)	247 677.45	465 633.60	83 814.05	549 447.65
Вспомогательное производство, в том числе:	5 440.00	10 227.20	1 840.90	12 068.10
транспортный цех	2 092.00	3 932.96	707.93	4 640.89
ремонтно-механический цех	3 348.00	6 294.24	1 132.96	7 427.20
Арендаторы (ЗАО «Производственно-коммерческая фирма “Стелла-плюс”»)	12 840.00	24 139.20	4 345.05	28 484.25
Всего к распределению	265 957.45	500 000.00	90 000.00	590 000.00

31.12.201_ г. Начислена заработная плата работникам за декабрь 201_ г. на основании информации для расчетов с персоналом по оплате труда и следующих данных:

• Руководителю ремонтно-механического цеха Николаеву И.П. начислена единовременная материальная помощь в размере 5 000.00 рублей.

31.12.201_ г. Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда работников всех подразделений ОАО «Ярославна».

31.12.201_г. Начислены проценты за пользование заемными средствами ЗАО «Российский бизнес» по договору займа № 256 от 10.10.201_г. (за 31 календарный день).

31.12.201_ г. Признаны доходами отчетного периода доходы будущих периодов по безвозмездно полученному грузовому транспортному средству ГАЗ-3307 (инвентарный номер 000213) в момент начисления амортизации на сумму начисленных амортизационных отчислений.

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением неисключительных прав на автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета «1С: Предприятие».

31.12.201_ г. Списаны суммы расходов будущих периодов в доле, относящейся к отчетному периоду, связанные с приобретением страхового полиса ААА № 0232943113 обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на грузовое транспортное средство свыше 3 т ГАЗ-3307.

31.12.201_г. Распределены и списаны отклонения фактической себестоимости выпущенной готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам.

31.12.201_г. Списаны расходы, сформированные на счетах 23, 25, 26, 44.

31.12.201_ г. Определен и списан финансовый результат от продаж.

31.12.201_ г. Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов.

31.12.201_ г. По окончании отчетного года отражено закрытие субсчетов внутри счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».

31.12.201_г. По окончании отчетного года определен и списан конечный финансовый результат деятельности организации за 201_ г.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на добавленную стоимость.

31.12.201_ г. Отражены начисленные платежи по налогу на прибыль.