Задание 1. Используя данные приложения 2, рассчитать обобщающие показатели эффективности хозяйственной деятельности. Применяя прием сравнения, дать оценку динамики полученных показателей. Результаты расчета отразить в таблице 1. Сделать вывод об эффективности работы предприятия.

Таблица 1

Анализ обобщающих показателей эффективности

Показатель	Базисный период		Отчет­ный период					Отклонение
								от плана						от базисного года
			план		факт		в абсолютном выражении			%			в абсолютном выражении			%
Прибыль до налогообложения, тыс. р.	199109		229236		229366		130			100,06			303257			115,20
Прибыль от продаж, тыс. руб.	270184		260585		280598		20013			107,68			10414			103,85
Чистая прибыль, тыс. р.	144831		167950		168000		50			100,03			23169			116,00
Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов), тыс. р.	3539805		5109585		5129865		20280			100,40			1590060			144,92
Полная себестоимость проданных продукции, работ и услуг, тыс. р.	3269621		4849267		4849000		267			100,01			1579646			148,31
Среднегодовая стоимость: собственного капитала, тыс. р. всех авансированных средств (всего имущества), тыс. р. производственных фондов, тыс. р.	419772		599861		599861		-10729			98,21			169360			140,35
Обобщающие показатели эффективности производства
Рентабельность всего имущества (авансированных средств), %		15,6		14,4		14,2			-0,2		98,61	-1,3			91,03
Рентабельность производственных фондов,%		57,5		39,5		42,5			3,0		107,59	-15,0			73,71
Рентабельность собственного капитала, %		34,5		28,0		28,5			0,5		101,79	-6,0			82,61
Рентабельность продаж, %		7,6		5,1		5,5			0,4		107,84	-2,2			72,37
Рентабельность продукции, %		8,3		5,4		5,8			0,4		107,41	-2,5			69,88
Показатель отдачи средств, вложенных в имущество		3,8		4,37		4,35			-0,02		99,54	0,5			114,47
Затраты на 1 рубль реализованной продукции		1,08		1,05		1,06			0,004		100,95	-0,025			98,15

Решение:

1. а) Прибыль от продаж (базисный) = V продаж б. – Сб/ст продаж (полная) б.  = 3 539 805 – 3 269 621 =  270 184 тыс. руб.

б) Прибыль от продаж (отчетный, факт.) = Vпродаж о.ф. – Сб/ст продаж (полная) о.ф. = 5 129 865 – 4 849 267 = 280 598 тыс. руб.

в) Прибыль от продаж (отчетный, план.) = Vпродаж о.п. – Сб/ст продаж (полная) о.п. = 5 109 585 – 4 849 000 = 260 585 тыс. руб.

2. Отклонение

а) от плана:

• в абсолютном выражении:

    Откл. в абс. выр. = Значение  показ. отчетное фактическое –  Значение показ. отчетное плановое

Например: Пр_бух. = 229 366 – 229 236 = 130 тыс. руб.

• в процентном соотношении:

  Например:

б) от базисного периода:

• в абсолютном выражении:

    Откл. в абс. выр. = Значение  показ. отчетное фактическое –  Значение показ. базисное

Например: Пр_бух. = 229 366 – 199 109 = 30 257 тыс. руб.

• в процентном соотношении:

 

    Например:

3. Расчет показателей эффективности производства.

1. рентабельность всего имущества (авансированных средств), %

Ru  = (Прибыль (бухг., ЧП) : среднюю величину им-ва) * 100%

Ru = (144 831 : 929 662)*100% =15,6 %– за базисный период

Ru= (167 950: 1 169 113)*100% = 14,4 %– за отчетный период (план)

Ru= (168 000: 1 179 483)*100% = 14,2 %– за отчетный период (факт)

2. рентабельность производственных фондов, %

Rпф = (Пр.пр : ПФср.) * 100%

Rпф = (270 184 : 469 663) *100% = 57,5 %– за базисный период

Rпф = (260 585 : 659 312 ) * 100% = 39,5 %– за отчетный период (план)

Rпф = (280 598 : 659 644 ) *100% = 42,5 %– за отчетный период (факт)

3. рентабельность собственного капитала, %

Rск = (ЧП : СКср) * 100%

 Rск = (144 831 : 419 772) * 100% = 34,5%– за базисный период

Rск = (167 950 : 599 861) * 100% = 28% – за отчетный период (план)

Rск = (168 000 : 589 132) * 100% = 28,5 %– за отчетный период (факт)

4. рентабельность продаж, %

Rп = (Пр.пр :  Врот продаж)*100%

Rп = (270 184 : 3 533 805)*100% = 7,6% - за базисный период

Rп = (260 585: 5 103 585)*100% = 5,1 % - за отчетный период (план)

Rп = (280 598: 5 123 865)*100% = 5,5 % - за отчетный период (факт)

5. рентабельность продукции, %

Rпр = (Пр.пр : Сб/ст продаж (полная)  ) * 100%

Rпр = (270 184 : 3 269 621) * 100% = 8,3% – за базисный период

Rпр = (260 585 : 4 849 000) * 100% = 5,4% – за отчетный период (план)

Rпр = (280 598 : 4 849 267) * 100% = 5,8% – за отчетный период (факт)

6. показатель отдачи средств, вложенных в имущество

Кои  =  Врот продаж : Иср

Кои = 3 539 805 : 929 662 = 3,8 – за базисный период

Кои =5 109 585: 1 169 113 = 4,37 – за отчетный период (план)

Кои =5 129 865: 1 179 483 = 4,35 – за отчетный период (факт)

7. затраты на 1 рубль реализованной продукции

З = V продаж  : Сб/ст продаж (полная)

З = 3 539 805 : 3 269 621 = 1,08 – за базисный период

З = 5 109 585 : 4 849 000 = 1,05 – за отчетный период (план)

З = 5 129 865 : 4 849 267 = 1,06 – за отчетный период (факт)

 

 Вывод

1. Рентабельность всего имущества (авансированных средств) снизилась:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план)  на 0,1 % - в абсолютном выражении и на 0,8 %  - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом на 1,3% - в абсолютном выражении и на 8,6 %  - в относительном выражении.

2. Рентабельность производственных фондов:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план)  увеличилась на 3,0 % - в абсолютном выражении и на 7,6 %  - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом снизилась на 15,0 %  - в абсолютном выражении и на 26,1 %  - в относительном выражении, это значит, что предприятие использует свои производственные фонды менее эффективно.

3. Рентабельность собственного капитала:

а)  в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план)  увеличилась на 0,5% - в абсолютном выражении и на 1,9 %  - в относительном выражении.

б)  в отчетном периоде (факт)  по сравнению с базисным периодом снизилась на 6,0 %  - в абсолютном выражении и на 17,3 %  - в относительном выражении.

4. Рентабельность продаж

а)  в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличилась на 0,4% - в абсолютном выражении и на 7,3 %  - в относительном выражении.

б)  в отчетном периоде (факт)  по сравнению с базисным периодом снизилась на 2,2%  - в абсолютном выражении и на 28,3 %  - в относительном выражении.

  Этот показатель характеризует  эффективность производственной  и коммерческой деятельности: сколько  прибыли имеет предприятие с  рубля продаж.

5. Рентабельность продукции:

а)  в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличилась на 0,4% - в абсолютном выражении и на 7,7 %  - в относительном выражении.

б)  в отчетном периоде (факт)  по сравнению с базисным периодом снизилась на 2,5%  - в абсолютном выражении и на 30 %  - в относительном выражении.

Этот показатель показывает, сколько  предприятие имеет прибыли с  каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

6. Отдача средств, вложенных в имущество:

а)  в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) снизилась на 0,02% - в абсолютном выражении и на 0,5 %  - в относительном выражении.

б)  в отчетном периоде (факт)  по сравнению с базисным периодом увеличилась на 0,5%  - в абсолютном выражении и на 14,2 %  - в относительном выражении.

Этот показатель показывает, сколько раз за период обернулся каждый рубль, вложенный в имущество организации.

7. Затраты на 1 рубль реализованной продукции:

а)  в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличились на 0,004% - в абсолютном выражении и на 0,4 %  - в относительном выражении.

б)  в отчетном периоде (факт)  по сравнению с базисным периодом снизились на 0,025%  - в абсолютном выражении и на 2,3 %  - в относительном выражении.

 

В отчетном периоде (факт) по сравнению:

• с базисным периодом имущество организации стало использоваться менее эффективно, так как рентабельность имущества уменьшилась на 1,3%, рентабельность производственных фондов уменьшилась на 15,0%, рентабельность собственного капитала уменьшилась на 6,0% и составила 28,0%.

• с плановым периодом имущество организации стало использоваться более эффективно, так как рентабельность имущества уменьшилась на 0,1%, рентабельность производственных фондов увеличилась на 3,0%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,5% и составила 28,5%.

Анализируя показатели можно сделать  вывод о неплохой деловой активности предприятия. Об этом говорит динамика следующих показателей: объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов) увеличился на 1 590 060 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом и на 20 280 тыс. руб. по сравнению с плановым периодом, чистая прибыль увеличилась на 23169 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом и на 50 тыс. руб. по сравнению с плановым периодом, наряду с этим показатель отдачи средств, вложенных в имущество, увеличился на 0,5 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом и уменьшился на 0,02 тыс. руб. по сравнению с плановым периодом, показатели рентабельности являются большими. Таким образом, основные показатели деловой активности являются неплохими.

 Задание 2. Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными приложения 2. Результаты расчета отразить в таблице 2. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования трудовых ресурсов и о динамике показателей эффективности.

Талбица 1