3. Оценка достаточности капитала

Для того, чтобы капитал эффективно выполнял защитную и регулирующую функции, он должен иметь достаточный размер.

"Достаточность капитала" - понятие сложное, комплексное. Существуют два основных требования к капиталу: по его минимальному размеру и адекватности.

11 февраля 2009 года Государственная Дума приняла закон о поэтапном повышении требований к минимальному размеру капитала банков. К началу 2010 года банки должны были обеспечить величину своего капитала не менее 90 млн.руб. а к 1 января 2012г. –довести до 180 млн. руб.

Кроме объема, вторым требованием к достаточности капитала выступает его адекватность уровню риска, который банк принял на себя. Именно этот показатель является ведущим в системе контроля за качеством управления и финансовой устойчивостью банка.

Адекватность капитала риску определяется количественно путем расчета специальных показателей достаточности капитала.

В международной банковской практике широко известен "коэффициент Кука" в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска, или, по другому, можно сказать, к суммарному объему потенциальных потерь кредитов, инвестиций и других вложений, предварительно скорректированных на индивидуальные весовые коэффициенты риска со значениями от 0 до 150%.

Связь между объемом капитала и риском, обусловленная способностью капитала поглощать потери, означает, что если активы банка сопряжены с большим риском, банку требуется больше капитала, чем, если бы он проводил более осторожную кредитную политику. Поэтому банк всегда стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в менее рисковые активы.

Мировые тенденции в области банковского регулирования постепенно учитываются и внедряются нормативными актами нашей банковской системы. Порядок расчета норматива достаточности капитала определяется инструкцией Банка России № 110 –И "

Схематически он представляет собой соотношение суммы собственного капитала (числитель дроби) и потенциальных уровней кредитных рисков (по балансовым и забалансовым операциям) и рыночных рисков (знаменатель).

Как же рассчитывается норматив достаточности капитала?

Сначала определяется совокупная сумма активов, взвешенных по степени риска. С этой целью активы подразделяются на пять групп, исходя из степени их рисковости и возможной потери части стоимости. По каждой группе установлен свой коэффициент риска от 0 до 150 %.

Первая группа представлена безрисковыми, вторая и третья - умеренно рисковыми, а четвертая и пятая - высокорисковыми активами.

Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска.

При расчете все активы учитываются за вычетом созданных резервов на возможные потери. В знаменатель в расчет кроме активов, взвешенных по риску, включаются:

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска;

и величина операционного риска;

Таким образом норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

С К

H1 = --------------------------------------------------------------------------------- х 100%,

SUM Кр _i(А_i - Рк_i ) + Тос + Т сл+ КРВ + КРС – Рс + 10 * ОР +РР

где:

К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций

Кр_i — коэффициент риска i-го актива

А_i — i-й актив банка;

Рк_i — величина сформированных резервов на возможные потери по ссудам;

Т ос -Требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению

Т сл - Сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3

КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;

Р с – Резерв по срочным сделкам

ОР — величина операционного риска,

РР — величина рыночного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года № 313-П “О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска

Таким образом, основу действующей в России концепции оценки достаточности капитала составляют:

- деление капитала на два уровня;

- установление ограничений на соотношение между капиталом 1 и 2 уровня;

- взвешивание активов и забалансовых операций с учетом кредитного риска;

- дополнительный учет рыночных рисков

- определение нормативного требования по показателю достаточности капитала.

Минимально допустимое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственного капитала банка:

- для банков с капиталом от 180 млн.руб.

- для банков с капиталом менее 180 млн. руб- 11 %