2. Составьте схему документооборота «Операции по приходу денежных средств в кассу банка» (на основании объявления на взнос наличными).

Объявление на взнос наличными – специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета.

Документ состоит из трех частей на одной странице: объявления, квитанции и ордера. При приеме наличных денег от организации

• объявление остается в кассе;

• квитанция с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег;

• ордер передается бухгалтерскому работнику банка.

В документе указываются сумма вносимых наличных денежных средств и реквизиты расчетного счета, на который они должны быть начислены.

Если при внесении выявлено несоответствие фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными, организации предлагается заново составить документ на фактически вносимую сумму. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, указывает на обороте перечеркнутой квитанции фактически принимаемую сумму, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику банка для оформления нового документа.

При приеме наличных денег от коммерческой организации, не являющейся кредитной, к объявлению на взнос наличными должен быть приложен реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России.

6

1,2

Клиент

Экономист учетно - операционного отдела

7,8

4

3

5

Кассир

Зав. кассой

9

1. Заполненное объявление на взнос наличными клиент передает экономисту учетно-операционного отдела.

2. Экономист учетно-операционного отдела проверяет правильность заполнения, регистрирует сумму в приходном кассовом журнале, подписывает и выдает клиенту.

3. Клиент передает подписанное объявление кассиру.

4. Кассир принимает наличные деньги, после их пересчета подписывает квитанцию, ставит печать кассы, выдает квитанцию клиенту.

5. Ордер, заверенный подписью кассира возвращаетсяоперационисту, который в приходном кассовом журнале делает отметку о поступлении денег на счет.

6. Ордер передается клиенту вместе с выпиской с его лицевого счета.

7. В конце дня кассир составляет справку об общей сумме принятых наличных денег и отдает на подпись экономисту учетно-операционного отдела.

8. Экономист дает приходный кассовый журнал на подпись кассиру.

9. В конце дня объявление передается зав. кассой с наличными и со справкой и кассовыми документами.

17

1. Оформить договор межбанковского депозита в коммерческом банке.

2. Опишите порядок проведения ревизии денежной наличности, ценностей операционной кассы. Оформить результаты ревизии бухгалтерскими проводками.

Ревизия кассы. Проверкой учета кассовых операций банка устанавливается соблюдение кассовой дисциплины, порядок приема и выдачи наличных денег, оформление кассовых документов, порядок ведения кассовой книги, книги хранения денег и проведения ревизии кассы. В ходе проверки кассы и кассовых операций осуществляется:

7. Инвентаризация наличных денег.

8. Проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств поступающих в кассу.

9. Проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы.

10. Соблюдение лимита кассы.

11. Проверка соблюдения порядка сверки заключения операции кассы.

12. Проверка хранения кассовых документов.

Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира. Результаты ревизии кассы оформляются актом. Ревизия банкнот, монет и других ценностей находящихся в кассе, в банкоматах и в кассах внекассового узла, а также проверка порядка X, хранения материальных ценностей производится не реже 1 раза в квартал. При смене и временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей и в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации. Ревизия банкнот, монет производится комиссией, состав которой определяется по письменному распоряжению руководителя кредитной организации. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается руководителем. Ревизия осуществляется внезапно без предупреждения, даже членов комиссии. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостачи. Проведение ревизии не должно нарушать нормального проведения кассового обслуживания клиентов кредитной организации. Приступив к ревизии, ее руководителем опечатывается хранилище ценностей, металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище независимо от наличия ценностей на них. При опечатывании руководитель ставит свою печать. Он берет под свой контроль все деньги и ценности, и выясняет, не имеются ли деньги, сумки и ценности вечерних приходных касс, которые находятся под ответственностью кассовых или инкассаторских работников и при присутствии членов комиссии и кассовых работников, проводит их ревизию наряду с другими ценностями. Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

6. Банкноты банка проверяются по количеству по пачкам, по количеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки также проверяются полистно.

7. Монеты проверяются по надписям на ярлыках мешков, а также выборочно по круглякам.

8. Инвалюта и платежные документы в инвалюте, проверяются по пачкам, по корешкам, надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам.

9. Чековые и вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности упаковываются по видам в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек, кроме того, выборочно поштучно и полистным пересчетом.

10. Другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или установленной оценки.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Причины всех выявленных фактических расхождений с данными бухучета выясняются немедленно, указываются в акте или оформляются объяснительными записками и принимаются меры к их устранению. На излишки ценностей составляется приходный кассовый ордер и делается бухгалтерская запись Д20202К70601 или 70801. Недостача оформляется расходным кассовым ордером и сумма недостачи относится на материально ответственное лицо. Сумма недостачи учитывается по лицевому счету работника до полного ее погашения. Погашение недостачи материально ответственным лицом:

Д60323 К20202 - открыт счет на сумму недостачи.

Д60305 К60323 - списание за счет зарплаты путем удержания.

Д20202 К60323 -погашение наличными.

Если открыт вклад то путем списания суммы со вклада Д423 К60323

Если вина материально ответственного лица не доказана или доказана частично, то сумма недостачи относится на счет расходы или убытки, то есть счет 70606 или 70802.

Д70606 или 70802 К 20202 - если вина не доказана.

Д70606 К20202, Д60323 К20202 - частично доказана вина работника.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Припроведение ревизии связанной со сменой или временно сменой должностного лица ответственного за сохранность ценностей должна быть сделана запись в акте и указано должностное лицо при передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, а также ключей и печатей от хранилища. Результаты проведённой ревизии рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания ответственным за сохранность ценностей по устранению выявленных недостатков. Материалы хранятся у руководителя кредитной организации в отдельной папке.

18