2. Описать организацию работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя банка назначаются ответственные работники кредитной организации, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанным работником.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости, на основании письменной заявки кассового работника ответственного за обслуживание кассового банкомата.

Заведующий кассой по расходному ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму для загрузки банкомата.

Принятую сумму кассовый или инкассаторский работник пересчитывают, вкладывают в кассеты и закрывает кассеты под ключ. Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты. К кассете прикрепляется ярлык где указывается номер банкомата, сумма вложенных денег, дата, подписи, именной штамп заведующего кассой. При этом инкассаторы проверяют целостность кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о суммах денежной наличности выданной, на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, изымает кассеты из банкомата – после загружает новые кассеты в банкомат, выводит распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки, операционным работником кредитной организации, выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер для отражения по карточным счетам клиента.

Для учета денежной наличности, находящейся в банкоматах на балансе кредитной организации открывается счет20208. Для учета инвалюты в банкомате на балансе кредитной организации открывается лицевой счет20208 с указанием кода валюты.

Пополнение банкомата наличными деньгами: Д20202 к20202, сдача кассет банкомата в кассу банка: Д20202 К20208.

3

1. Оформить договор до востребования

В договоре банковского вклада должно оговариваться: сумма вклада, % ставка по вкладу, как будут начисляться и выплачиваться % по вкладу, срок вклада (срок действия договора), права и обязанности сторон, порядок разрешения споров и т.д.

В договоре банковского вклада банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

2. Описать порядок инкассации денежной наличности

С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счета предприятий и организаций, банки осуществляют инкассацию денежной выручки. Денежная выручка инкассируется по договорам с предприятиями..

Поступившая в кассу кредитной организации выручка сдается инкассаторам в закрытых и опломбированных сумках. На сумму наличных денег в сумке заполняется препроводительная ведомость в 3-х экземплярах,

1-й экземпляр вкладывается в сумку вместе с выручкой и является основанием для оприходования денег в кассу,

2-й экземпляр является накладной и выдается инкассаторам на руки при передаче ему сумки. При пересчете и зачислении денег на счет клиента этот экземпляр высылается клиенту в подтверждение принятой суммы,

3-й экземпляр (квитанция) с распиской кассира в приеме сумки остается в банке.

При получении сумки с выручкой инкассатор предъявляет удостоверение личности, доверенность и явочную карточку на сбор выручки и одновременно на возврат незаполненной сумки.

Сумки с выручкой, накладные к ним, явочные карточки, бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает в вечернюю кассу банка.

Зарегистрированные накладные передаются кассиру для приема сумок от инкассатора. Накладные и явочные карточки поступают бухгалтеру — контроллеру в вечерние кассы, который регистрирует в журнале номера сумок и суммы выручки объявленной в накладной.

Журнал ведется в 2-х экземплярах по каждому маршруту инкассатора. Оба экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми инкассаторами бригады. После приема суммы в вечерние кассы, старшему инкассатору выдается 2-й экземпляр журнала, и возвращаются явочные карточки. На общее количество принятых за день сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки объявленная по накладным.

Утром следующего рабочего дня сумки с выручкой, накладные и порожние сумки передаются кассирам для пересчета. Пересчитанные деньги кассиры сдают заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий кассой передает накладные экономисту учетно-операционного отдела для зачисления принятых сумм на соответствующие счета клиентов в корреспонденции со счетом 20202.

Остальные документы и журнал регистрации принятых сумок передается заведующему кассой. Для ускорения оборачиваемости денежных средств и обеспечения своевременности расчетов, клиентам разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета.

Для начала операции касса пересчета передает накладные экономистам учетно-операционного отдела, которые составляют список сумм накладных по сданной клиентами выручки. Суммы описи с промежуточными итогами по счетам отдельных клиентов до пересчета относится на счет 40906 в корреспонденции со счетами клиентов, т.е. делается проводка Д40906 К40702. Затем накладные передаются в кассу пересчета и на излишки и недостачи выявленные в процессе пересчета составляются бухгалтерские проводки: излишки Д40906 К40702 на сумму излишков, недостатки Д40702 К40906 на сумму недостачи. Фактическая сумма пересчитанной инкассаторской выручки относится на счет 20202 и составляется проводка Д20202 К40906. Остатка на счете 40906 на конец дня быть не должно.

4

1. Классификация видов доверенностей (разовая, долгосрочная, генеральная)

Банковская доверенность дает право уполномоченному лицу совершать расходные операции по расчетному счету или срочному вкладу доверителя, в том числе – расторгать депозитный договор.

Оформить доверенность можно на одного или нескольких человек, при этом их присутствие и предъявление паспортов в момент оформления документа не требуются. Доверенность в большинстве банков оформляется бесплатно.

Доверенность в банке можно оформить как на один, так и на несколько срочных вкладов, при этом в ней необходимо указать, какие именно действия доверитель поручает совершать доверенному лицу от его имени (можно разрешить только частичное снятие денег, без расторжения вклада).

Срок действия доверенности не может превышать 3-х лет. Если в доверенности прописью не указана дата ее выдачи, этот документ признается ничтожным. Если срок действия доверенности не указан, по умолчанию он приравнивается к одному году.

Виды доверенностей

Классификация банковских доверенностей может производиться по нескольким критериям.

В зависимости от специфики переданных полномочий она может быть:

разовой – на совершение единичного акта (например, доверенность для открытия счета в банке);

долгосрочной (специальной), которая дает возможность совершать неограниченное количество однородных действий, например: получать наличностью переводы на имя доверителя; снимать проценты по вкладу;

генеральной, предполагающей возможность поверенного совершать всевозможные действия: заключение сделок о банковском обслуживании с неопределенным кругом кредитных организаций; занесение денег на открытый счет; получение перечисленных владельцу компенсаций, зарплаты, пенсии, стипендии, алиментов, процентов; снятие наличности; перевод средств со счета доверителя на другой; требование от финансового учреждения информации о движении средств в виде справок и выписок; расторжение договора и закрытие счета.

В зависимости от органа, который удостоверил доверенность, она может быть: оформлена непосредственно в финансовом учреждении; заверена нотариально; засвидетельствована иным установленным законом органом.

Доверенность на открытие банковского счета может быть оформлена непосредственно в банке. Для этого доверителю и поверенному нужно лично посетить отделение, захватив с собой паспорт. Доверенность удостоверяется начальником филиала.

Обращение к нотариусу является целесообразным, когда: необходимо изготовить генеральную доверенность, позволяющую открывать счета и распоряжаться ими в нескольких банках; невозможно обеспечить присутствие поверенного.

Оформление производится в присутствии доверителя.

Документ распечатывается на защищенном водяными знаками номерном бланке и вносится в государственный реестр доверенностей.

2. Описать условия хранения денег и других ценностей

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, его возглавляет заведующий или старший кассир. Заведующий осуществляет руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, за четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, населения, а также за своевременное отражение в учете наличных денег (выданных или полученных) и за сохранность ценностей в кассе банка.

В кассовый отдел банка входят:

• приходные кассы,

• расходные кассы

• приходно-расходные кассы

• вечерние кассы

• кассы для размена денег

• кассы для пересчета денежной выручки

• кассы выдачи чековых книжек.

Виды и количества таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка.

Для хранения наличных денег и других ценностей в кредитной организации выделяются специальные помещения, т.е. хранилища. Технические требования к оборудованию кассовых и денежных хранилищ определяется в специальном документе ЦБ.

Хранилищедолжно быть изолировано, в стенах, в полу - железные решѐтки;учѐт ценностей и документов в хранилище ведѐтся вспециальных книгах отдельно по выдачи ценностей. Денежные билетыучитываются покупюрно, монеты по их достоинству. Движение денежныхсредств отражается в книге с указанием оборота по приходу и расходу ивыведением остатка. Книга заполняется ежедневно и при закрытии хранилища подписывается руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой.

Кабины кассы должны быть оборудованы таким образом, чтобы можно было зрительно следить за работой кассира, но в то же время помещение должно быть защищено. Денежные хранилища оборудуются так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. В нем должны быть несгораемые и железные шкафы, которые запираются для хранения наличных денег и ценностей, а также могут быть и стеллажи.

 Наличные деньги и другие ценности хранятся в кладовых ценностей под ответственностью должностных лиц банка, ответственных за обеспечение сохранности ценностей.

В кладовых ценностей банков хранятся:

1) наличные деньги;

2) наличная иностранная валюта;

3) платежные документы (чеки, векселя, пластиковые и иные карточки);

4) бланки строгой отчетности;

5) ценные бумаги, в том числе принятые на хранение от клиентов банка и принятые в виде залога;

6) золото, серебро, платина и другие драгоценные металлы и изделия из них, в том числе принятые на хранение от клиентов банка и принятые в виде залога;

7) комплекты ключей от контрольно - кассовых аппаратов;

8) дубликаты ключей от кладовых ценностей филиалов и других банков;

9) неиспользуемые пломбиры и неиспользуемые штампы;

10) документы по учету движения национальной и иностранной валюты, других платежных документов, ценных бланков и бумаг;

11) ценности, принятые на ответственное хранение.

Хранение в кладовой ценностей документов и предметов, не предусмотренных пунктом 300 Правил запрещается.

Вход в кладовую ценностей разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей.

Вход в кладовую ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на три ключа. Электронные и механические замки с изменяемым и неизменяемым кодом приравниваются к замкам с ключами.

Ключи от двери кладовой ценностей банка хранятся у руководителя банка, у главного бухгалтера банка (его заместителя) и у заведующего кассой.

В течение рабочего дня кладовая ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Не допускается оставление ключей в скважинах замков кладовой ценностей, сейфов, металлических шкафов, тележек после совершения кассовых операций.

Деньги и другие ценности хранятся в кладовой в металлических шкафах, на стеллажах, разделенных на ячейки и имеющих решетчатые дверцы, сейфах, тележках. Предварительно подготовленные наличные деньги для выдачи клиентам банка на следующий рабочий день, хранятся в мешках, тележках отдельно от наличных денег операционной кассы.

Наличные деньги, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, а также другие ценности хранятся раздельно.

Банкноты, монеты и другие ценности, принятые в кладовую ценностей, учитываются в книге учета ценностей.

Книги ведутся заведующим кассой.

До закрытия кладовой ценностей производятся записи общих остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.

Работник, получивший печать, ключи или штамп несет персональную ответственность за их сохранность и использование. По каждому факту утраты ключей, печатей от кладовой ценностей или именных штампов кассиров проводится служебное расследование.

5

1. Провести расчеты простых процентов по срочному депозиту в кредитной организации, при условиях : сумма 50000 тыс. руб., годовая ставка процентов - 9%, срок депозита 12 месяцев

(50000 * 9)/100=4500 (проценты по депозиту)

50000+4500=54500

Формула простых процентов:

S=P+P*n*i=(1+n*i)P

S = наращенная сумма (исходная сумма вместе с начисленными процентами)

P = исходная сумма

i = процентная ставка, выраженная в долях за период

n = число периодов начисления