Задание 9

Изучить элементы процесса бюджетирования, при этом рассчитать бюджет продаж издательства «Пегас» за 1 квартал по методу начисления и кассовому методу.

Отдел маркетинга издательства «Пегас» сформировал портфель заказов на 1 квартал с разбивкой по месяцам: в январе объем продаж составит 15000 экз. книги, в феврале – 17000 экз., в марте – 20000 экз. (внести в таблицу 9.1, строка 1, рассчитать выручку в строке 3).

Анализ статистических данных показал следующую картину:

- 65% оптовых покупателей оплату производят в том же месяце, когда книги отгружены;

- 33% постоянных оптовых покупателей счета оплатят в следующем месяце;

- 2% счетов, скорее всего, не будут оплачены вообще из-за недобросовестности или банкротства дебиторов.

Объем продаж в декабре прошлого года составлял 1400000 руб., а остаток дебиторской задолженности на 1 января планового периода составляет 560000 руб.

Таблица 9.1 – Бюджет продаж издательства «Пегас» на 1 квартал

Показатель		Месяц				Итого за квартал
		январь	февраль	март
Часть 1. Прогноз объема продаж и выручки (бюджет продаж по методу начисления)
1	Объем продаж, ед.
2	Цена за единицу, руб.	100	105	110	Х
3	Выручка от продаж, руб.
Часть 2. График ожидаемых поступлений денежных средств от покупателей и заказчиков (бюджет продаж по кассовому методу)
4	Поступления в погашение дебиторской задолженности (по состоянию на 01.01. допланового периода), руб.	(1)	Х	Х
Поступления денежных средств за проданную продукцию, руб.
5	В январе	(2)	(3)	Х	(7)
6	В феврале	Х	(4)	(5)	(8)
7	В марте	Х	Х	(6)	(9)
8	Итого денежных поступлений от покупателей и заказчиков, руб.
9	Справочно: остаток непогашенной дебиторской задолженности на 31 марта	Х	Х	Х	(10)

Пояснения к расчету показателей в таблице 9.1:

⁽¹⁾ – В январе с учетом сложившейся практики работы с покупателями поступят 33% от объема продаж декабря предыдущего года, то есть:

руб.

⁽²⁾ – В январе поступит оплата от покупателей в размере 65% от стоимости отгруженных в январе книг, то есть:

руб.

⁽³⁾ – В феврале поступит оплата за книги, проданные в январе (то есть «обналичатся 33% январской выручки), в сумме:

руб.

⁽⁴⁾ – В феврале поступит оплата от покупателей за книги, отгруженные в феврале, в размере 65% стоимости отгруженных в феврале книг, то есть:

руб.

⁽⁵⁾ – В марте поступит оплата за книги, проданные в феврале (33% февральской выручки), в сумме:

руб.

⁽⁶⁾ – В марте поступит оплата от покупателей за книги, отгруженные в марте, в размере 65% стоимости отгруженных в марте книг, то есть:

руб.

⁽⁷⁾ – Учитывая сложившуюся практику работы с покупателями, за 1 квартал издательство получит оплату 98% стоимости книг, отгруженных в январе, то есть

руб. , а 2% их стоимости (то есть ____________________ руб.), скорее всего, останутся неоплаченными и потребуют претензионной работы или последующего списания в качестве неистребованной дебиторской задолженности (по истечении срока исковой давности или после признания должника банкротом в установленном законом порядке).

⁽⁸⁾ – Аналогичным образом за 1 квартал будут получены в денежной форме 98% февральской выручки, то есть:

руб.

⁽⁹⁾ – Из мартовской выручки за 1 квартал поступят только 65%, еще 33% следует запланировать к получению в апреле (во 2 квартале), а 2%, скорее всего, останутся неоплаченными. Таким образом, ^{(9) = (6)} = ____________________ руб.

⁽¹⁰⁾ – Расчет остатка непогашенной дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта производится следующим образом:

560 000

+

Выручка за 1 квартал по методу начисления

-

Выручка за 1 квартал по кассовому методу

=

____________ руб.

Таким образом, остаток непогашенной дебиторской задолженности равен:

руб.

Эта сумма включает по 2% неоплаченной выручки за январь и февраль планового периода, 33% неоплаченной выручки за март планового периода, а также по 2% неоплаченной выручки за период, предшествующий плановому (числившейся в составе дебиторской задолженности по состоянию на 1 января планового периода).

Вывод: Полученные данные из бюджета продаж (таблица 9.1) будут впоследствии использованы следующим образом:

- выручка от продаж по методу начисления в размере _____________ руб. будет включена в прогнозный отчет о прибылях и убытках за 1 квартал планового периода;

- прогнозируемые поступления от покупателей и заказчиков в размере ___________ руб. будут включены в бюджет движения денежных средств за 1 квартал;

- прогнозируемая сумма остатка дебиторской задолженности покупателей на 31 марта в размере ___________ руб. будет отражена в прогнозном квартальном балансе (на конец 1 квартала).