2. Понятие и структура собственного капитала

Собственные средства банка - это совокупность различных фондов, создаваемых банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет.

Собственные средства имеют четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, являются финансовой базой развития банка и имеют следующую структуру.

1. Фонды банка, в том числе:

уставный фонд н резервный фонд;

амортизационный фонды и фонды специального назначения (фонд поощрения, Фонд развития банка, благотворительные цели и другие фонды);

«фонды», которые образуются в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран, ценой продажи и номинальной стоимостью ценных бума. Резервы, которые создаются для снижения рисков по отдельным банковским операциям:

- резервы на возможные потери по ссудам (РВПС);

- резервы на возможные потери по прочим операциям;

- резервы под обесценение ценных бумаг. 2. Нераспределенная и текущая прибыль.

Теория банковского дела различает понятия собственные средства и собственный капитал.

Понятие собственные средства банка включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка, это совокупность фондов банка и

Собственный капитал банка - это величина, получаемая расчетным путем в соответствии с нормативными актами Центрального Банка.

В России порядок расчета собственного капитала осуществляется в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

В 1987 г. представители ведущих индустриальных стран заключили соглашение о стандартах капитала (Базельское соглашение).

В соответствии с Базельским соглашением при определении достаточности капитала в его составе выделяют капитал первого уровня, или основной (базовый), и капитал второго уровня, или дополнительный.

Общим критерием определения состава банковского капитала является способность его элементов служить в качестве страхового фонда в случае возникновения непредвиденных убытков. Этому требованию отвечают элементы, имеющие наиболее постоянный характер. Основной капитал включает элементы самого высокого качества, к дополнительному капиталу относят элементы, имеющие менее постоянный характер, которые могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков. 3 капитал не могут включаться элементы, ассоциирующиеся с какими-либо вероятными или потенциальными убытками.

К капиталу первого уровня относятся:

1) постоянный акционерный капитал (выпущенные и полностью оплаченные обыкновенные акции) и привилегированные бессрочные акции с некумулятивным (ненакапливаемым) дивидендом;

2) публикуемые резервы:

- учредительская прибыль от продажи акций по цене выше номинала;

- нераспределенная прибыль прошлых лет (после выплаты налогов и дивидендов акционерам);

- общие банковские резервы (фонды на покрытие общих банковских рисков), создаваемые из предосторожности из средств, которые банк выделяет для покрытия рисков в целом.

В капитал второго уровня включают:

1) проведенные по отчету о прибылях и убытках, но неподтвержденные еще аудитором резервы, размер которых утвержден органами банковского надзора;

2) резервы переоценки активов. В их числе:

- переоценка стоимости основных средств (например, зданий, помещений), периодически производимая в некоторых странах в соответствии с законодательно устанавливаемыми коэффициентами в целях отражения изменения рыночной стоимости этих статей баланса:

3) общие резервные отчисления на покрытие убытков будущих периодов не связанные с конкретными активами. Их размер, включаемый в капитал второго уровня, должен быть ограничен 1,25% от активов, взвешенных с учетом риска;

4) бессрочные привилегированные кумулятивные (т. е. с выплатой накапливаемых фиксированных дивидендов) акции,

5) долгосрочные (со сроком не менее пяти лет) субординированные долговые обязательства банка.

Из капитальной базы по Базельскому соглашению должны осуществляться следующие вычеты: из капитала первого уровня - стоимость нематериальных активов; допущенные убытки; выкупленные собственные акции (доли). В расчет собственного капитала не включаются средства (фонды), направляемые на потребление.

Из совокупного капитала (суммы основного и дополнительного капиталов) исключаются величина недосозданного обязательного резерва на возможные потери по активным операциям суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком с потери по активным операциям; суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов; превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками; расходов будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам.

Размер дополнительного капитала не должна превышать 100% основного.

Базельским комитетом установлены нормативы достаточности банковского капитала:

- минимальное значение отношения основного капитала (1-го класса) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 4%;

- минимальное значение отношения общего капитала (т.е. суммы капитала 1-го и 2-го классов) к активам, взвешенным с учетом риска, установлено на уровне 8%. Размер собственных средств играет важную роль:

- для банка, поскольку объем и характер осуществляемых операций напрямую зависят от объема капитала;

- для кредиторов банка и клиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, поскольку это связано с обеспечением сохранности их вложений и гарантией стабильности обслуживания;

- для государственных органов, заинтересованных в стабильности банковской системы, которая может быть достигнута только при наличии у коммерческих банков собственных средств, адекватных рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

Собственный капитал банка выполняет три функции: защитную; оперативную и регулирующую.

Защитная функция обеспечивает поддержание устойчивости банка, обеспечение его обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средств банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, поскольку эти ресурсы, не подлежащие возврату, и служат резервом для покрытия обязательств банка.

Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, то есть защиту интересов его кредиторов и вкладчиков.

Защитная функция капитала банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Такая способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна рискованности банковских активов, иначе говоря, их структуре и качеству. Это означает, что, чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств банка.

Оперативная функция состоит в том, что собственный капитал служит финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала банк не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля здания и другие активы. Собственные средства могут использоваться для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств определяет, в конечном счете, масштабы деятельности банка.

Регулирующая функция состоит в том, что нейтральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами банка. Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, и, во-вторых, норматив достаточности капитала. Кроме того, устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Наиболее распространенной формой контроля является система экономических нормативов и система допуска к рынкам, где главным критерием является размер собственного капитала банка.

Базельский комитет по банковскому надзору определяет наиболее важным необходимость выполнения банками требовании по достаточности собственного капитала (так называемого коэффициента Кука).

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует риск несостоятельности банка, определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Рассчитывается как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню кредитного и рыночного риска