2.3 Расчёт денежных потоков

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации.

Производственные затраты - затраты, непосредственным образом связанные с производством продукции.

Валовая прибыль - часть валового дохода предприятия, которая остается у него за вычетом всех расходов.

Прибыль чистая - часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении компании после уплаты налогов и различных платежей в бюджет.

Сальдо денежного потока по отдельным видам деятельности рассчитывается путем алгебраического суммирования притоков денежных средств и оттоков от конкретного вида деятельности. Суммарное сальдо отражает суммарный итог (приток и отток) денежных средств по нескольким видам деятельности.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Расчёт денежных потоков приведён в таблице 6.

Таблица 6 – Расчёт денежных потоков в руб.

п.н.	показатель	Годы инвестиционного периода
		1	2	3	4
Операционная деятельность		1	3	5	5
1	Выручка без НДС	990123,256	2970369,767	4950616,278	4950616
2	Производственные затраты	22919,52	68758,56	114597,6	114597,6
3	Амортизационные отчисления	96671,232	96671,232	96671,232	96671,23
4	Валовая прибыль	870532,504	2804939,975	4739347,446	4739347
5	Налог на имущество	17100	15300	13500	11700
6	Налогооблагаемая прибыль	853432,504	2789639,975	4725847,446	4727647
7	Налог на прибыль	170686,501	557927,9949	945169,4891	945529,5
8	Чистая прибыль	682746,003	2231711,98	3780677,957	3782118
9	Сальдо потока от операционной деятельности	779417,235	2328383,212	3877349,189	3878789
Инвестиционная деятельность
10	Притоки	0	0	0	396671,2
11	Инвестиции	0	0	0	0
12	Сальдо потока от инвестиционной деятельности	0	0	0	396671,2
Сальдо суммарного потока		779417,235	2328383,212	3877349,189	4275460

Пример расчёта первого года инвестиционного периода.

Строка №1 – выручка без НДС.

Постоянные издержки = 70% * себестоимость разработки ПО = 70 * 1 283 493,11 руб. / 100 = 898 445,18 руб.

Цена одной копии = Постоянные издержки + себестоимость копии = 898 445,18 руб. + 91 678,08руб. = 990 123,256 руб.

Выручка = Цена одной копии * количество проданных копий ПО

Выручка = 990 123,256 руб. * 1 = 990 123,256 руб.

Строка №2 – производственные затраты рассчитываются следующим образом:

Производственные затраты = себестоимость одной копии * количество проданных копий ПО * ежегодные текущие затраты

Производственные затраты = 91 678,08 руб. * 1 * 25 / 100 = 22 919,52 руб.

Строка №3 – амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления = Амортизация ОФ + Амортизация НМА

Амортизационные отчисления = 60 000 руб. + 36 671,232 руб. = 96 671,232 руб.

Строка №4 – валовая прибыль, рассчитывается следующим образом:

Валовая прибыль = Выручка без НДС - Производственные затраты - Амортизационные отчисления

база экономический эффективность затраты

Валовая прибыль = 990 123,256 руб. - 22 919,52 руб. - 96 671,232 руб. =870532,504руб.

Строка №5 – налог на имущество из таблицы 5:

Налог на имущество = 3% от его среднегодовой стоимости

Строка №6 – налогооблагаемая прибыль – это разница между валовой прибылью и налогом на имущество:

Налогооблагаемая прибыль = 870532,504руб. – 17 100,00 руб. = 85 3432,504 руб.

Строка №7 – налог на прибыль 20%.

Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 20 * 85 3432,504 руб./100 =170 686,501 руб.

Строка №8 – чистая прибыль – разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Чистая прибыль = 85 3432,504 руб. -170 686,501 руб. =682 746,003 руб.

Строка №9 – сальдо потока от операционной деятельности – сумма амортизационных отчислений и чистой прибыли.

Сальдо потока от операционной деятельности = 96 671,232 руб. +682 746,003 руб. =779 417,235 руб.

Строка №10 – притоки в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №11 – инвестиции в первый год инвестиционного периода равны нулю.

Строка №12 – Сальдо потока от инвестиционной деятельности равны сумме притоков и инвестиций.

Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 0,00+0,00=0,00 тыс.руб.

Сальдо от суммарного потока = сальдо потока от операционной деятельности + Сальдо потока от инвестиционной деятельности = 779 417,235 руб. + 0,00 руб. =779 417,235 руб.