2. Организационная структура предприятия

Рассмотрим структуру производства.

К основным цехам относятся:

• заготовительные, в нашем случае это заготовительный участок;

• обрабатывающие, на исследуемом заводе это участок сварки и механической обработки, механический участок и участок станков с ЧПУ;

• сборочные, на «КЭЗ» к ним относятся сборочный участок;

К вспомогательным цехам на «КЭЗ» относятся:

• инструментальный участок;

• экспериментальный участок;

Транспортный участок относится к обслуживающему хозяйству.

Рассмотрим структурную схему управления ОАО «КЭЗ» (приложение 1). Как видим, аппарат управления возглавляет собрание акционеров и только потом, директором. Контролируется работа наблюдательным советом. В обязанности директора входит планирование и руководство деятельностью завода, руководство структурными подразделениями, организация их взаимодействия, распределение обязанностей и определение степени ответственности работников завода, контроль за соблюдением стандартов качества работы, выявление, анализ и локализация проблем в работе завода и т.д. Непосредственно директору подчинены бухгалтерия, инспектор по кадрам, секретарь, юрисконсульт, а так же первый заместитель директора. В обязанности последнего входит планирование, бюджетирование, управленческий учет, руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, заключение хозяйственных и финансовых договоров, обеспечение выполнения договорных обязательств, управление производством и сбытом продукции завода, разработка планов мероприятий для повышения эффективности работы служб сбыта и снабжения завода, контроль полноты и качества выполнения сотрудниками функциональных обязанностей, поиск потенциальных клиентов, проведение переговоров и заключение договоров и т.д.  Первый зам.директора контролирует непосредственно зам.директора по внешней экономической деятельности, зам.директора по коммерческим вопросам, зам. директора по производству и главного инженера. Так же контролирует работу планово- экономического отдела, отдела организации труда и заработной платы, завхоза,архивариуса, машинистки, ОТКиСа и инженера- программиста. Обязанности вышеперечисленных обозначены в должностных инструкциях. Под началом зам.директора по коммерческим вопросам работают транспортный участок, отдел сбыта и маркетинга и отдел материально- технического снабжения. Зам.директора по производству курирует работу заготовительного участка, участка сварки и механической обработки, механического, сборочного участков, участка станков с ЧПУ. Главный инженер следит за работой конструкторского и технологического отделов, инструментального и экспериментального участков, ЭМС, инженеров по ООС, ОТ, тех. Надзору, бригады крановщиков.

2. Экономическая характеристика предприятия

Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «КЭЗ» за 2010-2011гг. приведены в таблице.

Таблица 1.1 Основные технико-экономические показатели

Наименование показателя	Единица измерения	2010 год	2011 год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Товарная продукция в действующих ценах	млн.руб.	44 013	62 993	143,12
Зарплата всего	млн.руб.	3959	5 590	141,19
Среднесписочная численность	чел.	226	220	97,35
Среднемесячная зарплата	тыс.руб.	1452	2114	145,59
Затраты на 1руб. товарной продукции	коп	97,97	94,14	96,09
мат.зартаты на 1руб.тов.продукции	коп	83,93	81,14	96,68
Себестоимость товарной продукции	млн.руб.	43120	59301	137,53
Материальный затраты	млн.руб.	36938	51115	138,38
Реализация	млн.руб.	46960	65 266	138,98
Себестоимость реализованной продукции	млн.руб.	45900	60216	131,19
Прибыль от реал. прод	млн.руб.	1060	5 050	476,42
Рентабельность реализизованной продукции	%	2,3	8,4	365,22
Рентабельность продаж	%	2,3	6,6	286,96
Чистая прибыль	млн.руб.	164	3 319	2023,78
Инвестиции в осн. капитал	млн.руб.	1299	1827	140,65
Остатки готовой продукции	млн.руб.	659	1276	193,63
Соответствие запасов и среднего объема производства в фактических ценах	%	18	22,3	123,89
Экспорт	долл.	1303,5	1 484,1	113,86
Импорт	долл.	462,8	525,8	113,61

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КЭЗ» (таблица 1.1) показал следующее:

по итогам работы за 2011 год общество обеспечило темпы роста объёмов производства на 143,12 % к уровню прошлого года.

За отчетный период сложились следующие показатели:

• прибыль от реализации продукции составила 5 050 млн. рублей (за аналогичный период 2010 года прибыль составила 1060 млн. руб.);

• рентабельность реализованной продукции составила 8,4% (при рентабельности 2,3% за соответствующий период прошлого года);

• получена чистая прибыль в сумме 3 319 млн. рублей.

Среднесписочная численность работающих за 2011 год составила 220 чел. и уменьшилась на 6 чел. или на 2,7 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Среднемесячная заработная плата одного работающего за 2011 год возросла на 45,6 % по сравнению с 2010 годом и составила 2114 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции за 2011 год возросла на 31,2 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 60216 млн. руб.

В соответствии с Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности», проведем анализ актива и пассива баланса предприятия согласно таблицам 1.2 и 1.3.

Таблица 1.2- Анализ структуры пассива баланса

N п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель структуры пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
		на начало периода		на конец периода		прирост (+), снижение (-)
		Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Капитал и резервы (строка 490)	14 934	81,26	16 596	68,01	1662	-13,25
2	Долгосрочные обязательства (строка 590):	0	0,00	1 160	4,75	1160	4,75
2.1	долгосрочные кредиты и займы (строка 510)	0	0,00	1 160	4,75	1160	4,75
3	Краткосрочные обязательства (строка 690):	3 445	18,74	6 647	27,24	3202	8,49
3.1	краткосрочные кредиты и займы (строка 610)	0	0,00	2537	10,40	2537	10,40
3.2	кредиторская задолженность (строка 620):	3443	18,73	4109	16,84	666	-1,90
3.2.1	перед поставщиками и подрядчиками (строка 621)	1 383	7,52	2 729	11,18	1346	3,66
3.2.2	перед покупателями и заказчиками (строка 622)	1 551	8,44	488	2,00	-1063	-6,44
3.2.3	по расчетам с персоналом по оплате труда (строка 623)	317	1,72	251	1,03	-66	-0,70
3.2.5	по налогам и сборам (строка 625)	83	0,45	557	2,28	474	1,83
3.2.6	по социальному страхованию и обеспечению (строка 626)	98	0,53	77	0,32	-21	-0,22
3.2.8	перед прочими кредиторами (строка 628)	11	0,06	7	0,03	-4	-0,03
3.3	задолженность перед участниками (учредителями) (строка 630)	2	0,01	1	0,00	-1	-0,01
	Баланс (строка 700)	18 379	100,0	24 403	100,00	6024	x

Из данных таблицы 1.2видно снижение доли собственных средств с 81,26% до 68,01% и, соответственно, рост доли заемных средств в источниках образования активов организации. Это способствует снижению финансовой устойчивости организации и росту степени ее финансовых рисков.

Таблица 1.3- Анализ структуры актива баланса

N п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель структуры актива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
		на начало периода		на конец периода		прирост (+), снижение (-)
		Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %
1	Внеоборотные активы (строка 190):	9 041	49,19	11 568	47,40	2527	-1,79
1.1	основные средства (остаточная стоимость) (строка 110)	9 006	49,00	11 075	45,38	2069	-3,62
1.2	вложения во внеоборотные активы (строка 140):	35	0,19	493	2,02	458	1,83
1.2.1	Незавершенно строительство (строка 141)	35	0,19	493	2,02	458	1,83
2	Оборотные активы (строка 290):	9 338	50,81	12 835	52,60	3497	1,79
2.1	запасы и затраты (строка 210):	6 522	35,49	8 374	34,32	1852	-1,17
2.1.1	сырье, материалы и другие аналогичные активы (строка 211)	6 297	34,26	7 539	30,89	1242	-3,37
2.1.5	готовая продукция и товары для реализации (строка 215)	135	0,73	700	2,87	565	2,13
2.1.6	расходы будущих периодов (строка 218)	90	0,49	135	0,55	45	0,06
2.2	налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 220)	4	0,02	1	0,00	-3	-0,02
2.3	дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (строка 240)	2 696	14,67	1 171	4,80	-1525	-9,87
2.4	денежные средства (строка 260)	0	0,00	3 273	13,41	3273	13,41
2.5	финансовые вложения (строка 270)	116	0,63	16	0,07	-100	-0,57
	Баланс (строка 300)	18 379	100,00	24 403	100,00	6024	x

Из данных таблицы 1.3видно, что в отчетном период в организации наблюдается рост доли оборотных активов на 1,79% до уровня 52,60%, что может рассматриваться как формирование мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации.

На предприятии наблюдается снижение удельного веса запасов и затрат на 1,17% до уровня 34,32%, что показывает снижение производственного потенциала организации.

Снижение дебиторской задолженности на 9,87% до уровня 4,80% показывает, что данная организация стала менее активно использовать товарные ссуды для потребителей своей продукции.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Анализ платежеспособности баланса представлен в таблице 1.4.

Таблица 1.4- Анализ платежеспособности баланса

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	1,93	2,71	>1.7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	0,39	0,63	>0.3
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	0,19	0,32	<0.85

На основании проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: К1 и К2 имеют положительнуюдинамику,инаходятся выше нормативных значений; К3 на момент установления неплатежеспособности соответствует нормативу – меньше 0,85.

Таким образом, на основании рассчитанных показателей, структуру баланса предприятия можно признать удовлетворительной, а организацию –платежеспособной.

Анализ структуры прибыли организации и направления ее использования отражены в таблице 1.5.

Таблица 1.5- Анализ структуры прибыли организации и направления ее использования

N п/п	Наименование показателей	За отчетный период		За соответствующий период прошлого года
		Млн. руб.	Уд. вес, %	Млн. руб.	Уд. вес, %
1	Выручка от реализации	55576	-	61717	-
2	Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	8616	-	9789	-
3	Выручка от реализации за вычетом косвенных налогов и сборов, включаемых в выручку	46960	-	51928	-
4	Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	45900	-	47731	-
5	Прибыль (убыток):	537	100,00	4 287	100,00
5.1	прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг	1060	197,39	4197	97,90
5.2	прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	90	16,76	381	8,89
5.3	прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-613	-114,15	-291	-6,79
6	Налог на прибыль	247		1137
7	Прочие налоги, сборы из прибыли	126		194
8	Прочие расходы и платежи из прибыли	0		3
9	Чистая прибыль (убыток)	164		2953

Динамика показателей прибыли отражена на рисунке 1.12

Рисунок 1.12- Динамика показателей прибыли ОАО «КЭЗ»

Приведенные данные показывают, что в 2010году в анализируемой организации наблюдается снижение основных показателей прибыли:

• прибыль от реализации снизилась с 4197 млн.руб. до 1060 млн.руб.;

• прибыль отчетного периода снизилась с 4287 млн.руб. до 537 млн.руб.;

• чистая прибыль снизилась с 2953 млн.руб. до 164 млн.руб.

Зато по итогам работы за 2011 год ОАО «КЭЗ» обеспечило оплату налоговых и внебюджетных обязательств, полную оплату за энергоносители и тепло, рост производительности труда, и снижение уровня запасов готовой продукции на складах предприятия. Что касается численных показателей, то их можно считать не информативными при учете 280% девальвации и инфляции в 120%. А за 9 месяцев 2012 года прибыль уже составляет порядка 5 млрд. руб. и рентабельность 14%.